Branża nieruchomości w Portugalii cieszy się obecnie dużym zainteresowaniem. Portugalia jest uważany za jeden z najlepszych europejskich krajów do życia i inwestowania, co prowadzi nas do kwestii podatków od nieruchomości w Portugalii.
W związku z tym wielu emigrantów i inwestorów przeniosło się do Portugalii i kupiło swój dom na zawsze w tym kraju.
Z drugiej strony Portugalia jest znana jako miejsce turystyczne, oferujące wiele miejsc do odwiedzenia i atrakcji dla obcokrajowców, którzy kochają podróże.
Z tego powodu w ciągu ostatnich kilku lat Portugalia doświadczyła znacznych inwestycji w nieruchomości do celów turystycznych, koncentrując się na krótkoterminowym wynajmie turystycznym.
Niezależnie od tego, czy w celach turystycznych, czy mieszkaniowych, kupowanie i sprzedawanie nieruchomości w Portugalii wiąże się z obowiązkami podatkowymi, o których należy pamiętać.
W rezultacie wymień główne podatki od nieruchomości istniejące w Portugalii, aby uzyskać krótki przegląd portugalskiego systemu podatkowego w tej sprawie.
Pierwszą rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, jest to, że podatki od nieruchomości mogą dotyczyć przeniesienia własności, własności nieruchomości lub dochodu z tytułu posiadania nieruchomości.
Zróbmy podsumowanie dla każdego z tych typów:
Podatki od nieruchomości w Portugalii: podatki transferowe
W Portugalii podatki są należne za przeniesienie własności między stronami przy sprzedaży i zakupie nieruchomości.
Podatki, o których mowa, to podatek od przeniesienia własności (w języku portugalskim Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, w skrócie „IMT”) i opłata skarbowa (w języku portugalskim Imposto do Selo, w skrócie „IS”).
IMT lub podatek od przeniesienia własności to podatek miejski, który dotyczy opłaconego przeniesienia własności nieruchomości. Oznacza to, że podatek ten nie obejmuje darowizn, ponieważ są one bezpłatne.
IMT dotyczy odpłatnego przeniesienia własności, a mianowicie kupna i sprzedaży nieruchomości lub zamiany nieruchomości.
IMT może również obejmować inne biznesy związane z przenoszeniem własności, takie jak między innymi użytkowanie i zamieszkiwanie, prawa do powierzchni i użytkowanie.
Z drugiej strony, opłata skarbowa jest należna od umów, dokumentów, aktów lub innych sytuacji prawnych, które formalizują przekazanie własności, nawet jeśli jest bezpłatne.
Oba te podatki są obliczane na podstawie ceny przedsiębiorstwa lub wartości podatkowej nieruchomości, w zależności od tego, która z nich jest wyższa.
Opłata skarbowa odpowiada stawce 0,8% ceny lub wartości podatku, a stawka IMT jest zmienna iw niektórych przypadkach może podlegać obniżkom, na przykład jeśli nieruchomość znajduje się na Maderze lub Azorach. W przypadku nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkalne stawka może wynosić od 0 do 6% ceny lub wartości podatku.
Podatki te należy uiścić przed podpisaniem umowy formalizującej przeniesienie własności.
W przypadku kupna i sprzedaży kupujący zwykle płaci podatki.
Jeżeli nieruchomość jest nabywana w celu odsprzedaży, po spełnieniu określonych warunków można udzielić zwolnienia z opłaty IMT, jeżeli nieruchomość zostanie sprzedana w ciągu trzech lat od nabycia.
Istnieją inne wyjątki w prawie, takie jak majątek do rehabilitacji.
Podatek od własności nieruchomości
Po zakupie nieruchomości w Portugalii musisz przestrzegać zobowiązań podatkowych, a mianowicie podatków, które mają wpływ na własność nieruchomości.
Podatek od własności nieruchomości (w języku portugalskim Imposto Municipal sobre Imóveis, w skrócie „IMI”) jest podatkiem miejskim, co oznacza, że na jego zyski wpływają rady miejskie, które odnoszą się do samej nieruchomości.
IMI jest obliczany na podstawie procentu zarejestrowanej wartości podatkowej nieruchomości do 31 grudniast roku, w którym przypada termin płatności.
Wartość podatku ustalana jest na podstawie wyceny nieruchomości przez urząd skarbowy. Ocena ta uwzględnia wartość konstrukcyjną na metr kwadratowy, powierzchnię, użytkowanie, lokalizację, jakość i komfort, a także wiek nieruchomości.
Każda gmina określa procenty. Możesz sprawdzić wartości procentowe za pośrednictwem portalu Urzędu Skarbowego – „Portal das Finanças”.
IMI jest płacony w odniesieniu do poprzedniego roku, co oznacza, że w 2023 roku zapłacony podatek dotyczy roku 2022. Sprawdzając wartości procentowe, należy również zweryfikować rok.
Istnieją wyjątki od płatności IMI, na które należy zwrócić uwagę. Zwolnienia te mogą być stałe lub tymczasowe na okres trzech lat.
Stałe zwolnienie
Zwolnienie to może zostać przyznane, jeżeli:
- roczny dochód brutto gospodarstwa domowego jest równy lub mniejszy niż 2,3-krotność rocznej wartości wskaźnika wsparcia społecznego (IAS);
- Łączna wartość majątku gospodarstwa domowego nie przekracza dziesięciokrotności rocznej wartości MSR.
Tymczasowe zwolnienie
Tymczasowe zwolnienie może zostać przyznane, jeżeli:
- Roczny dochód brutto gospodarstwa domowego jest równy lub niższy niż 153,300.00 XNUMX euro;
- Wartość podatku od nieruchomości nie przekracza 125,000.00 XNUMX euro.
W obu przypadkach zwolnienia dotyczą wyłącznie nieruchomości przeznaczonej na stałe zamieszkanie.
Ustawa przewiduje inne zwolnienia, takie jak zwolnienie przyznawane budynkom wybudowanym ponad 30 lat temu lub zlokalizowanym na Miejskich Obszarach Rekultywacji.
- Podatek dochodowy
W końcu niektóre podatki dotyczą dochodów generowanych przez nieruchomość.
Zyski kapitałowe
Kiedy sprzedajesz nieruchomość, uzyskany ze sprzedaży zysk podlega opodatkowaniu w zakresie podatku dochodowego (po portugalsku Imposto sobre o Rendimento, w skrócie „IRS”).
Różnica między ceną sprzedaży nieruchomości a ceną nabycia określa zysk kapitałowy.
Za koszt nabycia uważa się cenę, po której nieruchomość została zakupiona, a także koszty IMT i opłaty skarbowej, usług prawnych, robót budowlanych lub innych odpowiednich wydatków.
Podatek jest ustalany poprzez zastosowanie stopy procentowej w stosunku do zysku kapitałowego.
Podatnicy podlegają progresywnym stawkom, które mają zastosowanie tylko do 50% zysku kapitałowego.
Dochód z wynajmu
Wynajmujący muszą również przestrzegać zobowiązań podatkowych dotyczących dochodów generowanych przez opłacony czynsz najmu.
Dochód jest ustalany na podstawie kwoty opłaconych czynszów najmu pomniejszonych o wydatki, takie jak między innymi konserwacja i konserwacja na 24 miesiące przed najmem, opłaty IMI i kondominium.
Dochód ten podlega stałej stawce w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (IRS). Standardowa stawka wynosi 28%, ale jest niższa w przypadku umowy najmu na czas równy lub dłuższy niż 2 lata.
Dochody z najmu można jednak włączyć do innych zysków, takich jak wynagrodzenia.
W takim przypadku do wszystkich tych dochodów stosowana jest stawka progresywna, co w zależności od przypadku może być zaletą.
Ponadto umowa musi zostać zarejestrowana przed Urzędem Skarbowym, co wiąże się z uiszczeniem opłaty skarbowej.
W przypadku nieruchomości wykorzystywanych do celów hotelowych lub turystycznych świadczone usługi mogą zatem podlegać podatkowi od wartości dodanej.
At MCS, we może pomóc w rozliczeniu podatków od nieruchomości, zapewniając indywidualną obsługę w Twojej sprawie.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna. Jeśli masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Isabel ukończyła w 2015 roku studia prawnicze na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Coimbrze… Czytaj więcej
