Podatki w Portugalii dla obcokrajowców to dla wielu spełnienie marzeń. W rzeczywistości pod Nienawykły mieszkaniec (NHR), podatki w Portugalii dla obcokrajowców są znacznie niższe.
Osoby kwalifikujące się do systemu Non-Habitual Resident (NHR) kwalifikują się jako rezydenci do celów podatkowych w Portugalii i są opodatkowani według obniżonej stawki. System NHR to specjalny portugalski system podatkowy mający zastosowanie do zagranicznych dochodów osób fizycznych. Ten program jest specjalnie zaprojektowany dla osób, które chcą przenieść swoje miejsce zamieszkania do Portugalii z punktu widzenia imigracji, niezależnie od ich narodowości.
Status NHR jest ważny przez dziesięć kolejnych i nieodnawialnych lat, chyba że podatnik stanie się nierezydentem dla celów podatkowych na pięć lat przed ponownym złożeniem wniosku.
Przegląd podatków w Portugalii dla obcokrajowców
System podatkowy w Portugalii dla cudzoziemców
Niektórzy emigranci w Portugalii mogą skorzystać z Program rezydencji nietypowej (NHR), który przewiduje znaczne zwolnienia na dziesięć lat pobytu. Ten specjalny status podatkowy dla emigrantów jest dostępny dla wszystkich przenoszących się do kraju, niezależnie od narodowości i tego, gdzie kwalifikują się jako emeryci, pracownicy lub freelancerzy (cyfrowi nomadzi).
Przed przeprowadzką należy skontaktować się z doradcą podatkowym np MCS i przeanalizuj strukturę swoich dochodów pod kątem zgodności z zasadami i zwolnieniami programu NHR.
Stawki podatkowe w Portugalii
Portugalia ma postępowy system podatkowy w miejscu, w którym różne stawki podatkowe mają zastosowanie do różnych przedziałów podatkowych. Przedziały podatku dochodowego w Portugalii i Autonomicznym Regionie Madery na rok budżetowy 2021 Portugalski podatek dochodowy dotyczy zarobków w następujących sześciu kategoriach:
- A: Dochód z pracy
- B: Dochód z samozatrudnienia
- E: Zysk z inwestycji
- F: Przychody z wynajmu nieruchomości w Portugalii
- G: Zyski kapitałowe ze sprzedaży nieruchomości, aktywów lub udziałów
- H: Emerytury w Portugalii, w tym prywatne plany emerytalne
Specjalne i stałe stawki podatkowe mogą mieć zastosowanie do różnych kategorii dochodów w zależności od określonych rodzajów dochodów, statusu rezydencji podatkowej lub zastosowania schematu NHR do danego podatnika.
Świadczenia NHR
Zwolnienie z podatku dochodowego źródła zagranicznego
- Zwolnienie z podatku w dniu dochód z pracy jest przyznawany, jeżeli dochód wynosi podlega opodatkowaniu w kraju źródłowym, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub jest uważany za niepochodzący ze źródła portugalskiego.
- Emerytury netto podlegają zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%.
- Dochód freelancera / Niezależny wykonawca pochodzących z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym są również zwolnione, jeżeli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia, z którym Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii.
- Zwolnienie z podatku w dniu inne rodzaje z zagranicy dochód (odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) Jeśli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; jeśli te typy przynoszą dochód może być opodatkowany w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Z naszego doświadczenia wynika, że portugalski Urząd Podatkowy i Celny nie stosuje prawidłowo zwolnień dotyczących dochodów freelancerów o wysokiej wartości dodanej i nie stosuje 10% stawki podatku od emerytur netto (zamiast stosowania jej do emerytur brutto). Biorąc to pod uwagę, podatnicy są zwykle zobowiązani do zakwestionowania rozliczenia podatkowego. Według najnowszych informacji portugalski Urząd Podatkowy i Celny zajmuje się tą sprawą.
Zwolnienie z podatku od dochodu źródła portugalskiego
- Dochód z pracy i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej pochodzące z działalności o wysokiej wartości dodanej są opodatkowane według stawki ryczałtowej w wysokości 20%.
- Pozostałe zatrudnienie i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej (nieuznawany za wysoką wartość dodaną) oraz inne rodzaje dochodów podlegają agregacji i opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami opodatkowania.
Wymagania dotyczące statusu NHR
- Nie byli uznawani za rezydentów podatkowych w Portugalii w ciągu ostatnich pięciu lat (może być wymagane zaświadczenie o rezydencji podatkowej i dowód zapłaty podatku za granicą).
- Nabycie portugalskiej rezydencji podatkowej. Mieszkając w Portugalii przez ponad 183 dni (następnie lub nie) w dowolnym okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku; lub poprzez posiadanie domu, w dowolnym momencie w ciągu 12 miesięcy, w warunkach pozwalających na domniemanie zamiaru posiadania i zajmowania go jako zwykłego miejsca zamieszkania.
- Obywatele spoza UE / EOG będą musieli uzyskać ważną wizę z ambasady / konsulatu Portugalii w kraju zamieszkania, która uprawnia ich do posiadania pozwolenia na pobyt na terytorium Portugalii. (np. a Złota wiza, A Wiza dochodu pasywnego lub inne rodzaje wiz).
- Obywatele UE/EOG będą musieli uzyskać Certyfikat Rezydencji Obywatela UE/EOG z Urzędu Miasta/Miasta właściwego ze względu na ich adres podatkowy.
- Złóż wniosek o rejestrację jako rezydent podatkowy do 31 marca roku następującego po rejestracji jako rezydent (np. 2017 – rejestracja do 31 marca 2018 r.).
- Uznanie statusu NHR nie jest automatyczne i wymaga złożenia formalnego wniosku w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym. Dodatkowo dokumenty potwierdzające rezydencję podatkową w poprzednich latach (np. zaświadczenie o rezydencji podatkowej i dowód rozliczenia podatku za granicą) można zażądać w przypadku wyrywkowej kontroli wniosków. Posiadanie takich dokumentów przy sobie w momencie składania wniosku jest kluczowe.
Nasz zespół profesjonalistów jest gotowy do pomocy w sprawach podatkowych, jeśli mieszkasz na Maderze lub w Portugalii.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna. Jeśli masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
