Podatki w Portugalii dla emigrantów wkrótce się zmienią. Dlatego jednym z takich wyzwań jest zrozumienie systemu podatkowego nowego domu i poruszanie się po nim. W przypadku emigrantów w Portugalii niezbędna jest jasna znajomość swoich zobowiązań podatkowych, aby zapewnić zgodność z prawem i zminimalizować obciążenia podatkowe. W tym obszernym przewodniku przeprowadzimy Cię przez zawiłości portugalskiego systemu podatkowego i dostarczymy cennych spostrzeżeń na temat minimalizacji zobowiązań podatkowych jako ekspatrianta.
Zrozumienie portugalskiego systemu podatkowego
Zanim zagłębimy się w szczegóły dotyczące obowiązków podatkowych obcokrajowców w Portugalii, ważne jest, aby posiadać podstawową wiedzę na temat portugalskiego systemu podatkowego. W Portugalii obowiązuje progresywny system podatkowy, co oznacza, że osoby o wyższych dochodach podlegają wyższym stawkom podatkowym. Rok podatkowy w Portugalii trwa od 1 stycznia do 31 grudnia, a zeznanie podatkowe należy złożyć w okresie od kwietnia do czerwca następnego roku.
Portugalski system podatkowy opiera się na zasadzie ogólnoświatowego opodatkowania dochodów. Oznacza to, że jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Portugalii, musisz płacić podatek od swoich światowych dochodów. Jednakże Portugalia ma również umowy podatkowe z wieloma krajami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, dzięki czemu nie będziesz opodatkowany dwukrotnie od tego samego dochodu.
Rezydencja podatkowa i brak rezydencji w Portugalii
Określenie swojego status rezydencji podatkowej ma kluczowe znaczenie przy zrozumieniu obowiązku podatkowego w Portugalii. Generalnie za rezydenta podatkowego w Portugalii uznaje się osobę, która w danym roku podatkowym spędziła w tym kraju więcej niż 183 dni lub jeśli posiada w Portugalii miejsce stałego zamieszkania. Jeśli spełniasz te kryteria, Twój dochód na całym świecie podlega opodatkowaniu.
Z drugiej strony, jeśli nie spełniasz kryteriów rezydencji podatkowej, jesteś uważany za nierezydenta w Portugalii. Nierezydenci podlegają opodatkowaniu wyłącznie dochody pochodzące z Portugalii, takie jak dochody uzyskane z zatrudnienia, prowadzenia działalności gospodarczej lub nieruchomości w Portugalii. Należy zauważyć, że nierezydenci podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 25% od dochodów pochodzących z Portugalii.
Rodzaje podatków, o których muszą wiedzieć emigranci w Portugalii
Jako emigrant w Portugalii musisz pamiętać o kilku rodzajach podatków. Należą do nich podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od osób prawnych, podatek od wartości dodanej (VAT) i podatek od nieruchomości.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób fizycznych to najczęstszy podatek, jaki muszą płacić emigranci w Portugalii. Jest on pobierany od dochodów uzyskanych z zatrudnienia, samozatrudnienia, emerytur i innych źródeł. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych wahają się od 14.5% do 48%, w zależności od przedziału dochodowego.
Podatek od osób prawnych
Jeśli jesteś właścicielem firmy lub prowadzisz działalność na własny rachunek w Portugalii, będziesz podlegać podatkowi od osób prawnych. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Portugalii wynosi 21%, z pewnymi wyjątkami dla małych firm i firmy działające na terenie Autonomicznego Regionu Madery.
Podatek od wartości dodanej (VAT)
Podatek od wartości dodanej, powszechnie znany jako VAT, to podatek konsumpcyjny nakładany na sprzedaż towarów i usług. Standardowa stawka VAT w Portugalii wynosi 23%, a na niektóre towary i usługi stawki obniżone wynoszą 13% i 6%. Niższe stawki obowiązują w Autonomicznym Regionie Madery.
Podatek własnościowy
Podatek od nieruchomości, znany również jako IMI, jest pobierany od własności nieruchomości w Portugalii. Stawka podatku dla IMI waha się od 0.3% do 0.45% wartości fiskalnej nieruchomości.
Ulgi i zachęty podatkowe dla emigrantów w Portugalii: NHR w 2024 r
Koniec reżimu NHR
Obowiązuje od 1 stycznia 2024 r reżim NHR nie będzie już dostępny dla nowych mieszkańców. Oznacza to, że osoby niezarejestrowane jako rezydentzy NHR przed tą datą nie będą już kwalifikować się do tego systemu. Należy jednak zauważyć, że istniejący system NHR będzie nadal miał zastosowanie do osób zarejestrowanych jako rezydentzy NHR do końca dziesięciu lat określonych w prawie.
Świadczenie nabyte dla obecnych rezydentów NHR
W celu ochrony osób zarejestrowanych jako rezydenci NHR wprowadzono zasadę praw nabytych. Załóżmy, że jesteś oficjalnie zarejestrowany jako rezydent podatkowy w Portugalii i złożyłeś wniosek o NHR przed 31 grudnia 2023 r. W takim przypadku będziesz nadal cieszyć się korzyściami płynącymi z istniejącego systemu NHR do końca dziesięciu lat. Na przykład, jeśli zarejestrujesz się jako rezydent NHR w 2020 r., wygaśnięcie reżimu NHR nie będzie miało na Ciebie wpływu i będziesz mógł nadal stosować istniejące zasady NHR do 31 grudnia 2029 r.
Specjalny system dziadków dla nowo przybyłych
W przypadku osób, które spełniają poniższe kryteria, obowiązuje specjalna zasada praw nabytych NHR, co oznacza, że mogą zabezpieczyć status NHR na podstawie starych przepisów, ubiegając się o ten status do 31 grudnia 2024 r.:
- Posiadanie przyrzeczonej umowy o pracę lub umowy o oddelegowanie podpisanej do 31 grudnia 2023 roku, do pracy w Portugalii.
- Posiadanie umowy najmu lub innej umowy oddającej użytkowanie lub posiadanie nieruchomości w Portugalii zawartej przed 10 października 2023 r.
- Posiadanie umowy rezerwacyjnej lub promesy na nabycie nieruchomości w Portugalii zawartej przed 10 października 2023 roku.
- Zapisz osoby pozostające na Twoim utrzymaniu w portugalskiej placówce edukacyjnej do 10 października 2023 r.
- Posiadać ważną wizę pobytową lub zezwolenie na pobyt do 31 grudnia 2023 r.
- Rozpoczęcie procedury o wydanie wizy pobytowej lub zezwolenia na pobyt do 31 grudnia 2023 r., zgodnie z obowiązującymi przepisami imigracyjnymi.
Należy zauważyć, że ta szczególna zasada praw nabytych ma zastosowanie również do osób fizycznych będących członkami gospodarstwa domowego podatników objętych powyższymi warunkami. Załóżmy na przykład, że masz podpisaną umowę o pracę na zlecenie z portugalską firmą, aby rozpocząć pracę w Portugalii w 2024 r. W takim przypadku możesz zarejestrować się jako rezydent podatkowy w ramach reżimu NHR i skorzystać ze specjalnej zasady praw nabytych.
Nowy NHR (aka NHR 2.0): Portugalia podatki dla emigrantów pracujących nad badaniami naukowymi i innowacjami
Oprócz zmian w systemie NHR wprowadzono nową zachętę podatkową z tytułu badań naukowych i innowacji dla osób przeprowadzających się do Portugalii od 1 stycznia 2024 r. Aby kwalifikować się do tej zachęty, osoby muszą spełniać jedno z poniższych kryteriów:
- Pracuj na stanowisku pracy lub wykonuj inną działalność jako rezydent podatkowy na terenie RP Autonomiczne Regiony Madery i Azorów na warunkach, które zostaną określone w dekrecie regionalnym.
- Nauczanie w szkolnictwie wyższym i badaniach naukowych, w tym zatrudnienie naukowe w podmiotach, strukturach i sieciach krajowego systemu nauki i technologii, a także stanowiska pracy i członkowie organów w podmiotach uznanych za centra technologii i innowacji.
- Wykwalifikowane stanowiska pracy oraz członkowie organów podmiotów podlegają korzyściom umownym na rzecz inwestycji produkcyjnych, zgodnie z definicją zawartą w rozdziale II portugalskiej ustawy o podatku inwestycyjnym.
- Zawody o wysokich kwalifikacjach, określone w rozporządzeniu ministerialnym, w spółkach, które złożyły odpowiednie wnioski w roku rozpoczęcia pracy lub w poprzednich pięciu latach, które korzystają lub korzystały z systemu podatkowego dotyczącego wspierania inwestycji (RFAI) lub w przedsiębiorstwach przemysłowych i usługowych (z działalność w obszarach określonych w rozporządzeniu ministerialnym), które eksportują co najmniej 50% swoich obrotów w roku rozpoczęcia pracy lub w dwóch poprzednich latach.
- Inne wykwalifikowane stanowiska pracy i członkowie organów podmiotów prowadzących działalność gospodarczą uznane przez AICEP lub IAPMEI (publiczne agencje inwestycyjne) za istotne dla gospodarki narodowej, w szczególności w zakresie przyciągania inwestycji produkcyjnych i zmniejszania asymetrii regionalnych.
- Personel badawczo-rozwojowy, którego koszty kwalifikują się do objęcia systemem zachęt podatkowych na działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z Ordynacją Podatku Inwestycyjnego.
- Stanowiska pracy i członkowie organów zarządzających podmiotów certyfikowanych jako start-upy zgodnie z portugalską ustawą o start-upach.
Podatnicy spełniający kryteria nowego rezydenta podatkowego od 2024 r. i mieszczący się w którejkolwiek z powyższych pozycji, mogą przez dziesięć kolejnych lat podlegać specjalnej stawce podatku w wysokości 20% od zatrudnienia lub dochodów przedsiębiorcy uzyskanych w ramach tej działalności. Aby kwalifikować się do tego systemu, podatnicy muszą nadal uzyskiwać aktywne dochody, przy czym maksymalny okres przejściowy między odpowiednią działalnością lub pracą wynosi 6 miesięcy.
Zgodnie z obecną propozycją uprawnieni podatnicy będą zwolnieni z zagranicznego podatku dochodowego w kilku kategoriach, w tym dochodach z tytułu zatrudnienia wykonywanego za granicą, dochodach z tytułu samozatrudnienia wykonywanego za granicą, dochodach z najmu za granicą oraz zyskach kapitałowych z aktywów zagranicznych. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to nie obejmuje dochodów z emerytury. Ponadto niektóre pozycje dochodów pochodzących ze źródeł w jurysdykcji rajów podatkowych będzie objęta zryczałtowaną stawką podatku w wysokości 35%.
Rejestrację beneficjentów u podmiotów i komunikację z organami podatkowymi ureguluje rozporządzenie ministerialne. Do czasu zatwierdzenia takiego rozporządzenia działalnością kwalifikującą się jako „działalność o wysokiej wartości dodanej” będą te, które aktualnie obowiązują w reżimie NHR, a rejestracja beneficjentów będzie odbywać się bezpośrednio w organach podatkowych, podobnie jak w reżimie NHR. Kluczowe znaczenie ma zrozumienie, że ten specjalny tryb można zastosować tylko raz. Nie jest ona dostępna dla podatników, którzy skorzystali już z reżimu NHR lub zdecydowali się na częściowe zwolnienie w ramach specjalnego reżimu dla byłych rezydentów.
Podatki w Portugalii dla emigrantów, którzy byli byłymi rezydentami
W przypadku byłych portugalskich rezydentów podatkowych, którzy ponownie staną się rezydentami w latach 2024–2026, dostępna jest ulga w wysokości 50%, ograniczona do 250,000 XNUMX EUR zatrudnienia i dochodu z działalności gospodarczej. System ten ma zastosowanie wyłącznie do byłych rezydentów podatkowych, którzy nie byli rezydentami podatkowymi w Portugalii w ciągu pięciu lat poprzedzających złożenie wniosku. Ulga obowiązuje przez pięć lat i nie można jej łączyć z żadnym innym reżimem szczególnym.
Zatrudnienie doradcy podatkowego w Portugalii
Poruszanie się po portugalskim systemie podatkowym może być skomplikowane i czasochłonne, zwłaszcza jeśli nie znasz lokalnych przepisów i wymagań. Wynajmowanie specjalista podatkowy w Portugalii może pomóc Ci zapewnić zgodność z prawem, zoptymalizować planowanie podatkowe i zminimalizować zobowiązania podatkowe.
Przy wyborze doradcy podatkowego kluczowe znaczenie ma znalezienie osoby posiadającej wiedzę specjalistyczną w zakresie podatków międzynarodowych i doświadczenie w pracy z ekspatriantami. Powinni znać zawiłości portugalskiego systemu podatkowego i być w stanie zapewnić spersonalizowane porady dostosowane do Twojej konkretnej sytuacji. Wykwalifikowany doradca podatkowy może pomóc Ci w poruszaniu się po zawiłościach portugalskiego systemu podatkowego i zapewnić pełne wykorzystanie wszelkich dostępnych ulg i zachęt podatkowych.
Typowe błędy, których należy unikać przy składaniu zeznań podatkowych w Portugalii
Składanie zeznań podatkowych może być zniechęcające, zwłaszcza jeśli nie znasz lokalnych przepisów i wymogów podatkowych. Aby pomóc Ci uniknąć typowych pułapek, oto kilka błędów, których należy unikać przy składaniu zeznań podatkowych w Portugalii:
- Nieprowadzenie dokładnej dokumentacji: Bardzo ważne jest prowadzenie szczegółowej dokumentacji dotyczącej dochodów, wydatków i odpowiednich dokumentów potwierdzających ulgi lub zwolnienia podatkowe. Nieprowadzenie dokładnej dokumentacji może prowadzić do błędów w zeznaniu podatkowym i potencjalnych kar.
- Ignorowanie terminów podatkowych: Przekroczenie terminów podatkowych może skutkować karami za zwłokę i odsetkami. Bardzo ważne jest, aby dotrzymać swoich obowiązków podatkowych i upewnić się, że złożysz zeznanie podatkowe i zapłacisz należne podatki na czas.
- Niekorzystanie z dostępnych ulg i zwolnień podatkowych: Portugalski system podatkowy oferuje różne ulgi i zwolnienia, które mogą pomóc w zmniejszeniu Twojego zobowiązania podatkowego. Koniecznie zapoznaj się z tymi ulgami podatkowymi i upewnij się, że korzystasz ze wszystkich odliczeń i zwolnień, do których jesteś uprawniony.
Unikając tych typowych błędów, możesz mieć pewność, że proces składania zeznań podatkowych w Portugalii przebiegnie sprawnie i zminimalizujesz swoje zobowiązania podatkowe.
Podatki w Portugalii dla emigrantów: jak najlepiej je wykorzystać
Minimalizacja zobowiązań podatkowych z tytułu podatków portugalskich dla emigrantów wymaga dokładnego zrozumienia portugalskiego systemu podatkowego, starannego planowania podatkowego i przestrzegania prawa. Zapoznanie się z rodzajami podatków, które musisz płacić, zrozumienie swojego statusu rezydencji podatkowej oraz zapoznanie się z korzyściami i zachętami podatkowymi, takimi jak system NHR, możesz skutecznie zminimalizować swoje obciążenia podatkowe i mieć pewność, że wykorzystasz wszystkie dostępne możliwości.
Zatrudnienie specjalisty podatkowego posiadającego wiedzę z zakresu podatków międzynarodowych może zapewnić nieocenioną pomoc w poruszaniu się po zawiłościach portugalskich podatków dla emigrantów i optymalizacji planowania podatkowego. Unikanie typowych błędów przy składaniu zeznań podatkowych, utrzymywanie dobrej organizacji i dotrzymywanie ważnych terminów podatkowych są również niezbędne do minimalizacji zobowiązań podatkowych i zachowania zgodności.
Będąc emigrantem w Portugalii, niezbędne jest bycie na bieżąco z wszelkimi zmianami w przepisach i regulacjach podatkowych, które mogą mieć wpływ na Twoje zobowiązania podatkowe. Zachowując proaktywność i zasięgając w razie potrzeby profesjonalnej porady, możesz śmiało poruszać się po portugalskim systemie podatkowym i podejmować świadome decyzje, aby zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe, korzystając jednocześnie ze wszystkich ofert Portugalii.
Jeśli masz jakieś pytania lub potrzebujesz pomocy w zakresie podatków w Portugalii dla emigrantów, skontaktuj się z naszymi doświadczonymi specjalistami podatkowymi już dziś. Jesteśmy tutaj, aby pomóc Ci poruszać się po zawiłościach portugalskiego systemu podatkowego i zapewnić, że zminimalizujesz swoje zobowiązania podatkowe jako ekspatriant.
Zastrzeżenie: ten artykuł zawiera informacje ogólne i nie powinien go zastępować spersonalizowane porady specjalistów podatkowych. Treść opiera się na informacjach dostępnych w chwili pisania tego tekstu i może ulec zmianie. Aby uzyskać poradę dostosowaną do konkretnej sytuacji, skonsultuj się ze specjalistami.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
