Madera, autonomiczny region Portugalii, zyskała w ostatnich latach duże zainteresowanie jako kierunek podróży międzynarodowych przedsiębiorstw i zamożnych osób poszukujących korzyści podatkowych i sprzyjającego otoczenia biznesowego. Jednak wokół systemu podatkowego Madery i jej klasyfikacji jako raju podatkowego narosło kilka błędnych przekonań. W tym obszernym przewodniku obalimy te mity i rzucimy światło na korzyści podatkowe i wymogi merytoryczne oferowane przez Maderę międzynarodowym przedsiębiorstwom.
Zrozumienie systemu podatkowego Madery
Międzynarodowe Centrum Biznesu Madery (MIBC) to prawnie zdefiniowana struktura zapewniająca zachęty podatkowe zatwierdzone przez Komisję Unia Europejska (UE) co najmniej do końca 2028 r. Zachęty te skupiają się przede wszystkim na promowaniu działalności międzynarodowej i przyciąganiu inwestycji zagranicznych. Należy zauważyć, że spółki z Madery podlegają tym samym zasadom, przepisom i wymogom w zakresie raportowania, co każda inna portugalska firma. Muszą prowadzić zorganizowane konta i składać formularze podatkowe, deklaracje VAT i raporty do Banku Portugalii.
Obalamy mit o Maderze jako raju podatkowym
Wbrew powszechnemu przekonaniu Madera nie jest rajem podatkowym. Spółki z Madery korzystają wyłącznie z ulg podatkowych w związku ze swoją działalnością międzynarodową, podczas gdy wszelkie dochody generowane z działalności krajowej są opodatkowane według normalnej portugalskiej stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Madery nie uważa się za jurysdykcję offshore ani jurysdykcję niechętną do współpracy, ponieważ nie figuruje na żadnej międzynarodowej czarnej liście. Spółki z Madery mają dostęp do wszystkich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz dyrektyw europejskich podpisanych przez Portugalię i podlegają inicjatywom unijnym w zakresie harmonizacji podatków.
Wymagania dotyczące substancji dla firm z Madery
Spółki z Madery muszą spełniać określone wymagania merytoryczne, aby kwalifikować się do ulg podatkowych oferowanych przez MIBC. Prawo określa te wymagania, aby zapewnić przejrzystość, zgodność i treść ekonomiczną. Wymagania merytoryczne dotyczą przede wszystkim tworzenia miejsc pracy.
Po założeniu spółka na Maderze musi zatrudnić co najmniej sześciu pracowników w ciągu pierwszych sześciu miesięcy działalności lub zainwestować 75,000 XNUMX euro w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne w ciągu pierwszych dwóch lat. Ponadto firma musi mieć na liście płac co najmniej jednego pracownika, który będzie stale płacił portugalski podatek dochodowy od osób fizycznych i ubezpieczenie społeczne.
Korzyści podatkowe Międzynarodowego Centrum Biznesu na Maderze
Jeśli firmy MIBC spełniają swoje wymagania co do treści ekonomicznejpodlegają następującym przepisom:
- Obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych: Spółki z Madery korzystają z obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 5% od swoich aktywnych dochodów uzyskanych z działalności handlowej lub świadczenia usług.
- Zwolnienie z podatku u źródła: Spółki z Madery są zwolnione z podatku u źródła od wypłat dywidend, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. System zwolnień z udziału kapitałowego ma również zastosowanie do zysków kapitałowych uzyskanych przez spółkę, sprzedaży spółek zależnych oraz wypłaty zysków kapitałowych na rzecz akcjonariuszy.
- Zwolnienie z podatku u źródła od odsetek, opłat za usługi i tantiem: Spółki z Madery korzystają ze zwolnienia z podatku u źródła od odsetek, opłat za usługi i opłat licencyjnych wypłacanych nierezydentom.
- Zwolnienie z opłaty skarbowej i podatku od nieruchomości: Spółki z Madery są zwolnione z opłaty skarbowej, podatku od nieruchomości, podatku od przeniesienia własności nieruchomości oraz opłat regionalnych i komunalnych, z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń.
- Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i umów o ochronie inwestycji: Spółki z Madery mają dostęp do korzyści wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i ochrony inwestycji podpisanych przez Portugalię.
Zaangażowanie Madery w przestrzeganie przepisów i zatwierdzenie przez UE
Wszystkie ulgi podatkowe przyznane firmom z Madery zostały wynegocjowane i wstępnie zatwierdzone przez Komisję Europejską. System podatkowy Madery został zatwierdzony zgodnie z unijnymi zasadami pomocy państwa, zapewniając zgodność z przepisami UE promującymi uczciwą konkurencję i zapobiegającymi szkodliwym praktykom podatkowym. Spółki z Madery podlegają tym samym prawom, obowiązkom i wymogom dotyczącym zgodności, co każda inna portugalska firma, zapewniając pełną zgodność z prawem portugalskim i unijnym.
Integracja Madery z UE i OECD
Madera czerpie korzyści z bycia częścią Portugalii, państwa członkowskiego UE i OECD. Spółki zlokalizowane na Maderze działają w ramach wiarygodnego reżimu wspieranego przez 28 państw członkowskich UE. Automatyczny numer VAT Madery umożliwia przedsiębiorstwom bezpośredni dostęp do wewnątrzwspólnotowego rynku UE. Wszystkie dyrektywy UE mają zastosowanie do Madery, zapewniając dobrze uregulowany i nowoczesny system prawny, który chroni interesy inwestorów. Madera oferuje stabilne politycznie i społecznie środowisko, niskie koszty operacyjne w porównaniu z innymi jurysdykcjami europejskimi oraz wysoki poziom naturalnego piękna.
Zatwierdzenie i przedłużenie przez Maderę reżimu IV
IV system Madery, który zapewnia ulgi podatkowe spółkom z MIBC, został zatwierdzony i przedłużony przez Komisję UE do 31 grudnia 2027 r. Świadczy to o zaufaniu UE do systemu podatkowego Madery i jej zaangażowaniu w utrzymanie większości korzyści podatkowych. IV system wprowadza także dodatkowe świadczenia w postaci dywidend, jeszcze bardziej zwiększając atrakcyjność Madery dla międzynarodowych przedsiębiorstw.
Wnioski
Madera nie jest rajem podatkowym, ale oferuje korzystny system podatkowy dla przedsiębiorstw międzynarodowych za pośrednictwem swojego Międzynarodowego Centrum Biznesu. Nieporozumienia na temat ulg podatkowych Madery i jej klasyfikacji jako raju podatkowego zostają obalone poprzez zrozumienie wymogów merytorycznych, zgodności z przepisami UE oraz wstępnego zatwierdzenia ulg podatkowych przez Komisję UE. Integracja Madery z UE i OECD jeszcze bardziej wzmacnia jej wiarygodność i atrakcyjność dla międzynarodowych przedsiębiorstw. Przez wybierając Maderęprzedsiębiorstwa mogą korzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych, zwolnienia z podatku u źródła, dostępu do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz stabilnego i zgodnego z przepisami otoczenia biznesowego.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
