Podatek od zysków kapitałowych w Portugalii: jak to działa?
Zyski kapitałowe są opodatkowane w różny sposób w Portugalii, w zależności od sposobu ich powstania i statusu rezydencji podatkowej podatnika. Poniżej znajduje się ogólny przegląd obecnego systemu podatków od zysków kapitałowych w tym kraju.
Mieszkańcy
Rezydenci, dla celów podatkowych, w Portugalii podlegają opodatkowaniu od zysków z majątku i inwestycji na całym świecie nabytych od 1 stycznia 1989 roku.
Podczas gdy akcje, papiery wartościowe i obligacje są opodatkowane stawką ryczałtową 28%, aktywa uważa się za pochodzące z „raju podatkowego” (Portugalia jako takie klasyfikuje ponad 80 jurysdykcji, w tym wszystkie brytyjskie terytoria zamorskie, Wyspy Normandzkie i Wyspa Man), podlegają opodatkowaniu 35%.
Wszelkie zyski z nieruchomości są dodawane do innych dochodów za dany rok i opodatkowane według progresywnych stawek podatkowych, które mogą wzrosnąć do 48%. Niezależnie od tego, tylko 50% zysku ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu, a pod warunkiem spełnienia warunków można otrzymać ulgę inflacyjną.
Oprócz powyższego, jeśli ktoś ponownie zainwestuje dochody w inny główny dom w Portugalii – lub gdziekolwiek w UE/EOG, który ma umowę podatkową z Portugalią – wówczas nie jest należny podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości. Aby kwalifikować się do takiego zwolnienia, musisz zrealizować nową inwestycję w ciągu 36 miesięcy od sprzedaży (lub 24 miesiące przed).
Rezydenci niebędący stałymi osobami (NHR)
Mieszkańcy posiadający Status NHR uniknąć odpowiedzialności za podatek od zysków kapitałowych od niektórych światowych zysków, w zależności od tego, która jurysdykcja ma prawo do opodatkowania zgodnie z warunkami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Załóżmy, że dochód podlega opodatkowaniu w jurysdykcji źródła (zgodnie z zasadami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania). W takim przypadku Portugalia nie nakłada obowiązku podatkowego na rezydentów niebędących miejscem zwykłego pobytu.
Niezależnie od powyższego należy wspomnieć, że większość umów podatkowych podpisanych między Portugalią a innymi jurysdykcjami nakłada wyłączną odpowiedzialność podatkową na Portugalię, jeśli chodzi o portfele finansowe i powiązane aktywa. W tej sytuacji, chcąc w pełni wykorzystać zwolnienia przyznane w ramach NHR, analiza struktury dochodów i ewentualna restrukturyzacja muszą być przeprowadzone przed złożeniem wniosku o status NHR.
Podatek od zysków kapitałowych od kryptowalut
Kliknij tutaj, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat opodatkowania zysków związanych z kryptowalutami i innymi aktywami kryptograficznymi.
Nierezydenci
Nierezydenci, dla celów podatkowych, w Portugalii podlegają zryczałtowanej stawce 28% od całkowitego zysku ze sprzedaży portugalskiego majątku, udziałów, papierów wartościowych lub obligacji.
Obowiązki sprawozdawcze
Osoby, które kwalifikują się jako rezydenci, do celów podatkowych (posiadają status NHR lub nie), są zobowiązane, zgodnie z prawem, do zgłaszania (tj. wypełniania zeznania podatkowego) nie tylko swoich zysków kapitałowych, ale także uzyskanych na całym świecie dochodów i odpowiadających im podatków i składek na ubezpieczenie społeczne (jeśli istnieje) i IBANs (lub odpowiednik) rachunków bankowych prowadzonych za granicą.
Nierezydenci mogą być zobowiązani na mocy prawa do zgłaszania swoich zysków kapitałowych i odpowiedniego podatku zapłaconego w Portugalii, w zależności od rodzaju sprzedanych aktywów.
Obowiązki sprawozdawczości podatkowej powstają w kolejnym roku kalendarzowym zdarzenia podatkowego.
Zmniejszenie ekspozycji podatkowej od zysków kapitałowych
Możliwe jest znaczne zmniejszenie zobowiązania podatkowego z tytułu podatku dochodowego od zysków kapitałowych, pod warunkiem zaangażowania specjalistów w analizę struktury dochodów i potencjalną restrukturyzację przed przeprowadzką na terytorium Portugalii i uzyskaniem statusu NHR.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
