Bồ Đào Nha đưa ra chế độ thuế hấp dẫn cho người nước ngoài đang cân nhắc chuyển đến đất nước này. Với hệ thống thuế dựa trên cư trú, Bồ Đào Nha cung cấp các điều kiện thuận lợi cho những cá nhân muốn tối ưu hóa vị thế thuế của mình. Trong hướng dẫn này, chúng ta sẽ khám phá các khía cạnh chính về thuế ở Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài, tập trung vào các quy tắc thuế áp dụng cho người không cư trú.
Nghĩa vụ cư trú và thuế
Để xác định nghĩa vụ thuế của bạn ở Bồ Đào Nha, điều quan trọng là phải hiểu khái niệm cư trú thuế. Ở Bồ Đào Nha, bạn sẽ được coi là cư dân đóng thuế nếu bạn ở từ 183 ngày trở lên ở quốc gia này trong một năm dương lịch. Là một cư dân thuế, bạn phải nộp thuế ở Bồ Đào Nha đối với thu nhập trên toàn thế giới của mình. Tuy nhiên, nếu bạn không được coi là người không cư trú về thuế, bạn sẽ chỉ chịu trách nhiệm về thuế thu nhập kiếm được ở Bồ Đào Nha.
Hiệp định đánh thuế hai lần
Đối với các cá nhân là đối tượng cư trú thuế ở nhiều khu vực pháp lý, việc áp dụng các hiệp định đánh thuế hai lần (DTA) trở nên cần thiết. DTA là các hiệp định song phương giữa các quốc gia nhằm ngăn chặn việc đánh thuế hai lần và loại bỏ hành vi trốn thuế. Bồ Đào Nha đã ký kết hơn 70 DTA, bao gồm các thỏa thuận với các quốc gia như Vương quốc Anh, Hoa Kỳ, Đức và Pháp.
Theo các hiệp định này, việc đánh thuế một số loại thu nhập nhất định sẽ phụ thuộc vào các quy định được nêu trong DTA cụ thể. Ví dụ, DTA giữa Bồ Đào Nha và Nam Phi quy định rằng trong trường hợp một cá nhân là đối tượng nộp thuế ở cả hai quốc gia, việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ dựa trên các yếu tố như nhà ở thường trú, quan hệ kinh tế, nơi ở thường xuyên và quốc tịch. Các hiệp định này đóng một vai trò quan trọng trong việc đảm bảo thuế công bằng cho các cá nhân có nguồn thu nhập quốc tế.
Chương trình thường trú (NHR)
Bồ Đào Nha đã áp dụng một chế độ thuế đặc biệt được gọi là Chương trình cư trú không thường xuyên (NHR)nhằm thu hút những cá nhân có giá trị cao về nước. Chương trình này mang lại lợi ích về thuế duy nhất trong thời gian mười năm liên tiếp. Để đủ điều kiện tham gia chương trình NHR, bạn phải là cư dân đóng thuế mới ở Bồ Đào Nha và chưa phải là cư dân đóng thuế trong XNUMX năm trước đó.
Theo chương trình NHR, một số loại thu nhập nhất định được miễn thuế hoặc được hưởng mức thuế ưu đãi. Ví dụ: thu nhập từ việc làm từ nguồn nước ngoài có thể được miễn thuế Bồ Đào Nha nếu nó đã phải chịu thuế ở quốc gia nguồn theo DTA hoặc hiệp định thuế quốc tế. Tương tự, thu nhập lương hưu có thể phải chịu mức thuế suất cố định là 10%. Điều quan trọng cần lưu ý là chương trình NHR phải tuân theo các yêu cầu cụ thể về tính đủ điều kiện và cần được đánh giá cẩn thận với sự tư vấn của các chuyên gia thuế.
Đánh thuế các loại thu nhập khác nhau
Thu nhập việc làm
Thu nhập từ việc làm của những người cư trú không thường xuyên ở Bồ Đào Nha phải chịu thuế ở mức thuế suất đặc biệt là 20%. Tuy nhiên, thu nhập kiếm được ở nước ngoài từ việc làm có thể được miễn thuế Bồ Đào Nha nếu nó đã bị đánh thuế ở quốc gia nguồn theo DTA hoặc hiệp định thuế quốc tế. Quy định này đảm bảo rằng các cá nhân không bị đánh thuế hai lần đối với thu nhập từ việc làm của họ.
Tự kinh doanh, vốn, tiền bản quyền và thu nhập từ bất động sản
Thu nhập có được từ việc tự kinh doanh, thu nhập từ vốn (cổ tức, tiền lãi, v.v.), lãi vốn, bất động sản và tiền bản quyền được xử lý khác nhau theo hệ thống thuế Bồ Đào Nha. Những người cư trú không thường xuyên tham gia vào các hoạt động có giá trị cao mang tính chất khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật có thể được hưởng lợi từ việc miễn thu nhập kiếm được ở nước ngoài trong các loại này. Việc miễn trừ được áp dụng nếu thu nhập có thể bị đánh thuế ở quốc gia nguồn theo DTA hoặc hiệp ước thuế quốc tế và nó không được coi là có được trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
Thu nhập từ lương hưu
Thu nhập hưu trí mà người cư trú không thường xuyên nhận được phải chịu thuế suất ưu đãi là 10%. Tỷ lệ cố định này áp dụng cho thu nhập từ lương hưu không được coi là được khấu trừ thuế ở Bồ Đào Nha. Tương tự như các loại thu nhập khác, thu nhập từ lương hưu có thể được miễn thuế Bồ Đào Nha nếu nó đã bị đánh thuế ở quốc gia nguồn theo DTA hoặc hiệp định thuế quốc tế.
Miễn thuế và cơ chế tín dụng
Trong một số trường hợp nhất định, thu nhập được miễn thuế vẫn có thể được tính vào số tiền chịu thuế đối với các loại thu nhập khác. Tuy nhiên, có những miễn trừ cụ thể đối với lãi vốn từ chứng khoán, cổ tức và tiền lãi cũng như thu nhập chịu thuế suất đặc biệt 20% đối với việc làm và tư doanh.
Những người cư trú không thường xuyên đủ điều kiện được miễn thuế có thể lựa chọn sử dụng cơ chế khấu trừ thuế do các hiệp định đánh thuế hai lần quốc tế cung cấp. Cơ chế này cho phép đưa thu nhập được miễn thuế vào khung thuế chung, với một số ngoại lệ.
Nộp đơn xin tình trạng cư trú không thường xuyên
Để được hưởng lợi từ chương trình NHR, các cá nhân phải đăng ký là cư dân không thường xuyên với Cơ quan đăng ký người nộp thuế Bồ Đào Nha. Việc đăng ký phải được thực hiện khi thay đổi nơi cư trú sang Bồ Đào Nha và trước khi được coi là đối tượng cư trú thuế cho năm tài chính tương ứng. Sau khi đăng ký, tình trạng cư trú không thường xuyên có hiệu lực trong mười năm liên tiếp.
Trong mười năm, nếu người cư trú không thường xuyên không chọn nộp đơn như vậy trong bất kỳ năm nào, họ có thể tiếp tục tình trạng này trong những năm còn lại. Điều quan trọng cần lưu ý là các yêu cầu về tính đủ điều kiện được áp dụng và các cá nhân nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ các nội quy, quy định của chương trình.
Kết luận
Thuế ở Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài là một vấn đề phức tạp, đặc biệt đối với người không cư trú. Hiểu các quy tắc cư trú, thỏa thuận đánh thuế hai lần và lợi ích của chương trình Thường trú không thường xuyên là rất quan trọng để tối ưu hóa tình hình thuế của bạn. Bằng cách tìm kiếm lời khuyên và hướng dẫn chuyên nghiệp, bạn có thể tự tin điều hướng hệ thống thuế của Bồ Đào Nha và đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành. Chế độ thuế thuận lợi của Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài khiến nơi đây trở thành điểm đến hấp dẫn cho những cá nhân muốn tối đa hóa tiềm năng tài chính của mình trong khi tận hưởng những nét đẹp văn hóa và thiên nhiên phong phú của đất nước.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được hiểu là tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Để được tư vấn cá nhân, vui lòng tham khảo ý kiến của một chuyên gia có trình độ.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
