Portugalia i Autonomiczny Region Madery są popularne kierunki wśród emigrantów ze względu na Schemat podatku dla rezydentów innych niż zwykłe. Dostęp do 10-letniego urlopu podatkowego wiąże się ze spełnieniem pewnych wymogów z punktu widzenia imigracji i struktury dochodów.
1. Musisz być rezydentem.
Dostęp do ulg podatkowych przewidzianych w NHR oznacza bycie rezydentem na terytorium Portugalii dla celów imigracyjnych i podatkowych. To znaczy że:
- jeśli jesteś obywatelem UE/EOG/Szwajcarii, musisz złożyć wniosek o wydanie certyfikatu rezydencji UE w urzędzie miasta właściwym dla Twojego adresu zamieszkania; lub
- jeśli jesteś obywatelem państwa trzeciego, musisz uzyskać wiza pobytowa oraz odpowiednie zezwolenie na pobyt.
O powyższe dokumenty należy ubiegać się przed podjęciem rezydencji podatkowej na terytorium Portugalii (tj. poinformowanie portugalskiego urzędu skarbowego i celnego o swoim portugalskim adresie zamieszkania).
Należy pamiętać, że wizy pobytowe państw trzecich, z wyjątkiem Złotej Wizy, wymagają:
2. Przynieś swoją historię podatkową.
Jednym z warunków, aby kwalifikować się do programu podatkowego dla osób niebędących rezydentami stałymi, jest to, że osoba musi być nierezydentem, dla celów podatkowych, w Portugalii w ciągu pięciu lat kalendarzowych przed datą złożenia wniosku.
Częściej niż nie, potencjalni posiadacze statusu NHR poddają swoje wnioski audytowi portugalskiego Urzędu Podatkowego i Celnego. Kiedy taki audyt ma miejsce, wnioskodawcy mają 15 dni na przedstawienie dowodu statusu nierezydenta za poprzednie lata. Biorąc to pod uwagę, zaleca się, aby wnioskodawcy przynieśli ze sobą zeznania podatkowe wypełnione za granicą, odpowiednie rozliczenia podatkowe i certyfikaty rezydencji podatkowej jako sposób udowodnienia swojego wcześniejszego statusu nierezydenta w Portugalii.
Jeśli pochodzisz z jurysdykcji, w której powyższe dokumenty nie zostały wydane (z różnych powodów), skontaktuj się z lokalnym doradcą podatkowym, który może pomóc Ci w uzyskaniu dokumentacji podatkowej, która może pomóc w udowodnieniu statusu rezydencji podatkowej w tej jurysdykcji.
3. Program Non-Habitual Resident nie zwalnia wszystkich rodzajów dochodów.
Mimo że system podatkowy dla osób niebędących rezydentami stałymi zwalnia wiele rodzajów dochodów, pod warunkiem spełnienia warunków, nie ma to miejsca w przypadku zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży bezpośrednio posiadanych portfeli inwestycyjnych. Zgodnie z większością umów mających na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania podpisanych między Portugalią a innymi jurysdykcjami, kraj zastrzega sobie prawo do opodatkowania swoich mieszkańców od tego dochodu według zryczałtowanej stawki podatkowej w wysokości 28%.
Biorąc pod uwagę powyższe, zalecamy naszym klientom zorganizowanie spotkania orientacyjnego przed złożeniem wniosku o status NHR w celu dokonania przeglądu ich struktury dochodów i jej zgodności z wymogami zwolnienia z reżimu. W związku z tym nie ma niespodzianek, gdy rachunek podatkowy dotrze pocztą.
4. Dziesięć lat, nieodnawialne.
Ulgi podatkowe w ramach programu podatkowego dla osób niebędących rezydentami stałymi są przyznawane na dziesięć kolejnych lat, nieodnawialne, jeśli chcesz nadal mieszkać w Portugalii i kwalifikować się jako rezydent do celów podatkowych. Oznacza to, że jeśli pozostaniesz na terytorium Portugalii po upływie dziesięciu lat, będziesz podlegać standardowym progresywnym stawkom podatkowym od dochodu (jeśli dotyczy). Wspomniane stawki mogą wzrosnąć do 48%, jeśli zarobisz więcej niż osiemdziesiąt tysięcy euro rocznie.
Niezależnie od powyższego, po upływie dziesięciu lat, jeśli wyprowadzisz się za granicę na okres pięciu lat, a następnie wrócisz, możesz ponownie ubiegać się o status NHR.
5. Musisz ujawnić swój światowy dochód.
Jako posiadacz statusu niestałego rezydenta jesteś zobowiązany, podobnie jak wszyscy rezydenci, do ujawnienia swojego światowego dochodu, odpowiednich podatków zapłaconych za granicą i składek na ubezpieczenie społeczne (jeśli dotyczy). Niezastosowanie się do tego kwalifikuje się jako naruszenie Twoich zobowiązań wynikających z portugalskiego prawa podatkowego.
Wypełnianie podatków w Portugalii jest trudne, ponieważ wszystkie formularze są napisane w języku portugalskim i zmieniają się co roku. Pamiętaj, aby zaangażować doradcę podatkowego i księgowego z certyfikatem zarządu, aby upewnić się, że wypełniasz swoje obowiązki w zakresie sprawozdawczości podatkowej w kraju i jak najlepiej korzystasz z istniejącego dziesięcioletniego urlopu podatkowego.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
