Wojna rozpoczęta przez Rosję przeciwko Ukrainie dotyka Ukraińców i Rosjan w Portugalii. Biorąc to pod uwagę, nasz zespół ds MCS przygotowało poniższą informację dotyczącą Ukraińców i Rosjan w Portugalii oraz tego, czego powinni się spodziewać, jeśli zdecydują się na legalny pobyt na terytorium Portugalii.
Ukraińcy i Rosjanie w Portugalii: rezydencja podatkowa
Ukraińcy przebywający w Portugalii na podstawie statusu ochrony tymczasowej lub wizy pobytowej są rezydentami do celów podatkowych. Muszą oni niezwłocznie poinformować Ukraiński Urząd Skarbowy o swoim nowym adresie zamieszkania po zamieszkaniu na terytorium Portugalii. Ogólnie rzecz biorąc, podatnik jest uważany za rezydenta podatkowego w Portugalii, jeśli przebywa dłużej niż 183 dni. To liczenie odnosi się do dowolnego okresu 12 miesięcy rozpoczynającego się lub kończącego w danym roku. Te same zasady dotyczą Rosjan legalnie przebywających w Portugalii.
Obowiązki w zakresie sprawozdawczości podatkowej
W konsekwencji, w przypadku podatnika, który jest rezydentem podatkowym w Portugalii, podatek dochodowy od osób fizycznych (IRS) zostanie nałożony na jego dochód na całym świecie. Portugalska stawka podatkowa może wzrosnąć do 48%, ale w przypadku osób przybywających na terytorium Portugalii po raz pierwszy od pięciu lat mogą obowiązywać specjalne warunki. Wspomniane specjalne wymagania są przewidziane w art Status NHR, na czym może znacząco skorzystać wielu Ukraińców, zwłaszcza tych pracujących w sektorze IT jako freelancerzy.
Podatnik będący rezydentem w Portugalii musi złożyć formularz 3 IRS, w którym zgłasza generowany dochód na całym świecie, zapłacone podatki dochodowe na całym świecie i składki na ubezpieczenie społeczne oraz numery IBAN rachunków innych niż portugalskie.
Wymiana informacji pomiędzy organami podatkowymi
Portugalski Ordynacja Podatkowa wymaga od wszystkich podatników, którzy pracują i mieszkają za granicą, poinformowania Urzędu Skarbowego i Celnego o zmianie adresu podatkowego w ciągu 60 dni.
Kwestia ta staje się „poważniejsza”, jeśli weźmiemy pod uwagę fakt, że obecnie banki zbierają i przekazują organom podatkowym informacje o saldach rachunków bankowych klientów niebędących rezydentami (dla celów podatkowych). Jednak duża część społeczności ekspatriantów za granicą tego nie robi. Prowadzi to do błędnego zgłaszania dochodów uzyskanych w obu krajach.
Dzieje się również odwrotnie: banki zagraniczne zgłoszą rachunki podatników zamieszkałych na ich terytorium do odpowiednich organów podatkowych, które następnie przekażą tę informację organom podatkowym kraju pochodzenia.
Ta wymiana informacji wynika z wdrożenia wspólnych standardów sprawozdawczości („CRS”), stworzonych przez OECD, w które zaangażowana jest Portugalia i 97 innych krajów (w tym Rosja i Ukraina, za pośrednictwem Światowego Forum Przejrzystości i Wymiany Informacji dla cele podatkowe).
Te wspólne standardy raportowania mają na celu zwalczanie uchylania się od płacenia podatków i prania pieniędzy i mogą mieć wpływ na status rezydencji podatkowej tysięcy emigrantów.
CRS mogą wówczas ryzykować, że dochody ekspatów zostaną opodatkowane w ich kraju pochodzenia i kraju zamieszkania, jeśli status rezydencji podatkowej nie jest aktualny we wszystkich jurysdykcjach.
Dlatego ekspaci muszą aktualizować swój status rezydencji podatkowej we właściwych organach podatkowych w obu krajach.
Wolny strzelec w Portugalii
Ukraińcy i Rosjanie w Portugalii, którzy chcą prowadzić działalność jako freelancer, muszą zarejestrować się w Portugalii jako tacy (ponieważ nie można świadczyć usług i być zarejestrowanym jako wolny strzelec w kraju, w którym się nie mieszka, do celów imigracyjnych i podatkowych, tj. w kraju pochodzenia).
Dochód freelancera może być opodatkowany w systemie uproszczonym lub na podstawie zorganizowanych ksiąg podatnika.
Uproszczony system będzie miał zastosowanie tylko do podatników, którzy nie wybrali rachunków zorganizowanych, a ich obrót lub dochód brutto z działalności gospodarczej i zawodowej niższy niż 200,000 2020 euro (za rok 75) w poprzednim roku. W ramach tego uproszczonego reżimu powyższe dochody podlegają opodatkowaniu w wysokości 151% przychodów pochodzących z działalności gospodarczej i wykonywania wolnych zawodów wymienionych w tabeli, o której mowa w art. 75 Kodeksu PIT. Zachętą dla podatników przystępujących do systemu uproszczonego jest obniżenie współczynnika 50% o 25% i 48% w okresie rozliczeniowym rozpoczęcia działalności i następnym. Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może być progresywna (do 20%) lub zryczałtowana w wysokości XNUMX% (w warunkach programu NHR).
„Odliczenie” dochodu wynikające z zastosowania współczynnika 75% jest częściowo uwarunkowane weryfikacją wydatków i opłat faktycznie poniesionych i związanych z prowadzoną działalnością.
W związku z tym do dochodu podlegającego opodatkowaniu ustalonego za pomocą współczynników zostanie doliczona dodatnia różnica między 15% dochodu brutto a sumą następujących kwot (około 27.000 XNUMX EUR):
- 4,104 10 euro lub, gdy jest wyższa, łączna kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne (w części nieprzekraczającej XNUMX% otrzymywanego dochodu brutto).
- Wydatki na personel, wynagrodzenia lub pensje przekazywane portugalskim organom podatkowym.
- Wynajem nieruchomości przypisany do działalności zawodowej komunikowany poprzez wystawienie elektronicznego pokwitowania lub specjalnego oświadczenia, którego faktury i inne dokumenty są przekazywane portugalskim organom podatkowym (jeżeli tylko częściowo przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że tylko 25% łączna kwota).
- 1.5% wartości ewidencyjnej podatkowej nieruchomości przeznaczonej na działalność gospodarczą lub zawodową lub 4% ewidencyjnej podatkowej wartości nieruchomości przeznaczonej na działalność hotelarską lub najem (w przypadku częściowego przeznaczenia na działalność zawodową uważa się tylko 25% całej kwoty).
- Inne wydatki związane z nabyciem towarów i usług związanych z działalnością, należycie zgłoszone portugalskim organom podatkowym, a mianowicie wydatki na bieżące zużycie materiałów, energii elektrycznej, wody, transportu i łączności, czynsze, spory sądowe, ubezpieczenia, czynsze leasingowe, obowiązkowe opłaty na rzecz specjalistów stowarzyszeń i innych organizacji reprezentujących działalność zawodową, do której należy podatnik, podróże i pobyty podatnika i jego pracowników (jeżeli tylko częściowo przypisano je do działalności, uważa się tylko za 25% całkowitej kwoty).
- Import i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością.
Oprócz kwoty powyższego odliczenia, od dochodu z pracy na własny rachunek można odliczyć również kwotę opłaconych obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne przekraczających 10% dochodu brutto, a związanych z taką działalnością zawodową, jeżeli nie zostały one odliczone na inne cele.
Stawka składki obowiązująca osoby samozatrudnione wynosi 21.4%. Miesięczna podstawa wymiaru składki dla samozatrudnionych odpowiada 1/3 odpowiedniego wynagrodzenia ustalanego w każdym okresie sprawozdawczym i wywołuje skutki w tym miesiącu oraz w dwóch kolejnych miesiącach. Przy ustalaniu odpowiedniego wynagrodzenia osoby pracującej na własny rachunek uważa się dochód uzyskany w ciągu trzech miesięcy poprzedzających miesiąc sprawozdawczy. Odpowiednie wynagrodzenie odpowiada 70% kwoty świadczonych usług. Podstawa składki rozważana dla każdego miesiąca ma maksymalny limit 12-krotności wartości MSR (5,265.72 2020 euro, wartość w 21.4 r.), tj. maksymalne składki miesięcznie wynoszą 12%x(1126.86 MSR) = XNUMX EUR.
Jako freelancer lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek należy pamiętać, że przez pierwsze 12 miesięcy od rozpoczęcia działalności będziesz zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Składki na ubezpieczenia społeczne należy opłacać między 10 a 20 dniem miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.
Jako freelancer lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek należy pamiętać, że przez pierwsze 12 miesięcy od rozpoczęcia działalności będziesz zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Składki na ubezpieczenia społeczne należy opłacać między 10 a 20 dniem miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.
Podatek VAT w Portugalii jest płatny przez wszystkie firmy, których obrót z usług podlegających opodatkowaniu przekracza 12,500 XNUMX EUR. Podatek VAT jest należny portugalskiemu organowi podatkowemu siedem dni po upływie okresu sprawozdawczego, kwartalnie lub miesięcznie.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna. Jeśli masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
