Pragniemy poinformować wszystkich zainteresowanych inwestorów, że MIBC posiada licencje na m.in STAWKA PODATKU DOSTAWCOWEGO W WYSOCE 5% będzie obowiązywać tylko do 31 grudnia 2024 r. Aby zapewnić płynne przetwarzanie, zdecydowanie zalecamy rejestrację spółek przed drugim tygodniem grudnia. Prosimy o natychmiastowe podjęcie działań w celu skorzystania z korzyści płynących z 5% stawki podatku. Przyszły system MIBC nadal oczekuje na negocjacje.
Międzynarodowe centrum biznesowe Madery
Co to jest Międzynarodowe centrum biznesowe Madery?
Połączenia Międzynarodowe Centrum Biznesowe Madery (MIBC) to odpowiedź Portugalii na przyciągnięcie bezpośrednich inwestycji zagranicznych w sektorze usług. W ramach MIBC, Autonomiczny Region Madery i Portugalii, przyznać najniższą stawkę podatku od osób prawnych Unii Europejskiej i jednym z najniższe stawki podatku od osób prawnych na świecie.
Dzięki temu, że działają w Unii Europejskiej, należycie licencjonowane firmy MIBC nie są określane jako „offshore” i są uprawnione do korzystania ze wszystkich traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania („DTT”) podpisanych przez Portugalię, a także z dyrektyw UE mających zastosowanie do podatków sprawy.
Zakładanie nowych firm lub przenoszenie istniejących firm podlega dostępności licencji zgodnie z obowiązującymi przepisami MIBC.
Pragniemy poinformować wszystkich zainteresowanych inwestorów, że MIBC posiada licencje na m.in STAWKA PODATKU DOSTAWCOWEGO W WYSOCE 5% będzie obowiązywać tylko do 31 grudnia 2024 r. Aby zapewnić płynne przetwarzanie, zdecydowanie zalecamy rejestrację spółek przed drugim tygodniem grudnia. Prosimy o natychmiastowe podjęcie działań w celu skorzystania z korzyści płynących z 5% stawki podatku. Przyszły system MIBC nadal oczekuje na negocjacje.
Międzynarodowe centrum biznesowe Madery
Dowiedz się więcej o wszystkich zaletach Madeira International Business Centre (MIBC).
Korzyści podatkowe MIBC dla firm
Wszystkie firmy należycie licencjonowane do działania w ramach MIBC są uprawnione do korzystania z następujących ulg podatkowych, pod warunkiem spełnienia warunków przyjęcia do wspomnianego systemu Madeira IBC (Wymagania dotyczące substancji):
- A obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych o 5% ma zastosowanie do zysków uzyskanych z operacji prowadzonych wyłącznie z podmiotami niebędącymi rezydentami lub z innymi spółkami działającymi w ramach MIBC;
- Nierezydenci jednoosobowi i korporacyjni akcjonariusze spółek MIBC skorzystają z całkowite zwolnienie z podatku u źródła od dywidend wypłacanych przez spółki z Madery, pod warunkiem, że nie zamieszkują w jurysdykcjach znajdujących się na „czarnej liście” Portugalii.
- Portugalscy akcjonariusze korporacyjni będą również zwolnieni, jeśli posiadają udział co najmniej 10% przez 12 kolejnych miesięcy;
- Pełny dostęp do systemu zwolnienia z uczestnictwa;
- Zwolnienie z wypłaty zysków kapitałowych na rzecz akcjonariuszy nie jest rezydentem w jurysdykcjach z czarnej listy;
- Brak podatku u źródła od płatności odsetek, tantiem i usług na całym świecie;
- Dokumenty, umowy i inne operacje wymagające publicznej rejestracji prowadzone przez firmy MIBC będą korzystać z 80% zwolnienia z opłaty skarbowej (kapitału), pod warunkiem że inne zaangażowane strony nie są rezydentami na terytorium Portugalii lub są również spółkami działającymi w ramach prawnych MIBC;
- Firmy licencjonowane w MIBC również skorzystają z zwolnienie w wysokości 80% z podatku komunalnego od nieruchomości i podatku od przeniesienia własności, podatku regionalnego i miejskiego oraz wszelkich innych podatków lokalnych.
Korzyści podatkowe MIBC dla trustów
Następujące korzyści podatkowe mają zastosowanie do trustu włączonego do MIBC:
- Trusty są całkowicie zwolnione z opodatkowania dywidend otrzymanych z akcji, tantiem lub odsetek otrzymanych od depozytów.
- Wszystkie (niefinansowe) dochody wypłacane przez Powiernika Beneficjentom Funduszu są całkowicie zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem, że ci Beneficjenci są podmiotami prawnymi posiadającymi licencję na działalność w ramach MIBC lub podmiotami/osobami niebędącymi rezydentami Portugalii.
Korzyści podatkowe MIBC dla firm żeglugowych, statków i jachtów
Dodatkowo, Członkowie załogi spoza Portugalii na pokładach statków handlowych i jachtów zarejestrowanych w Międzynarodowym Rejestrze Statków Madery nie są zobowiązani do opłacania składek na portugalski system ubezpieczeń społecznych pod warunkiem, że gwarantowana jest jakaś forma ubezpieczenia, publicznego lub prywatnego.
Ogólny portugalski system zabezpieczenia społecznego obowiązkowo obejmuje obywateli lub rezydentów portugalskich na terytorium Portugalii. W tym przypadku, obowiązywać będzie łączna stawka składki w wysokości 2,7%, z czego 2,0% obciąża podmiot zatrudniający, a 0,7% pracownik.
Wszyscy członkowie załogi będą zwolnieni z dochodów osobistych podatek w Portugalii.
Dozwolone działania
Spółki SGPS mogą mieć formę prawną SA lub Lda. spółki i musi mieć za jedyny przedmiot zarządzanie udziałami posiadanymi w innych spółkach.
Należy zauważyć, że spółki świadczące usługi ogólne mogą jednak również posiadać udział w uzupełnieniu do podejmowania działalności handlowej.
Dozwolone podmioty
Prawo portugalskie przewiduje następujące rodzaje firmy które można włączyć do MIBC:
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Lda.);
- jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Unipessoal Lda.);
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SA);
- Spółka Holdingowa (SGPS);
- Spółka komandytowa;
- Spółka Jawna.
Niemniej jednak, najczęstsze rodzaje spółek zarejestrowanych w Portugalii to prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (pojedynczy wspólnik) lub prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością; w przypadku tego typu spółek nie jest wymagany minimalny kapitał zakładowy.
Oprócz powyższego, MIBC jest jedyną jurysdykcją w Portugalii, która pozwala na inkorporację trustów.
Zgodnie z prawem, w Madeiran Trust, Settlor wyraźnie wyznaczy prawo, które będzie regulować trust. Ponadto w razie potrzeby istnieje możliwość zastąpienia wybranego prawa w dowolnym momencie istnienia trustu.
Powyższe oznacza, że jakakolwiek istotna zmiana w wybranym przez trust prawie pozwoli na zmianę umowy powierniczej i wprowadzenie innej ustawy preferującej jej uregulowanie. Z drugiej strony, jeśli trust znajdowałby się we wspomnianej (początkowej) jurysdykcji, oznaczałoby to, że trust musiałby zostać przeniesiony (jeśli jest to dozwolone) lub wygasły.
Niemniej jednak trusty nie mogą prowadzić bezpośrednio, czysto finansowej działalności.
Wymagania dotyczące substancji ekonomicznych
- Utworzenie od jednego do pięciu stanowisk pracy w pełnym wymiarze godzin (stanowiska pracy muszą być obsadzone przez rezydentów, do celów podatkowych, na Maderze, niezależnie od ich narodowości) w ciągu pierwszych sześciu miesięcy działalności i zainwestowanie minimum € 75.000 przy nabyciu środków trwałych, materialnych lub niematerialnych, w ciągu pierwszych dwóch lat działalności; or
- Utworzenie sześciu lub więcej etatów na pełen etat (stanowiska pracy muszą być obsadzone dla celów podatkowych przez rezydentów na Maderze, niezależnie od ich narodowości) w ciągu pierwszych sześciu miesięcy funkcjonowania.
Z drugiej strony obniżone stawki podatku od osób prawnych mają zastosowanie do pułapu rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu, który różni się w zależności od liczby pracowników, jak następuje:
| Liczba pełnoetatowych stanowisk pracy | Minimalna inwestycja | Sufit |
| 1 - 2 | €75,000 | €2,730,000 |
| 3 do 5 | €75,000 | €3,550,000 |
| 6 do 30 | - | €21,870,000 |
| 31 do 50 | - | €35,540,000 |
| 51 do 100 | - | €54,680,000 |
| Ponad 100 | - | €205,500,000 |
Cała działalność gospodarcza licencjonowanej firmy MIBC musi być prowadzona wyłącznie przez wyżej wymaganych pracowników, którzy z punktu widzenia imigracji i podatków kwalifikują się jako mieszkańcy Regionu Autonomicznego.
W przypadku inwestycji w środki trwałe, materialne lub niematerialne: wspomniana inwestycja zostanie zrealizowana w aktywach znajdujących się lub otrzymanych w ramach MIBC, wykorzystywanych w ramach wspomnianego MIBC i które są niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej objętej zakresem MIBC. Ponadto nabyte aktywa muszą pozostawać w MIBC przez cały okres, w którym mają ten status, lub przez okres użytkowania, w zależności od tego, który okres może być krótszy, bez przeniesienia. Nie wolno też wydzierżawiać ani cedować takich aktywów osobom trzecim do ich użytku, chyba że celem korporacyjnym lub działalnością biznesową MIBC jest taka dzierżawa lub cesja i pod warunkiem, że zawsze nie ma bezpośredniego ani pośredniego związku z najemcą lub cesjonariuszem wspomnianego własność. Przyjmuje się, że wymóg ten nie jest naruszony, gdy towary są przekazywane, a zrealizowana suma pieniędzy jest reinwestowana w nowe środki trwałe na tych samych warunkach w ciągu jednego roku. W przypadku aktywów używanych mogą one nie być wcześniej wykorzystywane do celów inwestycji MIBC innej firmy.
Powyższe wymagania oparte są na aktualnych przepisach MIBC, poradach portugalskiego Urzędu Podatkowego i Celnego oraz najlepszych praktykach. Inna interpretacja Komisji Europejskiej, w przypadku audytu, może mieć zastosowanie ze względu na charakter pomocy publicznej systemu.
Ograniczenia ulg podatkowych
Aby zapobiec nadużywaniu istniejących korzyści podatkowych w MIBC, wszystkie należycie licencjonowane firmy będą podlegały jednemu z następujących maksymalnych rocznych limitów mających zastosowanie do korzyści podatkowych obecnego systemu:
- 20,1% rocznej wartości dodanej brutto lub
- 30,1% rocznych poniesionych kosztów pracy lub
- 15,1% rocznego obrotu.
Potrzebować Więcej informacji?
Dowiedz się więcej o Madeira International Business Centre (MIBC) w tej broszurze.