Reżim niemieszkalny (NHR)
Osoby kwalifikujące się do systemu Non-Habitual Resident (NHR) kwalifikują się jako rezydenci do celów podatkowych w Portugalii i są opodatkowane według obniżonej stawki.
Status NHR jest ważny przez okres 10 kolejnych i nieodnawialnych lat, chyba że podatnik stanie się nierezydentem dla celów podatkowych na okres 5 lat przed ponownym złożeniem wniosku.
Reżim niemieszkalny (NHR)
Dowiedz się więcej o wszystkich korzyściach, wymaganiach, obowiązkach i nie tylko o systemie NHR.
Wymagania dotyczące statusu NHR
- Nie byli uznawani za rezydentów podatkowych w Portugalii w ciągu ostatnich 5 lat (może być wymagane zaświadczenie o rezydencji podatkowej i dowód zapłaty podatku za granicą).
- Nabycie portugalskiej rezydencji podatkowej. Albo mieszkając dłużej niż 183 dni (bez przerwy lub nie) w Portugalii w dowolnym okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku; lub posiadanie domu, w dowolnym momencie w okresie 12 miesięcy, w warunkach pozwalających na domniemanie zamiaru posiadania i zajmowania go jako zwykłego miejsca zamieszkania.
- Obywatele spoza UE / EOG będą musieli uzyskać ważną wizę z ambasady / konsulatu Portugalii w kraju zamieszkania, która uprawnia ich do posiadania pozwolenia na pobyt na terytorium Portugalii. (np.: a Złota wiza, A Wiza dochodu pasywnego lub innego rodzaju wizy).
- Obywatele UE/EOG będą musieli uzyskać Certyfikat Rezydencji Obywatela UE/EOG z Urzędu Miasta/Miasta właściwego ze względu na ich adres podatkowy.
- Złóż wniosek o rejestrację jako rezydent podatkowy do 31 marca roku następującego po rejestracji jako rezydent (np. 2017 – rejestracja do 31 marca 2018 r.).
Uznanie statusu NHR nie jest automatyczne i wymaga złożenia formalnego wniosku w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym Autorytet. Dodatkowo, w przypadku wyrywkowej kontroli wniosku, można zażądać dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową w poprzednich latach (np.: Certyfikaty Rezydencji Podatkowej i/lub dowód rozliczenia podatku za granicą). Posiadanie takich dokumentów przy sobie w momencie składania wniosku jest kluczowe.
Obowiązki sprawozdawcze
Wszyscy rezydenci, do celów podatkowych w Portugalii, są zobowiązani do corocznego zgłaszania swoich światowych dochodów i zagranicznych rachunków bankowych do portugalskiego urzędu skarbowego i celnego. Osoby kwalifikujące się jako NHR nie są zwolnione z takich obowiązków sprawozdawczych.
Niedopełnienie obowiązku rocznej sprawozdawczości podatkowej może skutkować odpowiedzialnością karną.
Zwolnienie z podatku dochodowego źródła zagranicznego
- Zwolnienie z podatku w dniu dochód z pracy jest przyznawany, jeżeli dochód wynosi podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub uważa się, że nie pochodzą ze źródła portugalskiego.
- Pensjonaty podlegają zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%. W przypadku, gdy podlegają opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, może mieć zastosowanie ulga podatkowa.
- Dochód freelancera / Niezależny wykonawca pochodzących z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej, o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym, są również zwolnione, jeżeli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia, z którą Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii.
- Zwolnienie z podatku w dniu inne rodzaje z zagranicy dochód (odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) Jeśli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; jeśli te typy przynoszą dochód może być opodatkowany w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zwolnienie z podatku od dochodu źródła portugalskiego
- Dochód z pracy i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej pochodzące z działalności o wysokiej wartości dodanej są opodatkowane ryczałtem w wysokości 20%.
- Pozostałe zatrudnienie oraz dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej (nieuznawany za wysoką wartość dodaną) oraz inne rodzaje dochodów podlegają agregacji i opodatkowaniu według ogólnych zasad opodatkowania.
Inne rodzaje dochodów
Wszelkie inne rodzaje dochodów uzyskiwanych za granicą, jako dochody z działalności gospodarczej lub zawodowej, nieobjęte niniejszym systemem podatkowym dla osób niebędących rezydentami stałymi, będą opodatkowane na terytorium Portugalii zgodnie z zasadami określonymi w portugalskim kodeksie podatkowym, tj.: zgodnie z konwencją do wyeliminować podwójne opodatkowanie stosowane przez Portugalię i państwo źródła, w przypadku gdy takie istnieje; lub w przypadku braku konwencji zastosować jednostronny standard w celu wyeliminowania międzynarodowego podwójnego opodatkowania w wymiarze prawnym.
Praca o wysokiej wartości dodanej
- Dyrektor Generalny i Dyrektor Wykonawczy Spółek
- Dyrektorzy Usług Administracyjnych i Handlowych
- Dyrektorzy ds. Produkcji i Usług Specjalistycznych
- Dyrektorzy hoteli, restauracji, handlu i innych usług
- Eksperci w dziedzinie nauk fizycznych, matematyki, inżynierii i technik pokrewnych
- Lekarze
- Dentyści i stomatolodzy
- Nauczyciel akademicki i szkolnictwo wyższe
- Eksperci ds. technologii informacyjno-komunikacyjnych (ICT)
- Autorzy, dziennikarze i językoznawcy
- Artyści kreatywni i sztuk performatywnych
- Technicy i zawody średniozaawansowane w zakresie nauk ścisłych i inżynieryjnych
- Technicy technologii informacyjno-komunikacyjnych
- Rolnicy zorientowani na rynek oraz wykwalifikowani pracownicy rolni i hodowlani
- Wykwalifikowani, rynkowi pracownicy leśni, rybacy i myśliwscy
- Robotnicy wykwalifikowani w przemyśle, budownictwie i rzemieślnikach, w tym w szczególności robotnicy wykwalifikowani w metalurgii, obróbce metali, przetwórstwie spożywczym, stolarstwie, odzieży, rzemiośle, poligrafii, produkcji przyrządów precyzyjnych, jubilerzy, rzemieślnicy, elektrycy i elektronicy.
- Operatorzy maszyn i urządzeń oraz pracownicy montażowi, czyli operatorzy stacjonarni i maszynowy
Zwracamy uwagę, że powyższa lista jest aktualizowana zarządzeniem Ministra Finansów.
Podatek od darowizn, spadków i darowizn
- Jest brak podatku od majątku.
- Jest brak podatku od spadków dla małżonków, zstępnych lub wstępnych. W przeciwnym razie obowiązuje stawka 10%.
- Jest brak podatku od prezentów dla małżonków, zstępnych lub wstępnych. W przeciwnym razie obowiązuje 10% lub 10,8% (w przypadku nieruchomości).
Jeśli planujesz przenieść się na Maderę lub Portugalię i potrzebujesz pomocy przy ubieganiu się o program NHR, nie wahaj się skontaktować z naszym zespołem. Dowiedz się więcej na ten temat w naszej broszurze.