Czy Portugalia jest wolna od podatku? Czy Schemat NHR zwolnić z płacenia podatków w Portugalii?
NHR jest unikalnym systemem podatku dochodowego od osób fizycznych stosowanym do zagranicznych dochodów osób fizycznych w Portugalii. Ten program został opracowany specjalnie dla tych, którzy aspirują do przeniesienia się do Portugalii. W ramach takiego programu osoby, które kwalifikują się do systemu Non-Habitual Resident (NHR) są uważane za portugalskich rezydentów podatkowych i są opodatkowane według niższej stawki lub zwolnione z dalszego opodatkowania.
Aby ustalić, czy czyjś dochód jest wolny od podatku w Portugalii, odpowiedz na pytanie, czy Portugalia jest wolna od podatku? Należy zrozumieć, że wymogi zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych NHR są uruchamiane przez umowę podatkową podpisaną między Portugalią a terytorium źródła dochodu (w przypadku braku umowy podatkowej, Konwencja modelowa OCDE jest uważany).
Jak działają zwolnienia podatkowe NHR?
Dochód zagraniczny uzyskany przez posiadacza statusu NHR podlega następującym opodatkowaniu (lub zwolnieniom):
- Zwolnienie z podatku, w Portugalii, w dniu dochód z pracy jest przyznawane, jeżeli dochód podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia na podstawie obowiązującej Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub jest uważany za niepochodzący ze źródła portugalskiego.
- Pensjonaty podlegają w Portugalii zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%.
- Dochód freelancera / Niezależny wykonawca pochodząca z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym jest zwolniona z opodatkowania w Portugalii, jeśli wspomniany dochód może być opodatkowany w kraju źródła, z którą Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii. W przeciwnym razie obowiązuje podatek liniowy w wysokości 20%.
- Zwolnienie z podatku od zagranicznych źródeł odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) jeżeli: mogą być opodatkowane w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; czy te rodzaje dochodów mogą być opodatkowane w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Czy Portugalia jest wolna od podatku? Tak, jeśli twoja struktura dochodów jest zgodna z warunkami programu NHR zgodnie z portugalskim prawem podatkowym. Dochód zagraniczny uzyskany przez posiadacza statusu NHR jest wolny od podatku (lub opodatkowany według specjalnych stawek), pod warunkiem, że powyższe warunki opodatkowania są spełnione w ramach istniejącej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub Konwencji modelowej OCDE.
Jeżeli umowy podatkowe nie spełniają wymogów wymienionych powyżej, posiadacze statusu NHR (podobnie jak wszyscy inni rezydenci podatkowi w Portugalii) będą zobowiązani do zapłaty różnicy między podatkiem należnym w kraju pochodzenia a podatkiem należnym w Portugalii, jeśli ma to zastosowanie wyższa stawka podatkowa dla tego samego przedziału dochodowego. Zwolnienia NHR, jeśli są zgodne z powyższymi wymogami, zwalniają posiadacza statusu z płacenia tej różnicy w Portugalii.
Nie wszystkie dochody w Portugalii są wolne od podatku
Posiadacze statusu NHR muszą być świadomi, że:
- Dochód z pracy i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej pochodzące z działalności o wysokiej wartości dodanej są opodatkowane ryczałtem w wysokości 20%.
- Pozostałe zatrudnienie i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej (nieuznawany za wysoką wartość dodaną) oraz inne rodzaje dochodów podlegają agregacji i opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami opodatkowania.
Ostatni punkt powyżej oznacza, że każdy inny rodzaj dochodu uzyskanego za granicą, jako dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej, nieobjęty tym systemem podatkowym dla osób niebędących rezydentami zwyczajowymi, będzie opodatkowany na terytorium Portugalii zgodnie z zasadami określonymi w portugalskim kodeksie podatkowym, tj. zgodnie z konwencją mającą na celu wyeliminowanie podwójnego opodatkowania stosowanego przez Portugalię i państwo źródła, w przypadku gdy takie istnieje; lub w przypadku braku konwencji zastosować jednostronny standard w celu wyeliminowania międzynarodowego podwójnego opodatkowania w wymiarze prawnym.
Ponadto kodeks podatku dochodowego od osób fizycznych przewiduje podwyższenie stawki mającej zastosowanie do dochodów kapitałowych uzyskanych na terytorium Portugalii przez osoby mające miejsce zamieszkania w kraju, terytorium lub regionie uznawanym za raje podatkowe (jurysdykcje umieszczone na czarnej liście), z 28% do 35%. Dotyczy to nawet tych, którzy mają status NHR.
Wyżej wymieniona podwyższona stawka ma również zastosowanie do dochodów kapitałowych wypłacanych rezydentom w Portugalii przez podmioty w rajach podatkowych oraz do zysków kapitałowych uzyskiwanych przez rezydentów w Portugalii z papierów wartościowych wyemitowanych przez podmioty w rajach podatkowych.
Wnioski
Czy Portugalia jest wolna od podatku? Prosta odpowiedź jest taka, że zależy to od struktury podatku dochodowego. Skontaktuj się z naszymi specjalistami, przeanalizuj strukturę swoich dochodów i ustal kierunek działania przed złożeniem wniosku o status NHR, aby w pełni skorzystać z istniejącego programu.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub zawodowa jakiegokolwiek rodzaju. Jeśli chcesz założyć firmę na Maderze, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
