Portugalski podatek od kryptowalut: brak prawa
Portugalia nie ma przepisów podatkowych (podatek kryptograficzny) ani przepisów dotyczących kryptowalut i kryptowalut. W związku z obecnym brakiem przepisów podatkowych dotyczących aktywów kryptograficznych, portugalski Urząd Podatkowy i Celny (AT) wydał tylko Orzeczenie podatku w sprawie opodatkowania kryptowalut na wniosek podatnika.
Opierając się na wspomnianym wyżej orzeczeniu podatkowym, obecne rozumienie AT jest takie, że: „kryptowaluty nie są technicznie uważane za „waluty”, ponieważ nie mają prawnego środka płatniczego ani siły wyzwalającej w Portugalii, jednak (…) można je wymieniać , z zyskiem, za realną walutę (…), z wyspecjalizowanymi firmami, aby efekt, którego wartość w porównaniu do realnej waluty była determinowana przez popyt online na kryptowaluty”.
W związku z tym stanowisko AT jest zgodne ze stanowiskiem Portugalskiego Banku Centralnego; ten ostatni otrzymał niedawno zadanie licencjonowania platform handlu kryptowalutami w Portugalii zgodnie z prawem UE.
Biorąc pod uwagę powyższe, dochód osobisty wynikający ze sprzedaży kryptowalut nie będzie podlegał opodatkowaniu na podstawie portugalskiego Kodeksu Podatku Dochodowego od Osób Fizycznych, ani w zakresie kategorii E (dochody z zysków kapitałowych), ani nie podlegają opodatkowaniu w ramach kategorii G (podwyżki kapitału własnego).
AT rozumie również, że zyski uzyskane ze sprzedaży kryptowalut nie podlegają opodatkowaniu w portugalskim systemie podatkowym. Jeśli jednak zysk jest regularny, AT będzie kwalifikować się jako dochód zawodowy lub przedsiębiorcy (wolny strzelec), opodatkowany według progresywnych stawek podatkowych, które mogą wzrosnąć do 48%.
Niejasne orzeczenie dotyczące podatku od kryptowalut
AT nie odnosi się jednak w swoim orzeczeniu do:
- Pojęcie tego, co uważa za kryptowalutę lub sprzedaż aktywów. Czy jest to sprzedaż kryptowalut i kryptowalut za inne kryptowaluty i kryptowaluty? Sprzedaż kryptowalut i kryptowalut za fiat waluta? Lub obie?
- Co kwalifikuje się jako regularna działalność lub jak często musi odbywać się handel, aby AT uznał ją za regularną i podlegającą opodatkowaniu w ramach rodzaju dochodu kategorii B.
- Ewentualne opodatkowanie stawiania lub wydobycia.
- NFT
Biorąc pod uwagę powyższe, osoby o wysokim ryzyku, w oparciu o pojęcia tego, co chcą zrozumieć z luźnej interpretacji podatkowej, uważaj Portugalię za raj podatkowy krypto, czyli jurysdykcja, w której ich dochód z kryptowalut nie jest opodatkowany.
Regularność jest również niejasnym pojęciem
Aby jeszcze bardziej skomplikować sprawę, można argumentować, że pozorny brak opodatkowania w kryptowalutach jest również związany z trudnością AT w udowodnieniu przepływu dochodów pochodzących z handlu.
Niemniej jednak orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego ustaliło, że freelancer „implikuje ideę stabilnego lub zwyczajowego wykonywania działalności gospodarczej jako sposobu na życie, nawet bez doskonałej ciągłości, jak to ma miejsce w przypadku działalności, która ze swej natury może być jedynie prowadzone w określonych momentach lub od czasu do czasu”. Biorąc to pod uwagę Naczelny Sąd Administracyjny uznaje za „normalne i regularne wykonywanie jednej lub więcej działalności handlowej lub przemysłowej” każdą działalność, która przynosi dochód wystarczający, aby podatnik stał się od niej zależny ekonomicznie, w przypadku braku innych źródeł dochodu. lub koniec.
Biorąc pod uwagę powyższe, należy zastanowić się, czy zamierzamy generować dochód ze sprzedaży kryptowalut i aktywów; oraz jaki jest procent/waga tej działalności w strukturze dochodów danej osoby, w jakim stopniu dana osoba jest zależna od tego źródła dochodu i czy dana osoba ponosi koszty uzyskania tego dochodu.
Samo posiadanie krypto nie generuje na razie zdarzenia podlegającego opodatkowaniu.
Ryzyko manifestacji bogactwa
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ci, którzy są rezydentami, do celów podatkowych w Portugalii, mogą również poddać się kontroli swoich dochodów zgodnie z zasadami „okazywania bogactwa”. Oznacza to, że jeśli podatnik dokonuje głośnych/luksusowych zakupów nieruchomości i pojazdów, portugalski Urząd Podatkowy i Celny może zażądać uzasadnienia, w jaki sposób (i jak często) generowany jest dochód.
Podatek od kryptowalut w Portugalii: an podejście NHR
Osoby o niskim ryzyku decydują się ściśle przestrzegać orzeczenia, rejestrują się jako freelancerzy i opodatkowują swoje dochody podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkami na ubezpieczenie społeczne, na podstawie tego, ile zarabiają.
Alternatywnie, osoby przeprowadzające się do Portugalii mogą nadal korzystać z niskiego opodatkowania dochodów z kryptowalut w ramach program rezydenta niebędącego stałym rezydentem (NHR). Aby skorzystać z programu NHR, przed skuteczną relokacją do kraju, musi nastąpić restrukturyzacja dochodów z kryptowalut. Restrukturyzacja musi nastąpić, aby dochód wygenerowany w całości podlegał zasadom zwolnienia podatkowego NHR. Oznacza to, że dochód z kryptowalut powinien być otrzymywany w Portugalii jako dywidendy lub pensje wypłacane przez podmiot zagraniczny.
Krótko mówiąc, portugalski podatek kryptograficzny nie został jeszcze prawidłowo uregulowany. Przed relokacją należy zawsze rozważyć skonsultowanie się z portugalskim doradcą podatkowym, aby lepiej zrozumieć powyższe ramy, co można zrobić w ramach NHR i czego można się spodziewać w zakresie opodatkowania w ramach tego systemu.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
