Emigranci na Maderze borykają się z kilkoma kwestiami związanymi z relokacją, którymi muszą zająć się lokalni eksperci; przez większość czasu jednym z nich jest opodatkowanie na Maderze. W końcu przeprowadzka jako były pat będzie się wiązało z pewnym poziomem biurokracji.
W tym krótkim wpisie na blogu podsumujemy kluczowe aspekty dotyczące opodatkowania na Maderze z perspektywy osobistej i korporacyjnej.
Opodatkowanie na Maderze: z osobistego punktu widzenia
Opodatkowanie mieszkańców
Ogólnie rzecz biorąc, podatnik jest uważany za rezydenta podatkowego w Portugalii, jeśli przebywa dłużej niż 183 dni. Naliczanie to odnosi się do dowolnego okresu 12 miesięcy rozpoczynającego się lub kończącego w danym roku.
Mieszkańcem jest również osoba, która jest właścicielem mieszkania, które zamierza je utrzymywać i zajmować jak zwykły pobyt w ciągu 183 dni 12 miesięcy.
Oprócz wyżej wymienionych ogólnych zasad, które są zbieżne z umowami podatkowymi podpisanymi przez Portugalię, jeśli ktoś ma zezwolenie na pobyt w Portugalii, wykazuje zamiar zostania rezydentem podatkowym. Ponadto określone zezwolenia na pobyt (takie jak te oparte na Wiza D7) pociąga za sobą minimalne wymogi dotyczące pobytu na terytorium Portugalii, które będą uruchamiać rezydencję podatkową i rejestrację w AT.
Z drugiej strony, w przypadku przyznania pobytu w Portugalii w ramach statusu ochrony czasowej, osoba ta staje się rezydentem dla celów imigracyjnych i podatkowych w dniu przyznania tego statusu.
Ogólnie rzecz biorąc, imigracja na terytorium Portugalii oznacza rejestrację jako rezydent podatkowy w kraju. Spowoduje to powstanie obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w Portugalii oraz obowiązek sprawozdawczości podatkowej.
W przypadku kolizji definicji rezydencji podatkowej, podatnik musi wziąć pod uwagę kryteria jej celu zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a krajem rezydencji oraz portugalskie prawo podatkowe w tej sprawie, a mianowicie rezydencję częściową. Jeśli masz wątpliwości co do statusu rezydencji podatkowej, zapytaj doradcę podatkowego.
Twoje obowiązki prawne jako rezydenta
Wykwalifikowani doradcy podatkowi niezwłocznie poinformują Cię, że Twoje obowiązki prawne będą następujące, jeśli kwalifikujesz się jako rezydent do celów podatkowych na terytorium Portugalii:
- Dla podatnika, który jest rezydentem podatkowym w Portugalii, tzw Podatek dochodowy od osób fizycznych, ZUS, będą pobierane od ich światowych dochodów. Stawka podatku IRS może wzrosnąć do 48%, chyba że podatnik spełni warunki do skorzystania ze zwolnień lub stawek podatku liniowego przewidzianych w Status NHR złożyli wniosek.
- W związku z powyższym podatnik będący rezydentem (w tym jeden korzystający z systemu NHR) jest zobowiązany do corocznego składania portugalskich deklaracji dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych, ujawniając swoje uzyskane na całym świecie dochody, odpowiednie zapłacone podatki, zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne oraz numery IBAN wszystkich osób spoza Portugalii rachunki bankowe posiadane na dzień 31 grudnia roku obrotowego objętego raportowaniem.
Niedopełnienie rocznych obowiązków sprawozdawczych może skutkować odpowiedzialnością karną.
Opodatkowanie na Maderze: perspektywa korporacyjna
Spółki zarejestrowane i mające siedzibę w różnych regionach Portugalii podlegają różnym stawkom podatku od osób prawnych. Gdy firma ma siedzibę w kontynentalnej części Portugalii, jej dochody podlegające opodatkowaniu są obciążone stawką podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 21%. Ale normalna stawka podatku od osób prawnych dla portugalskiej firmy z siedzibą w Autonomicznym Regionie Madery wynosi tylko 14.7%! Autonomiczny Region Madery jest najbardziej przyjaznym podatkowo regionem w Portugalii dla biznesu i inwestycji.
Oprócz wspomnianych powyżej korzyści związanych z założeniem firmy na Maderze, pierwsze 25.000 EUR dochodu do opodatkowania uzyskanego przez portugalską firmę zarejestrowaną na Maderze i kwalifikującą się jako małe i średnie przedsiębiorstwo wynosi 11.7%.
Rozpoczęcie działalności w Portugalii w 2022 roku, a konkretnie na Maderze, może uprawnić wspomnianą firmę do: stawka podatku dochodowego od osób prawnych 5%! Firmy świadczące zbywalne usługi międzynarodowe należycie zarejestrowane w Międzynarodowe centrum biznesowe Madery (MIBC) mają prawo do najniższa stawka podatku od osób prawnych w Unii Europejskiej.
Firmy działające w ramach MIBC i których siła robocza pracuje na wyspie, korzystają z wyżej wymienionej stawki podatku od osób prawnych, ale także z następujących korzyści podatkowych:
Akcjonariusze indywidualni i korporacyjni spółek IBC Madery, będący nierezydentami, będą korzystać z całkowitego zwolnienia z podatku u źródła od przekazów dywidend ze spółek Madery, pod warunkiem, że nie są rezydentami jurysdykcji znajdujących się na „czarnej liście” Portugalii. Ponadto zwolnieni będą również portugalscy akcjonariusze korporacyjni, którzy będą posiadać udział w wysokości co najmniej 10% przez 12 kolejnych miesięcy.
Ponadto będą miały zastosowanie następujące korzyści:
- Zwolnienie z wypłaty zysków kapitałowych na rzecz akcjonariuszy niebędących rezydentami jurysdykcje z listy zablokowanych;
- Brak podatku u źródła od światowych dochodów z tytułu odsetek, tantiem i usług.
Nasz zespół profesjonalistów jest gotowy do pomocy w sprawach podatkowych, jeśli mieszkasz na Maderze lub w Portugalii.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma na celu ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
