W tym artykule przedstawimy obszerny przewodnik zawierający wszystko, co musisz wiedzieć o Portugalii program podatkowy NHR, w tym korzyści, jakie obejmuje podatki, oraz wskazówki ekspertów, jak zmaksymalizować oszczędności. Jako doradcy podatkowi widzieliśmy, jak wielu klientów szuka sposobów na zminimalizowanie swoich zobowiązań podatkowych przy jednoczesnej maksymalizacji oszczędności, a portugalski program podatkowy NHR jest jednym z takich programów.
Wprowadzenie do portugalskiego programu podatkowego NHR
Portugalski program podatkowy NHR to program oferujący ulgi podatkowe osobom, które nie są zwykłymi rezydentami i przeprowadzają się do Portugalii na podstawie legalnego zezwolenia na pobyt. Program został wprowadzony w 2009 roku w celu przyciągnięcia zagranicznych inwestycji i wykwalifikowanych specjalistów do kraju. W ramach programu podatkowego NHR uprawnione osoby mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego lub obniżonej stawki podatkowej od swoich dochodów przez dziesięć lat.
Aby zakwalifikować się do programu podatkowego NHR, osoby fizyczne muszą spełniać określone kryteria. Po pierwsze, muszą być rezydentami podatkowymi Portugalii i nie być rezydentami podatkowymi Portugalii w ciągu ostatnich pięciu lat. Po drugie, muszą spędzić w Portugalii więcej niż 183 dni lub mieć stałe miejsce zamieszkania w Portugalii.
Zrozumienie zalet NHR
Program podatkowy NHR oferuje kilka korzyści kwalifikującym się osobom. Po pierwsze, program przewiduje zwolnienie podatkowe lub obniżoną stawkę podatku od dochodów uzyskanych ze źródła zagranicznego. Oznacza to, że jeśli otrzymujesz dochody spoza Portugalii, takie jak dywidendy lub zyski kapitałowe, być może nie musisz płacić podatku od tych dochodów w Portugalii. Po drugie, program oferuje obniżoną stawkę podatkową w wysokości 20% od dochodów (wynagrodzenia lub dochodów z tytułu wykonywania wolnych zawodów) pochodzących z niektórych zawodów zaliczanych do zawodów o wysokiej wartości dodanej. Ta obniżona stawka podatkowa obowiązuje przez dziesięć lat.
Kolejną zaletą programu podatkowego NHR jest brak podatku majątkowego w Portugalii. Jeśli posiadasz aktywa, takie jak nieruchomości lub inwestycje, nie będziesz musiał płacić podatku od tych aktywów w Portugalii. Ponadto Portugalia ma rozległą sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co oznacza, że jeśli płacisz podatek od swoich dochodów w innym kraju, możesz uniknąć płacenia podatku od tych dochodów w Portugalii.
Opodatkowanie dochodów emerytalnych w ramach programu podatkowego NHR
W ramach programu podatkowego NHR dochody emerytalne otrzymywane z zagranicznego źródła są opodatkowane w Portugalii według stawki ryczałtowej 10%. Oznacza to, że jeśli otrzymujesz emeryturę z innego kraju, będziesz musiał zapłacić 10% podatek od tej emerytury w Portugalii, zamiast podlegać progresywnym stawkom podatkowym. Jeżeli jednak otrzymujesz emeryturę z portugalskiego źródła, podlegasz opodatkowaniu w Portugalii.
Opodatkowanie dywidend i dochodów z odsetek w ramach programu podatkowego NHR
Dywidendy i dochody z odsetek otrzymane z zagranicznego źródła są również zwolnione z podatku w ramach programu podatkowego NHR (z wyjątkiem sytuacji, gdy są wypłacane przez podmioty z czarnej listy jurysdykcji). Oznacza to, że jeśli otrzymujesz dywidendy lub dochody z odsetek z innego kraju, nie będziesz musiał płacić podatku od tych dochodów w Portugalii. Jeśli jednak otrzymujesz dywidendy lub dochody z odsetek z portugalskiego źródła, będziesz podlegać opodatkowaniu w Portugalii (28%).
Opodatkowanie dochodów z wynagrodzeń w ramach NHR
Dochody z pensji pochodzące z Portugalii, pochodzące z niektórych zawodów i miejsc pracy o wysokiej wartości dodanej, podlegają obniżonej stawce podatkowej w wysokości 20% w ramach programu podatkowego NHR. Dokładna stawka ma zastosowanie do dochodów zagranicznych freelancerów pochodzących z miejsc pracy o wysokiej wartości dodanej (chyba że dochody te są opodatkowane za granicą i dlatego są zwolnione, zgodnie z przepisami NHR, z dalszego opodatkowania w Portugalii). Ta obniżona stawka podatkowa obowiązuje przez dziesięć lat. Jeśli jednak pracujesz w zawodzie nieobjętym obniżoną stawką podatkową, w Portugalii będziesz podlegać zwykłym progresywnym stawkom podatkowym.
Wynagrodzenia pochodzące z zagranicy są zwolnione z opodatkowania w Portugalii, pod warunkiem że są opodatkowane u źródła, zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Portugalią a jurysdykcją źródła.
Powszechne nieporozumienia na temat programu podatkowego NHR
Istnieje kilka błędnych przekonań na temat programu podatkowego NHR, którym warto się zająć. Po pierwsze, niektórzy uważają, że program jest dostępny tylko dla zamożnych osób. To nie jest prawda. Program jest otwarty dla każdego, kto spełnia kryteria kwalifikacyjne, niezależnie od poziomu dochodów.
Po drugie, niektórzy uważają, że program jest dostępny tylko dla emerytów. Chociaż program oferuje ulgi podatkowe dla dochodów emerytalnych, jest również dostępny dla osób, które pracują w określonych zawodach i uzyskują dochody z zagranicznego źródła.
Wreszcie, niektórzy ludzie uważają, że program jest zbyt dobry, aby był dokładny i że musi być jakiś haczyk. Chociaż prawdą jest, że program oferuje znaczne korzyści podatkowe, kluczowe znaczenie ma zrozumienie kryteriów kwalifikowalności i podatków objętych programem. Istotne jest również, aby przed relokacją zasięgnąć porady doradcy podatkowego w Portugalii iw swoim kraju ojczystym (w zakresie skutków wyjazdu).
Porady ekspertów dotyczące maksymalizacji oszczędności w ramach NHR
Aby zmaksymalizować swoje oszczędności w ramach programu podatkowego NHR, konieczne jest zasięgnięcie porady doradca podatkowy zaznajomiony z programem. Mogą pomóc w nawigacji kryteria kwalifikowalności i zawierają wskazówki dotyczące rodzajów dochodów objętych programem.
Istotne jest również prowadzenie dokładnej ewidencji dochodów i wydatków, ponieważ ułatwi to składanie zeznań podatkowych w Portugalii. Dodatkowo warto rozważyć konsekwencje podatkowe wszelkich inwestycji lub nieruchomości, które możesz posiadać w Portugalii lub innym kraju.
Wnioski
Portugalski program podatkowy NHR to program oferujący ulgi podatkowe osobom, które nie są zwykłymi rezydentami i przeprowadzają się do Portugalii. Program przewiduje zwolnienie podatkowe lub obniżoną stawkę podatku od dochodów uzyskiwanych ze źródła zagranicznego oraz oferuje obniżoną stawkę podatku w wysokości 20% od dochodów uzyskiwanych z niektórych zawodów. Aby zakwalifikować się do programu, osoby muszą spełniać określone kryteria kwalifikacyjne. Dzięki zrozumieniu korzyści płynących z programu, objętych nim podatków i zasięgnięciu porady doradcy podatkowego, możesz zmaksymalizować swoje oszczędności w ramach programu podatkowego NHR.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
