Podatek dochodowy
Freelancerzy (lub cyfrowi nomadzi), którzy chcą przenieść się na dłuższy okres, dłuższy niż 183 dni, mogą podlegać portugalskiemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od swoich światowych dochodów. Odkrywanie Niestały rezydent podatkowy Trasa (NHR) może być opcją, którą należy rozważyć, jeśli zamierza się pracować jako freelancer na Maderze.
Ogólnie rzecz biorąc, w ramach programu NHR dochód z zagranicy jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych w Portugalii, pod warunkiem spełnienia pewnych wymogów zgodnie z zasadami programu. Ponadto dochód pochodzący z Portugalii może podlegać podatkowi liniowemu w wysokości 20%, jeżeli działalność wykonywana przez cyfrowego nomada zostanie uznana za działalność o wysokiej wartości dodanej.
Podatek dochodowy od osób fizycznych i freelancer
Zgodnie z portugalskim prawem podatkowym freelancing obejmuje dochód z działalności handlowej, przemysłowej lub rolniczej, a dochód od osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą (w tym z usług naukowych, artystycznych lub technicznych) lub z praw intelektualnych (o ile uzyskany przez pierwotnego właściciela) może być opodatkowany albo w trybie uproszczonym lub w oparciu o zorganizowane rachunki podatnika.
Uproszczony reżim będzie miał zastosowanie tylko do podatników freelancerów, którzy nie zdecydowali się na księgowość zorganizowaną, mają obroty lub dochód brutto z działalności gospodarczej i zawodowej niższy niż 200,000 tys. euro (na rok 2020) w roku poprzednim. W ramach tego uproszczonego reżimu powyższy dochód jest opodatkowany w 75% dochodów z działalności gospodarczej i usług profesjonalnych wymienionych w tabeli, o której mowa w art. 151 Kodeksu PIT. W ramach zachęty dla podatników przystępujących do systemu uproszczonego współczynnik 75% zostaje obniżony o 50% i 25% w okresie podatkowym początku działalności iw kolejnym. Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może być progresywna (do 48%) lub płaska na poziomie 20% (poniżej Warunki programu NHR).
„Odliczenie” przychodu wynikające z zastosowania współczynnika 75% jest częściowo uwarunkowane weryfikacją wydatków i opłat efektywnie poniesionych i związanych z działalnością.
W związku z tym do dochodu podlegającego opodatkowaniu ustalonego za pomocą współczynników zostanie dodana dodatnia różnica między 15% dochodu brutto a sumą następujących kwot (27.360 EUR):
- 4,104 10 euro lub, gdy jest wyższa, łączna kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne (w części nieprzekraczającej XNUMX% otrzymywanego dochodu brutto).
- Wydatki na personel, wynagrodzenia lub pensje przekazywane portugalskim organom podatkowym.
- Wynajem nieruchomości przypisany do działalności zawodowej komunikowany poprzez wystawienie elektronicznego pokwitowania lub specjalnego oświadczenia, którego faktury i inne dokumenty są przekazywane portugalskim organom podatkowym (jeżeli tylko częściowo przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że tylko 25% łączna kwota).
- 1.5% wartości ewidencji podatkowej nieruchomości przeznaczonych na działalność gospodarczą lub zawodową lub 4% wartości ewidencyjnej podatkowej nieruchomości przypisanych do działalności hotelarskiej lub wynajmu (jeżeli tylko częściowo są przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że całkowitej kwoty).
- Inne wydatki związane z nabyciem towarów i usług związanych z działalnością, należycie zgłoszone portugalskim organom podatkowym, a mianowicie wydatki na bieżące zużycie materiałów, energię elektryczną, wodę, transport i komunikację, czynsze, spory sądowe, ubezpieczenia, czynsze leasingowe, obowiązkowe opłaty uiszczane profesjonalistom stowarzyszenia i inne organizacje reprezentujące działalność zawodową, do której należy podatnik, podróże i pobyty podatnika i jego pracowników (jeżeli tylko częściowo przydzielone do działalności, to uważa się za 25% całkowitej kwoty).
- Import i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością.
Oprócz wysokości powyższego odliczenia, od dochodu z pracy na własny rachunek można również odliczyć kwotę opłaconych obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, przekraczającą 10% dochodu brutto i związaną z taką działalnością zawodową, o ile nie jest odliczana na inne cele.
Stawka składki obowiązująca dla osób pracujących na własny rachunek wynosi 21.4%. Miesięczna podstawa składki dla osób prowadzących działalność na własny rachunek wynosi 1/3 odpowiedniego wynagrodzenia ustalanego w każdym okresie sprawozdawczym i przynosi efekty w tym miesiącu oraz w kolejnych dwóch miesiącach. Do ustalenia odpowiedniego wynagrodzenia osób prowadzących działalność na własny rachunek uważa się dochód uzyskany w ciągu trzech miesięcy poprzedzających miesiąc sprawozdawczy. Odpowiednie wynagrodzenie odpowiada 70% kwoty świadczonych usług. Podstawa składki brana pod uwagę za każdy miesiąc ma maksymalny limit 12-krotności wartości MSR (5,265.72 euro, wartość w 2020 r.), tj. maksymalna składka miesięczna wynosi 21.4%x(12 MSR) = 1126.86 EUR.
Jako freelancer lub osoba samozatrudniona należy pamiętać, że przez pierwsze 12 miesięcy od rozpoczęcia działalności będziesz zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Składki na ubezpieczenie społeczne muszą być opłacane między 10 a 20 dniem miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.
VAT w Portugalii jest płacona przez wszystkie przedsiębiorstwa, których obroty przekraczają 12,500 XNUMX EUR z tytułu usług podlegających opodatkowaniu. Podatek VAT należy zapłacić portugalskiemu organowi podatkowemu siedem dni po terminach składania sprawozdań, kwartalnie lub miesięcznie.
Na koniec pamiętaj, że faktury związane z Twoją działalnością jako freelancer muszą być wystawiane za pośrednictwem oprogramowania do fakturowania zatwierdzonego przez portugalskie Ministerstwo Finansów.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
