Bồ Đào Nha có đánh thuế thu nhập nước ngoài không? Có, Bồ Đào Nha đánh thuế thu nhập nước ngoài mà cư dân thuế Bồ Đào Nha nhận được. Thu nhập từ nước ngoài được tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân ở Bồ Đào Nha và phải chịu mức thuế giống như thu nhập trong nước. Tuy nhiên, các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) được ký kết giữa Bồ Đào Nha và một số khu vực tài phán nơi thu nhập nước ngoài được tạo ra.
Mục đích của DTA là ngăn chặn hoặc giảm việc đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập. Do đó, các DTA điển hình quy định quốc gia nào có thẩm quyền đánh thuế các loại thu nhập cụ thể và mức độ mà quốc gia kia có thể đánh thuế thu nhập tương tự. Chẳng hạn, DTA có thể quy định rằng các loại thu nhập cụ thể, chẳng hạn như cổ tức hoặc lãi vốn, chỉ có thể bị đánh thuế theo quốc gia cư trú của người nộp thuế. Các loại thu nhập khác, chẳng hạn như tiền lương, có thể bị đánh thuế bởi cả hai quốc gia.
Như vậy, các DTA thường bao gồm một hệ thống tín dụng thuế, theo đó người nộp thuế có thể yêu cầu một khoản tín dụng ở quốc gia của họ đối với các khoản thuế đã nộp ở quốc gia khác. Khoản tín dụng này loại bỏ việc đánh thuế hai lần bằng cách ngăn người nộp thuế bị đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập.
Đó là lý do tại sao các DTA đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu tác động bất lợi của việc đánh thuế hai lần đối với các cá nhân và doanh nghiệp hoạt động ở nhiều quốc gia.
Do đó, câu trả lời phù hợp nhất cho câu hỏi trên là việc đánh thuế đối với thu nhập nước ngoài là vô hiệu hoặc được giảm nhẹ theo luật thuế hiện hành.
Đánh thuế thu nhập theo chương trình NHR.
Sản phẩm cư dân không thường xuyên (NHR) chương trình ở Bồ Đào Nha cung cấp các lợi ích về thuế cho những cá nhân trở thành cư dân thuế ở Bồ Đào Nha nhưng không phải là cư dân thuế ở Bồ Đào Nha trong 20 năm trước đó. Theo chương trình này, các cá nhân đủ điều kiện có thể được hưởng lợi từ chế độ thuế đặc biệt trong mười năm. Trong thời gian này, họ bị đánh thuế ở Bồ Đào Nha đối với thu nhập từ nguồn gốc Bồ Đào Nha của họ với mức thuế suất cố định là XNUMX% (thu nhập của người hành nghề tự do và tiền lương từ các công việc có giá trị gia tăng cao). Tỷ lệ này cũng có thể áp dụng cho thu nhập của người hành nghề tự do từ các nguồn nước ngoài không phải chịu thuế tại nguồn và có liên quan đến một công việc có giá trị gia tăng cao.
Thu nhập từ nguồn nước ngoài theo chương trình NHR được miễn thuế Bồ Đào Nha, với điều kiện là nó không được coi là kiếm được ở Bồ Đào Nha và (hoặc có thể) phải chịu thuế ở quốc gia nơi nó được tạo ra, như được quy định trong DTA giữa Bồ Đào Nha và quyền tài phán nơi thu nhập được tạo ra.
Điều quan trọng cần lưu ý là chương trình NHR phải tuân theo các điều kiện và yêu cầu cụ thể, và không phải tất cả các cá nhân đều đủ điều kiện nhận các lợi ích của chương trình. Tốt nhất là bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế để biết thêm thông tin và xác định xem chương trình NHR có áp dụng trong một trường hợp cụ thể hay không.
Đánh thuế thu nhập từ các khu vực pháp lý trong danh sách đen?
Bồ Đào Nha có một danh sách các thiên đường thuế (còn được gọi là các khu vực pháp lý trong danh sách đen). Danh sách này cũng bao gồm các khu vực pháp lý đã ký hiệp ước thuế với Bồ Đào Nha.
Nói chung, việc thanh toán thu nhập vốn (ví dụ: tiền lãi) cho một khu vực tài phán trong danh sách các thiên đường thuế phải bị đánh thuế ở mức thuế suất khấu trừ tăng nặng là 35% (do Bộ luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định về việc áp dụng thuế suất khấu trừ tăng nặng để thanh toán thu nhập từ vốn cho các thực thể cư trú tại các thiên đường thuế). Tương tự như vậy, tiền lãi và cổ tức nhận được từ một khu vực tài phán trong danh sách đen phải bị đánh thuế, theo Bộ luật thuế thu nhập cá nhân, cũng ở mức 35% (ngay cả khi người nộp thuế được hưởng lợi từ Lược đồ NHR)
Với những điều trên, doanh thu từ các khu vực pháp lý này có thể phải tuân theo luật thuế đặc biệt hoặc thuế suất cao hơn. Các quy tắc và quy định quản lý việc đánh thuế thu nhập nước ngoài từ các khu vực tài phán trong danh sách đen ở Bồ Đào Nha có thể khác nhau. Vì vậy, tốt nhất là bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế Để biết thêm thông tin chi tiết. Ngoài ra, Bồ Đào Nha có thể áp dụng các quy tắc chống trốn thuế đối với các giao dịch với các khu vực pháp lý nằm trong danh sách đen để ngăn chặn việc trốn hoặc tránh thuế.
At MCS, we có thể hỗ trợ bạn về các vấn đề thuế và nhập cư trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên nghiệp dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
