Cyfrowi Nomadzi

Ogólnie rzecz biorąc, ci cyfrowi nomadzi przebywający do 183 dni w danym roku na Maderze nie są uważani za rezydentów do celów podatkowych, a zatem nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od ich światowych dochodów.

Niezależnie od powyższego, jeśli posiadasz nieruchomość (wynajmowaną lub kupioną), którą możesz zająć w ciągu 183 dni w danym roku lub jeśli w tym czasie angażujesz portugalskie podmioty jako freelancer, mogą wystąpić konsekwencje w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych . W takich okolicznościach koniecznie zatrudnij doradcę podatkowego, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Jeśli zastanawiasz się nad dłuższym pobytem, ​​jako freelancer lub pracownik, istnieją ulgi podatkowe dla emigrantów, którzy chcą skutecznie przenieść się na Maderę, a mianowicie tych przewidzianych w Schemat rezydenta podatkowego niebędącego miejscem stałego zamieszkania.

Cyfrowi nomadzi, którzy chcą przeprowadzić się na dłuższy czas, ponad 183 dni, mogą podlegać portugalskiemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od swoich światowych dochodów. Mając to na uwadze, eksploracja weź Niestały rezydent podatkowy (NHR) trasa może być opcją, którą należy rozważyć.

Ogólnie rzecz biorąc, w ramach programu NHR dochód pochodzący z zagranicy jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych w Portugalii, pod warunkiem spełnienia pewnych wymogów zgodnie z zasadami programu. Ponadto dochód pochodzący z Portugalii może podlegać podatkowi liniowemu w wysokości 20%, jeśli działalność prowadzona przez cyfrowego nomada zostanie uznana za działalność o wysokiej wartości dodanej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jako freelancer

Dochód z działalności handlowej, przemysłowej lub rolniczej oraz dochód od osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą (w tym z usług naukowych, artystycznych lub technicznych) lub z praw intelektualnych (o ile został osiągnięty przez pierwotnego właściciela) może być opodatkowany zgodnie z uproszczonym systemem lub na podstawie na zorganizowanych rachunkach podatnika.

Uproszczony reżim będzie miał zastosowanie tylko do podatników, którzy nie zdecydowali się na rachunkowość zorganizowaną, mają obroty lub dochód brutto z działalności gospodarczej i zawodowej niższy niż 200,000 tys. euro (na rok 2020) w roku poprzednim. W ramach tego uproszczonego reżimu powyższy dochód jest opodatkowany w 75% dochodów z działalności gospodarczej i usług profesjonalnych wymienionych w tabeli, o której mowa w art. 151 Kodeksu PIT. W ramach zachęty dla podatników przystępujących do systemu uproszczonego współczynnik 75% zostaje obniżony o 50% i 25%, w okresie podatkowym początku działalności iw następnym. Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może być progresywna (do 48%) lub równa 20% (w warunkach programu NHR).

„Odliczenie” przychodu wynikające z zastosowania współczynnika 75% jest częściowo uwarunkowane weryfikacją wydatków i opłat efektywnie poniesionych i związanych z działalnością.

W związku z tym do dochodu do opodatkowania ustalonego za pomocą współczynników zostanie dodana dodatnia różnica między 15% dochodu brutto a sumą następujących kwot (około 27.000 XNUMX EUR):

• 4,104 10 euro lub, gdy jest wyższa, łączna kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne (w części nieprzekraczającej XNUMX% otrzymywanego dochodu brutto).
• Wydatki na personel, wynagrodzenia lub pensje przekazywane portugalskim organom podatkowym.
• Wynajem nieruchomości przypisany do działalności zawodowej komunikowany poprzez wystawienie elektronicznego pokwitowania lub specjalnego oświadczenia, którego faktury i inne dokumenty są przekazywane portugalskim organom podatkowym (jeżeli tylko częściowo przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że tylko 25% łączna kwota).
• 1.5% wartości ewidencji podatkowej nieruchomości przeznaczonych na działalność gospodarczą lub zawodową lub 4% wartości ewidencyjnej podatkowej nieruchomości przeznaczonych na działalność hotelarską lub wynajmu (jeżeli tylko częściowo jest przeznaczony na działalność zawodową, uważa się, że łączna kwota).
• Inne wydatki związane z nabyciem towarów i usług związanych z działalnością, należycie zgłoszone portugalskim organom podatkowym, a mianowicie wydatki na bieżące zużycie materiałów, energię elektryczną, wodę, transport i komunikację, czynsze, spory sądowe, ubezpieczenia, czynsze leasingowe, obowiązkowe opłaty uiszczane profesjonalistom stowarzyszenia i inne organizacje reprezentujące działalność zawodową, do której należy podatnik, podróże i pobyty podatnika i jego pracowników (jeżeli tylko częściowo przydzielone do działalności, to uważa się za 25% całkowitej kwoty).
• Import i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością.

Oprócz wysokości powyższego odliczenia, do dochodu z pracy na własny rachunek może być odliczona również kwota zapłaconych obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, przekraczająca 10% dochodu brutto i związana z taką działalnością zawodową, o ile nie została odliczona na inne cele.

Stawka składki obowiązująca dla osób pracujących na własny rachunek wynosi 21.4%. Miesięczna podstawa składki dla osób prowadzących działalność na własny rachunek wynosi 1/3 odpowiedniego wynagrodzenia ustalonego w każdym okresie sprawozdawczym i przynosi efekty w tym miesiącu oraz w kolejnych dwóch miesiącach. Do ustalenia odpowiedniego wynagrodzenia osoby pracującej na własny rachunek uważa się dochód uzyskany w ciągu trzech miesięcy poprzedzających miesiąc sprawozdawczy. Odpowiednie wynagrodzenie odpowiada 70% kwoty świadczonych usług. Podstawa składki brana pod uwagę dla każdego miesiąca ma maksymalny limit 12-krotności wartości MSR (5,265.72 2020 euro, wartość w 21.4 r.), tj. maksymalna składka miesięczna wynosi 12%x(1126.86 MSR) = XNUMX EUR.

Jako freelancer lub osoba samozatrudniona należy pamiętać, że przez pierwsze 12 miesięcy od rozpoczęcia działalności będziesz zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Składki na ubezpieczenie społeczne muszą być opłacane między 10. a 20. dniem miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.

Podatek VAT w Portugalii jest płacony przez wszystkie przedsiębiorstwa o obrotach przekraczających 12,500 XNUMX EUR z tytułu usług podlegających opodatkowaniu.

Podatek VAT jest płatny portugalskiemu organowi podatkowemu siedem dni po terminach składania sprawozdań, kwartalnie lub miesięcznie.

Kryptowaluty

Dochód uzyskany z kupować i sprzedawać krypto nie podlega opodatkowaniu w Portugalii od tego dnia. Niemniej jednak Portugalski Bank Centralny ma regulować platformy handlu kryptowalutami i biorąc pod uwagę, jak stara (2015) i nieco niejednoznaczna jest interpretacja podatkowa dotycząca zwolnienia z podatku dochodowego od kryptowalut, wniosek o nową interpretację podatkową jest czymś, co należy rozważyć przed przeniesieniem do Portugalii.

Alternatywnie, twoje struktury dochodów powinny być zgodne z obecnymi zasadami Schemat NHR aby wspomniany dochód z kryptowalut był zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych. Poradę podatkową w tej sprawie należy zasięgnąć przed jakąkolwiek konwersją z kryptowaluty na walutę fiducjarną jako rezydent podatkowy Portugalii.

Ponadto od tego dnia banki w Portugalii nie są przyjazne dla kryptowalut, a portugalskie stowarzyszenie Blockchain poinformowało nas, że banki są skłonne akceptować tylko fundusze fiducjarne z należycie akredytowanych (przez Portugalski Bank Centralny) platform transakcyjnych.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Stawka podatku od osób prawnych mająca zastosowanie do spółek w Portugalii może się różnić w zależności od tego, w której części terytorium Portugalii wspomniane spółki są zarejestrowane i mają siedzibę. Od samego początku Madera jest terytorium Portugalii o najwyższej efektywności podatkowej dla firm.

* Inkorporacja podmiotów w ramach MIBC – Międzynarodowe Centrum Biznesu Madery pozwala na 5% stawkę podatku ma zastosowanie tylko do dochodu podlegającego opodatkowaniu pochodzącego od podmiotów niebędących rezydentami (w przeciwnym razie stosuje się normalne stawki) wraz z dodatkowymi korzyściami podatkowymi dla akcjonariuszy. Aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje, kliknij tutaj.

VAT