Cyfrowi nomadzi w Portugalii a podatek dochodowy od osób fizycznych
Cyfrowi koczownicy przebywający w Portugalii przez dłuższy okres, ponad 183 dni, mogą podlegać portugalskiemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od ich światowych dochodów. Eksploracja Niestały rezydent podatkowy (NHR) może być opcją do rozważenia, jeśli ktoś zamierza pracować jako wolny strzelec jako cyfrowy koczownik w Portugalii.
Ogólnie rzecz biorąc, pod Schemat NHR, dochody zagraniczne są zwolnione z dochodów osobistych podatek w Portugalii, pod warunkiem spełnienia pewnych wymogów określonych w zasadach programu. Ponadto dochody pochodzące z Portugalii mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem liniowym w wysokości 20%, jeśli działalność prowadzona przez cyfrowego nomada zostanie uznana za działalność o wysokiej wartości dodanej.
Podatek dochodowy od osób fizycznych i freelancer
Większość cyfrowych nomadów w Portugalii będzie zajmować się freelancingiem, co wiąże się z dochodami z działalności handlowej, przemysłowej lub rolniczej oraz dochodami z działalności jednoosobowej (w tym usługami naukowymi, artystycznymi lub technicznymi) lub z praw intelektualnych (jeśli są uzyskiwane przez pierwotnego właściciel) mogą być opodatkowane albo w ramach systemu uproszczonego, albo w oparciu o zorganizowane księgi rachunkowe podatnika.
Uproszczony system będzie miał zastosowanie tylko do samowolni podatnicy którzy, nie wybierając rachunków zorganizowanych, osiągnęli obrót lub dochód brutto z działalności gospodarczej i zawodowej niższy niż 200,000 2020 EUR (za rok 75) w poprzednim roku. W ramach tego uproszczonego reżimu powyższe dochody podlegają opodatkowaniu w wysokości 151% przychodów pochodzących z działalności gospodarczej i wykonywania wolnych zawodów wymienionych w tabeli, o której mowa w art. 75 Kodeksu PIT. Zachętą dla podatników przystępujących do systemu uproszczonego jest obniżenie współczynnika 50% o 25% i 48% w okresie rozliczeniowym rozpoczęcia działalności oraz w następnym. Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może być progresywna (do 20%) lub zryczałtowana w wysokości XNUMX% (poniżej Warunki programu NHR).
„Odliczenie” przychodu wynikające z zastosowania współczynnika 75% jest częściowo uwarunkowane weryfikacją wydatków i opłat efektywnie poniesionych i związanych z działalnością.
W związku z tym do dochodu podlegającego opodatkowaniu ustalonego za pomocą współczynników zostanie dodana dodatnia różnica między 15% dochodu brutto a sumą następujących kwot (27.360 EUR):
- 4,104 10 euro lub, gdy jest wyższa, łączna kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne (w części nieprzekraczającej XNUMX% otrzymywanego dochodu brutto).
- Wydatki na personel, wynagrodzenia lub pensje przekazywane portugalskim organom podatkowym.
- Wynajem nieruchomości przypisany do działalności zawodowej komunikowany poprzez wystawienie elektronicznego pokwitowania lub specjalnego oświadczenia, którego faktury i inne dokumenty są przekazywane portugalskim organom podatkowym (jeżeli tylko częściowo przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że tylko 25% łączna kwota).
- 1.5% wartości ewidencji podatkowej nieruchomości przeznaczonych na działalność gospodarczą lub zawodową lub 4% wartości ewidencyjnej podatkowej nieruchomości przypisanych do działalności hotelarskiej lub wynajmu (jeżeli tylko częściowo są przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że całkowitej kwoty).
- Inne wydatki związane z nabyciem towarów i usług związanych z działalnością, należycie zgłoszone portugalskim organom podatkowym, a mianowicie wydatki na bieżące zużycie materiałów, energię elektryczną, wodę, transport i komunikację, czynsze, spory sądowe, ubezpieczenia, czynsze leasingowe, obowiązkowe opłaty uiszczane profesjonalistom stowarzyszenia i inne organizacje reprezentujące działalność zawodową, do której należy podatnik, podróże i pobyty podatnika i jego pracowników (jeżeli tylko częściowo przydzielone do działalności, to uważa się za 25% całkowitej kwoty).
- Import i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością.
Oprócz kwoty powyższego odliczenia, od dochodu z tytułu prowadzenia działalności na własny rachunek można odliczyć również kwotę obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne zapłaconych w wysokości przekraczającej 10% dochodu brutto, a związanych z taką działalnością zawodową, jeżeli nie zostały one odliczone na inne cele.
Stawka składki obowiązująca osoby samozatrudnione wynosi 21.4%. Miesięczna podstawa składki dla samozatrudnionych odpowiada 1/3 odpowiedniego wynagrodzenia ustalanego w każdym okresie sprawozdawczym i wywołuje skutki w tym miesiącu oraz w kolejnych dwóch miesiącach. Do ustalenia odpowiedniego wynagrodzenia osoby samozatrudnionej uwzględnia się dochód uzyskany w ciągu trzech miesięcy poprzedzających miesiąc sprawozdawczy. Odpowiednie wynagrodzenie odpowiada 70% kwoty świadczonych usług. Podstawa składki rozważana dla każdego miesiąca ma maksymalny limit 12-krotności wartości MSR (5,7654.16 2020 euro, wartość w 21.4 r.), tj. maksymalne składki miesięcznie wynoszą 12%x(1233.74 MSR) = XNUMX EUR.
Jako freelancer lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek należy pamiętać, że przez pierwsze 12 miesięcy od rozpoczęcia działalności będziesz zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Składki ZUS należy opłacać między 10 a 20 dniem miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.
VAT jest płatna przez wszystkie przedsiębiorstwa, których obrót przekracza 13,500 XNUMX EUR z tytułu usług podlegających opodatkowaniu, a cyfrowy koczownik w Portugalii może nie być z niej natychmiast zwolniony. Podatek VAT jest płatny portugalskiemu organowi podatkowemu siedem dni po upływie okresu sprawozdawczego, kwartalnie lub miesięcznie.
Na koniec pamiętaj, że faktury związane z Twoją działalnością jako freelancer muszą być wystawiane za pośrednictwem oprogramowania do fakturowania zatwierdzonego przez portugalskie Ministerstwo Finansów.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma na celu ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna jakiegokolwiek rodzaju. Jeśli potrzebujesz pomocy jako cyfrowy nomad w Portugalii, nie wahaj się skontaktuj się nasz zespół.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
