Chúng tôi mong muốn thông báo cho tất cả các nhà đầu tư quan tâm rằng MIBC cấp phép cho một THUẾ SUẤT DOANH NGHIỆP 5% chỉ được ban hành đến ngày 31/2024/XNUMX. Để đảm bảo xử lý trơn tru, chúng tôi đặc biệt khuyên bạn nên thành lập công ty của mình trước tuần thứ hai của tháng XNUMX. Vui lòng hành động ngay lập tức để tận dụng lợi ích của thuế suất 5%. Chế độ MIBC trong tương lai vẫn đang chờ đàm phán.
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira
Là gì Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira?
Sản phẩm Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC) là câu trả lời của Bồ Đào Nha trong việc thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài vào lĩnh vực dịch vụ. Thuộc MIBC, Khu tự trị Madeira và Bồ Đào Nha, cấp mức thuế doanh nghiệp thấp nhất của Liên minh Châu Âu và một trong những thuế suất công ty thấp nhất trên toàn thế giới.
Với lợi thế hoạt động trong Liên minh Châu Âu, các công ty được cấp phép nghiêm ngặt của MIBC không được coi là “nước ngoài” và được hưởng lợi từ tất cả các Hiệp ước đánh thuế hai lần (“DTT”) do Bồ Đào Nha ký kết, cũng như các Chỉ thị của EU áp dụng về thuế các vấn đề.
Việc thành lập các công ty mới hoặc tái điều chỉnh các công ty hiện có, tùy thuộc vào tính khả dụng của giấy phép theo các quy tắc hiện hành của MIBC.
Chúng tôi mong muốn thông báo cho tất cả các nhà đầu tư quan tâm rằng MIBC cấp phép cho một THUẾ SUẤT DOANH NGHIỆP 5% chỉ được ban hành đến ngày 31/2024/XNUMX. Để đảm bảo xử lý trơn tru, chúng tôi đặc biệt khuyên bạn nên thành lập công ty của mình trước tuần thứ hai của tháng XNUMX. Vui lòng hành động ngay lập tức để tận dụng lợi ích của thuế suất 5%. Chế độ MIBC trong tương lai vẫn đang chờ đàm phán.
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira
Tìm hiểu thêm về tất cả các lợi ích của Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC).
Các lợi ích về thuế của MIBC dành cho các công ty
Tất cả các công ty được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong MIBC đều được hưởng các lợi ích về thuế sau đây, miễn là tuân thủ các điều kiện để được nhận vào chế độ Madeira IBC đã đề cập (Yêu cầu về chất):
- A giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 5% áp dụng cho lợi nhuận thu được từ các hoạt động được thực hiện riêng với các tổ chức không cư trú hoặc với các công ty khác hoạt động trong phạm vi của MIBC;
- Các cổ đông công ty và đơn lẻ không cư trú của các công ty MIBC sẽ được hưởng lợi từ hoàn toàn miễn thuế khấu trừ đối với việc chuyển trả cổ tức từ các công ty Madeira, với điều kiện họ không cư trú tại các khu vực pháp lý được đưa vào “danh sách đen” của Bồ Đào Nha.
- Các cổ đông công ty Bồ Đào Nha cũng sẽ được miễn nếu nắm giữ tỷ lệ tham gia ít nhất 10% trong 12 tháng liên tục;
- Tiếp cận đầy đủ với chế độ miễn tham gia;
- Miễn các khoản thanh toán lãi vốn cho cổ đông không cư trú trong các khu vực pháp lý được liệt kê đen;
- Không khấu trừ thuế đối với việc thanh toán lãi suất, tiền bản quyền và dịch vụ trên toàn thế giới;
- Các tài liệu, hợp đồng và các hoạt động khác yêu cầu đăng ký công khai do các công ty MIBC thực hiện sẽ được hưởng lợi từ Miễn 80% thuế tem (vốn), với điều kiện là các bên khác có liên quan không cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha hoặc cũng là các công ty hoạt động trong khuôn khổ pháp lý của MIBC;
- Các công ty được cấp phép trong MIBC cũng sẽ được hưởng lợi từ miễn 80% áp dụng đối với thuế bất động sản thành phố và thuế chuyển nhượng bất động sản, thuế phụ thu khu vực và thành phố và bất kỳ loại thuế địa phương nào khác.
Các lợi ích về thuế của MIBC dành cho các quỹ tín thác
Các lợi ích thuế sau đây áp dụng cho quỹ tín thác được kết hợp trong MIBC:
- Quỹ tín thác được miễn hoàn toàn thuế đối với cổ tức nhận được từ cổ phiếu, tiền bản quyền hoặc tiền lãi nhận được từ các khoản tiền gửi.
- Tất cả thu nhập (phi tài chính) được phân phối từ Người được ủy thác cho Người thụ hưởng của Người được ủy thác hoàn toàn được miễn thuế với điều kiện Người thụ hưởng này là các tổ chức công ty được cấp phép hoạt động trong MIBC hoặc các tổ chức / cá nhân cư trú không phải người Bồ Đào Nha.
Các lợi ích về thuế của MIBC dành cho các công ty vận chuyển, tàu và du thuyền
Ngoài ra, Các thành viên phi hành đoàn không phải người Bồ Đào Nha trên các tàu thương mại và du thuyền đã đăng ký tại Cơ quan đăng ký hàng hải quốc tế Madeira không có nghĩa vụ đóng góp vào chế độ an sinh xã hội của Bồ Đào Nha cung cấp một số hình thức bảo hiểm được đảm bảo, công cộng hoặc tư nhân.
Chế độ an sinh xã hội chung của Bồ Đào Nha sẽ bắt buộc bao gồm các công dân hoặc cư dân Bồ Đào Nha trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Trong trường hợp này, tổng tỷ lệ đóng góp là 2,7% sẽ được áp dụng, trong đó 2,0% do đơn vị sử dụng lao động chịu và 0,7% do người lao động.
Tất cả các thuyền viên sẽ được miễn thu nhập cá nhân thuế o bo Dao Nha.
Hoạt động được phép
Các công ty SGPS có thể có hình thức pháp lý là SA hoặc Lda. công ty và phải có đối tượng duy nhất là quản lý cổ phần nắm giữ trong các công ty khác.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các công ty dịch vụ tổng hợp cũng có thể tham gia ngoài việc đảm nhận hoạt động thương mại của họ.
Thực thể được phép
Luật Bồ Đào Nha dự đoán các loại sau công ty có thể được kết hợp trong MIBC:
- Công ty TNHH Tư nhân (Lda.);
- Công ty TNHH Đối tác Đơn (Unipessoal Lda.);
- Công ty TNHH Tư nhân (SA);
- Công ty mẹ (SGPS);
- Công ty hợp danh TNHH;
- Công ty hợp danh.
Tuy nhiên, các loại công ty phổ biến nhất được thành lập ở Bồ Đào Nha là Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân (Đối tác duy nhất) hoặc Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân; không yêu cầu vốn cổ phần tối thiểu đối với các loại hình công ty này.
Ngoài những điều trên, MIBC là cơ quan tài phán duy nhất ở Bồ Đào Nha cho phép kết hợp các quỹ tín thác.
Theo luật, trong một Madeiran Trust, Settlor sẽ chỉ định rõ ràng luật sẽ điều chỉnh quỹ tín thác. Hơn nữa, và nếu muốn, có thể thay thế luật đã chọn bất kỳ lúc nào trong thời gian tồn tại của quỹ tín thác.
Điều trên có nghĩa là bất kỳ thay đổi quan trọng nào trong luật được bầu của quỹ ủy thác sẽ cho phép Chứng thư ủy thác được sửa đổi và một Luật khác được ưu tiên điều chỉnh như vậy. Mặt khác, nếu quỹ tín thác sẽ được đặt tại khu vực tài phán (ban đầu) đã nói, điều này có nghĩa là quỹ tín thác sẽ phải được đặt lại (nếu được phép) hoặc bị dập tắt.
Tuy nhiên, các quỹ tín thác không được phép có hoạt động tài chính trực tiếp, thuần túy.
Yêu cầu về chất kinh tế
- Tạo từ một đến năm (các) vị trí việc làm toàn thời gian (các vị trí công việc phải được điền bởi người cư trú, vì mục đích thuế, tại Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động và cam kết đầu tư tối thiểu € 75.000 để mua tài sản cố định, hữu hình hoặc vô hình, trong hai năm đầu hoạt động; or
- Tạo sáu hoặc nhiều vị trí công việc toàn thời gian (các vị trí công việc phải được điền bởi cư dân, vì mục đích thuế, tại Đảo Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động.
Mặt khác, thuế suất doanh nghiệp giảm được áp dụng tới mức trần dựa trên thu nhập chịu thuế hàng năm, thay đổi tùy theo số lượng lao động, như sau:
Số lượng bài viết công việc toàn thời gian | Đầu tư tối thiểu | Trần Nhà |
1 - 2 | €75,000 | €2,730,000 |
3 để 5 | €75,000 | €3,550,000 |
6 để 30 | – | €21,870,000 |
31 để 50 | – | €35,540,000 |
51 để 100 | – | €54,680,000 |
Hơn 100 | – | €205,500,000 |
Toàn bộ hoạt động kinh tế của công ty được MIBC cấp phép phải được thực hiện chỉ bởi những nhân viên được yêu cầu ở trên, những người đủ tiêu chuẩn từ quan điểm nhập cư và đóng thuế với tư cách là cư dân tại Khu tự trị.
Đối với đầu tư vào tài sản cố định, hữu hình hoặc vô hình: khoản đầu tư nói trên sẽ được thực hiện vào các tài sản nằm hoặc nhận được trong phạm vi của MIBC, được sử dụng trong MIBC nói trên và cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động kinh doanh được chỉ định trong phạm vi MIBC. Hơn nữa, các tài sản có được phải ở trong MIBC trong toàn bộ thời gian mà nó được hưởng trạng thái này hoặc trong suốt thời gian hữu dụng của nó, bất kỳ thời hạn nào có thể ngắn hơn, mà không được chuyển nhượng. Các tài sản đó cũng không được cho thuê hoặc nhượng cho bên thứ ba sử dụng, trừ khi mục đích công ty hoặc hoạt động kinh doanh của MIBC là cho thuê hoặc nhượng lại như vậy, và luôn luôn miễn là không có mối liên hệ trực tiếp hoặc gián tiếp với bên thuê hoặc bên nhận chuyển nhượng. tài sản. Cần phải hiểu rằng yêu cầu này không bị vi phạm khi hàng hóa được chuyển đi và số tiền thu được được tái đầu tư vào tài sản cố định mới với cùng điều kiện trong thời hạn một năm. Trong trường hợp tài sản đã qua sử dụng, những tài sản này trước đây có thể không được áp dụng cho mục đích đầu tư MIBC của một công ty khác.
Các yêu cầu trên dựa trên các quy định hiện hành của MIBC, lời khuyên từ Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha và các thông lệ tốt nhất. Cách giải thích khác nhau của Ủy ban Châu Âu, trong trường hợp kiểm toán, có thể áp dụng tùy theo bản chất viện trợ nhà nước của chế độ.
Giới hạn đối với lợi ích thuế
Để ngăn chặn việc lạm dụng các lợi ích thuế hiện có trong MIBC, tất cả các công ty được cấp phép hợp lệ sẽ phải chịu một trong các giới hạn tối đa hàng năm sau đây áp dụng cho các lợi ích thuế của chế độ hiện tại:
- 20,1% Tổng Giá trị Gia tăng hàng năm, hoặc
- 30,1% chi phí lao động phát sinh hàng năm, hoặc
- 15,1% doanh thu hàng năm.
Cần Thông tin thêm?
Tìm hiểu thêm về Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC) trong Tài liệu này.