Definicja rezydencji podatkowej
Ogólnie rzecz biorąc, podatnik jest uważany za rezydenta podatkowego w Portugalii, jeśli pozostaje dłużej niż 183 dni. Naliczanie to odnosi się do dowolnego okresu 12 miesięcy rozpoczynającego się lub kończącego w danym roku.
Rezydentem jest również osoba, która jest właścicielem mieszkania, które zakłada zamiar jego utrzymania i zajmowania go jak zwykłego miejsca zamieszkania.
W przypadku konfliktu definicji rezydencji podatkowej, podatnik musi uwzględnić kryteria jej definicji zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Portugalią a krajem rezydencji.
Rezydencja podatkowa jest ważna dla uzyskania Status nienawykowy (NHR), ponieważ najpierw trzeba być rezydentem, aby ubiegać się o status NHR, a na uzyskanie tego statusu ma się czas do 31 marca roku następującego po zarejestrowaniu się jako rezydent.
Obowiązki sprawozdawcze
W związku z tym w przypadku podatnika, który jest rezydentem podatkowym w Portugalii, podatek dochodowy od osób fizycznych, IRS, będzie nakładany na jego światowe dochody. Stawka podatku IRS może wzrosnąć do 48%.
Z drugiej strony, jeśli podatnik nie jest rezydentem podatkowym w Portugalii, podatek IRS jest pobierany tylko od dochodu uzyskanego w Portugalii, pod warunkiem, że nie podlega on podatkowi u źródła.
W związku z tym podatnik będący rezydentem Portugalii jest zobowiązany do wypełnienia formularza IRS 3, zgłaszając go na całym świecie.
Podatnik niebędący rezydentem będzie musiał złożyć deklarację tylko w przypadku uzyskania dochodu z najmu ze źródła portugalskiego.
Rezydencja podatkowa i CRS
Portugalski Kodeks Podatkowy wymaga, aby wszyscy podatnicy pracujący i/lub mieszkający za granicą zgłaszali zmianę adresu podatkowego do Urzędu Podatkowego i Celnego („AT”) w ciągu 60 dni.
Jednak duża część społeczności emigrantów za granicą tego nie robi. Prowadzi to do nieprawidłowego zgłaszania dochodów uzyskanych w obu krajach.
Kwestia ta stała się jeszcze bardziej „poważna”, jeśli weźmiemy pod uwagę, że banki obecnie gromadzą i przekazują organom podatkowym informacje o saldach rachunków bankowych posiadanych przez klientów nierezydentów (dla celów podatkowych).
Dzieje się również odwrotnie: banki zagraniczne zgłoszą rachunki podatników zamieszkałych na ich terytorium do odpowiednich organów podatkowych, które następnie przekażą tę informację organom podatkowym kraju pochodzenia.
Ta wymiana informacji wynika z wdrożenia wspólnych standardów sprawozdawczości („CRS”), utworzony przez OECD, w który zaangażowana jest Portugalia i 92 inne kraje.
Wśród 93 jurysdykcji na morzu podobnie jak Kajmany, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Wyspy Normandzkie są również uwzględnione.
Te wspólne standardy sprawozdawczości mają na celu zwalczanie uchylania się od opodatkowania i prania pieniędzy i mogą mieć wpływ na status rezydencji podatkowej tysięcy emigrantów.
KSR może wówczas ryzykować, że dochód emigrantów zostanie opodatkowany w ich kraju pochodzenia i kraju zamieszkania, jeśli status rezydencji podatkowej nie jest aktualny we wszystkich jurysdykcjach.
Dlatego niezwykle ważne jest, aby emigranci aktualizowali swój status rezydencji podatkowej właściwym organom podatkowym.
Nasz zespół w MCSz ponad 20-letnim doświadczeniem w branży jest w stanie pomóc Państwu w kwestiach podatkowych na Maderze i w Portugalii. Aby uzyskać więcej informacji o naszych usługach kliknij tutaj.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
