Chế độ NHR mới vào năm 2024: Tổng quan toàn diện

Giới thiệu về Chế độ NHR

Chế độ thuế dành cho người cư trú không thường xuyên (NHR) của Bồ Đào Nha từ lâu đã là lựa chọn phổ biến cho các cá nhân muốn hưởng lợi từ các ưu đãi thuế thuận lợi. Tuy nhiên, những phát triển gần đây đã dẫn đến những thay đổi đáng kể trong chế độ, với việc Quốc hội Bồ Đào Nha phê chuẩn việc chấm dứt chế độ NHR trong thời gian ngắn.

Sự kết thúc của chế độ NHR

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX, chế độ NHR sẽ không còn áp dụng cho cư dân mới. Điều này có nghĩa là những cá nhân không đăng ký là cư dân NHR trước ngày này sẽ không còn đủ điều kiện tham gia chế độ này. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là chế độ NHR hiện tại sẽ tiếp tục áp dụng cho các cá nhân đã đăng ký là cư dân NHR cho đến hết mười năm quy định trong luật.

Cung cấp ông nội cho cư dân NHR hiện tại

Quy tắc dành cho ông nội đã được thực hiện để bảo vệ các cá nhân đã đăng ký là cư dân NHR. Giả sử bạn đã đăng ký chính thức với tư cách là đối tượng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha và đã đăng ký NHR trước ngày 31 tháng 2023 năm 2020. Trong trường hợp đó, bạn sẽ tiếp tục được hưởng các lợi ích của chế độ NHR hiện tại cho đến hết mười năm. Ví dụ: nếu bạn đăng ký làm cư dân NHR vào năm 31, bạn sẽ không bị ảnh hưởng khi kết thúc chế độ NHR và có thể tiếp tục áp dụng các quy định NHR hiện tại cho đến ngày 2029 tháng XNUMX năm XNUMX.

Chế độ ông nội đặc biệt dành cho người mới đến

Đối với những cá nhân tuân thủ các tiêu chí sau, sẽ có một quy tắc cấp quyền đặc biệt của NHR, nghĩa là họ có thể đảm bảo trạng thái NHR theo các quy tắc cũ bằng cách đăng ký trạng thái nói trên cho đến ngày 31 tháng 2024 năm XNUMX:

• Có hợp đồng lao động có kỳ hạn hoặc hợp đồng biệt phái ký trước ngày 31 tháng 2023 năm XNUMX để làm việc tại Bồ Đào Nha.
• Có hợp đồng cho thuê hoặc thỏa thuận khác cho phép sử dụng hoặc sở hữu tài sản ở Bồ Đào Nha được ký kết trước ngày 10 tháng 2023 năm XNUMX.
• Có hợp đồng đặt trước hoặc thế chấp để mua bất động sản ở Bồ Đào Nha được ký kết trước ngày 10 tháng 2023 năm XNUMX.
• Đăng ký người phụ thuộc vào cơ sở giáo dục Bồ Đào Nha trước ngày 10 tháng 2023 năm XNUMX.
• Có thị thực cư trú hoặc giấy phép cư trú hợp lệ trước ngày 31 tháng 2023 năm XNUMX.
• Bắt đầu thủ tục cấp thị thực cư trú hoặc giấy phép cư trú trước ngày 31 tháng 2023 năm XNUMX, theo luật nhập cư hiện hành.

Điều quan trọng cần lưu ý là quy tắc đặc biệt này cũng áp dụng cho các cá nhân là thành viên trong hộ gia đình của người nộp thuế thuộc các điều kiện nêu trên. Ví dụ: giả sử bạn có một thỏa thuận lao động có kỳ hạn được ký với một công ty Bồ Đào Nha để bắt đầu làm việc ở Bồ Đào Nha vào năm 2024. Trong trường hợp đó, bạn có thể đăng ký làm đối tượng cư trú thuế theo chế độ NHR và được hưởng lợi từ quy định đặc biệt về ông nội.

NHR Mới (còn gọi là NHR 2.0): Ưu đãi thuế cho nghiên cứu khoa học và đổi mới

Ngoài những thay đổi về chế độ NHR, một ưu đãi thuế mới dành cho nghiên cứu khoa học và đổi mới đã được áp dụng cho các cá nhân chuyển đến Bồ Đào Nha từ ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX trở đi. Để đủ điều kiện nhận ưu đãi này, các cá nhân phải đáp ứng các tiêu chí dưới đây:

1. Giữ một vị trí công việc hoặc thực hiện các hoạt động khác với tư cách là đối tượng cư trú thuế tại Các khu tự trị của Madeira và Azores theo các điều khoản được xác định theo nghị định khu vực.
2. Giảng dạy trong giáo dục đại học và nghiên cứu khoa học, bao gồm việc làm khoa học trong các đơn vị, cơ cấu và mạng lưới trong hệ thống khoa học và công nghệ quốc gia, cũng như các công việc và thành viên của cơ quan quản lý trong các đơn vị được công nhận là trung tâm công nghệ và đổi mới.
3. Các công việc đủ điều kiện và thành viên cơ quan quản lý của các đơn vị nằm trong phạm vi lợi ích hợp đồng đối với đầu tư hiệu quả, như được định nghĩa trong Chương II của Bộ luật thuế đầu tư Bồ Đào Nha.
4. Các ngành nghề có trình độ cao, theo định nghĩa của Nghị định Bộ trưởng, tại các công ty có hồ sơ liên quan vào năm bắt đầu làm việc hoặc 50 năm trước đó được hưởng lợi hoặc đã được hưởng lợi từ Chế độ thuế khuyến khích đầu tư (RFAI) hoặc trong các công ty công nghiệp và dịch vụ (có hoạt động trong các lĩnh vực được xác định theo Nghị định Bộ trưởng) xuất khẩu ít nhất XNUMX% doanh thu của họ trong năm bắt đầu làm việc hoặc hai năm trước đó.
5. Các vị trí công việc đủ điều kiện khác và thành viên cơ quan quản lý của các đơn vị tham gia hoạt động kinh tế được AICEP hoặc IAPMEI (cơ quan đầu tư công) công nhận là có liên quan đến nền kinh tế quốc gia, đặc biệt trong việc thu hút đầu tư hiệu quả và giảm sự bất cân xứng trong khu vực.
6. Nhân viên nghiên cứu và phát triển, với chi phí đủ điều kiện áp dụng hệ thống ưu đãi thuế R&D, như được nêu trong Bộ luật thuế đầu tư.
7. Các vị trí công việc và thành viên cơ quan quản lý của các đơn vị được chứng nhận là công ty khởi nghiệp theo Luật Khởi nghiệp Bồ Đào Nha.

Những người nộp thuế đáp ứng các yêu cầu với tư cách là đối tượng cư trú thuế mới từ năm 2024 trở đi và thuộc bất kỳ vị trí nào được liệt kê ở trên có thể phải chịu mức thuế đặc biệt 20% đối với việc làm hoặc thu nhập kinh doanh kiếm được trong phạm vi hoạt động nói trên trong mười năm liên tiếp. Để đủ điều kiện hưởng chế độ này, người nộp thuế phải tiếp tục có thu nhập tích cực, với khoảng thời gian tạm thời tối đa là 6 tháng giữa các hoạt động hoặc công việc đủ điều kiện.

Theo đề xuất hiện tại, những người nộp thuế đủ điều kiện sẽ được miễn thuế thu nhập nước ngoài trong một số loại, bao gồm thu nhập từ việc làm được thực hiện ở nước ngoài, thu nhập từ việc làm tư được thực hiện ở nước ngoài, thu nhập cho thuê ở nước ngoài và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là khoản miễn trừ này không bao gồm thu nhập từ lương hưu. Hơn nữa, một số khoản thu nhập nhất định có nguồn gốc từ các nguồn nằm trong danh sách đen sẽ phải chịu mức thuế cố định 35%.

Nghị định cấp Bộ sẽ quy định việc đăng ký của người thụ hưởng với các tổ chức và liên lạc với cơ quan thuế. Cho đến khi nghị định đó được phê duyệt, các hoạt động được coi là “hoạt động có giá trị gia tăng cao” sẽ là những hoạt động hiện được áp dụng cho chế độ NHR và việc đăng ký người thụ hưởng sẽ được thực hiện trực tiếp với cơ quan thuế, như trong chế độ NHR. Hiểu rằng chế độ đặc biệt này chỉ có thể được sử dụng một lần là rất quan trọng. Nó không có sẵn cho những người nộp thuế đã được hưởng lợi từ chế độ NHR hoặc đã chọn miễn một phần theo chế độ đặc biệt dành cho cư dân cũ.

Chế độ thuế cư trú cũ

Đối với những cư dân thuế Bồ Đào Nha trước đây trở thành cư dân trở lại từ năm 2024 đến năm 2026, sẽ được giảm 50% với giới hạn 250,000 EUR đối với việc làm và thu nhập kinh doanh. Chế độ này chỉ áp dụng cho những người cư trú thuế trước đây không phải là cư dân đóng thuế ở Bồ Đào Nha trong XNUMX năm trước khi nộp đơn. Việc cứu trợ áp dụng trong thời gian XNUMX năm và không thể kết hợp với bất kỳ chế độ đặc biệt nào khác.

Kết luận

Chế độ NHR mới ở Bồ Đào Nha, dự kiến ​​có hiệu lực vào năm 2024, sẽ thay đổi đáng kể các lợi ích về thuế dành cho các cá nhân chuyển đến đất nước này. Mặc dù cơ chế NHR hiện tại sẽ kết thúc nhưng các điều khoản cũ sẽ đảm bảo quá trình chuyển đổi suôn sẻ cho các NHR hiện tại. Khuyến khích thuế mới cho nghiên cứu khoa học và đổi mới cũng nhằm mục đích thu hút các cá nhân tham gia vào các hoạt động này.

Điều cần thiết là phải tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia pháp lý và thuế để hiểu những thay đổi này có thể tác động như thế nào đến hoàn cảnh của bạn và xác định cách hành động tốt nhất. Bạn có thể đưa ra những quyết định sáng suốt liên quan đến việc cư trú thuế và lập kế hoạch tài chính ở Bồ Đào Nha bằng cách cập nhật thông tin và tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này cung cấp thông tin chung và không nên thay thế lời khuyên cá nhân từ các chuyên gia thuế. Nội dung được dựa trên thông tin có sẵn tại thời điểm viết bài và có thể thay đổi. Hãy tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia để được tư vấn phù hợp với hoàn cảnh cụ thể của bạn.