Ogólnie rzecz biorąc, osoby kwalifikujące się jako rezydenci, do celów podatkowych, w Autonomiczny Region Madery (lub jakiejkolwiek części Portugalii) mają prawo do odliczeń podatkowych na podstawie niektórych poniesionych wydatków i pod warunkiem, że faktury dotyczące tych wydatków mają swój portugalski numer identyfikacyjny podatnika (NIF).
Ulgi podatkowe
Obecnie dozwolone ulgi podatkowe i limity wydatków są następujące:
Ogólne wydatki rodzinne: Wszystkie wydatki, które nie podlegają odliczeniu na edukację, zdrowie, nieruchomości, domy opieki, alimenty i wymagania dotyczące faktur, podlegają temu odliczeniu. Są to zasadniczo wydatki bieżące: woda, prąd, gaz, telekomunikacja, supermarket, paliwo, odzież i obuwie, sprzęt AGD, meble, podróże itp. 35% tych wydatków można odliczyć od należnego podatku dochodowego od osób fizycznych, do maksymalnego limitu 250 euro na podatnika. Para odlicza 500 euro.
Odliczenie podatku VAT na podstawie faktury: Wystawienie faktury w określonych sektorach działalności daje prawo do ulgi podatkowej odpowiadającej odliczeniu procentu VAT naliczonego: 15% w kosztach naprawy samochodów i motocykli, zakwaterowania i wyżywienia, fryzjerstwa, działalności weterynaryjnej i gimnazjów oraz 100 % w miesięcznych biletach komunikacji miejskiej.
Zdrowie: Wydatki na zdrowie pozwalają na odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od stawki VAT. Możliwe jest odliczenie 15% wpłaconych kwot, do maksymalnego limitu 1,000 euro na gospodarstwo domowe w tej kategorii.
Odliczenie kosztów ochrony zdrowia obejmuje szeroki zakres wydatków. Konsultacje, interwencje chirurgiczne, pobyty w szpitalu, zabiegi, leki, protezy, aparaty ortodontyczne, okulary (w tym oprawy) i ubezpieczenie zdrowotne to tylko niektóre przykłady.
Z podatkiem VAT na poziomie 22% (23% w kontynentalnej części Portugalii), koszty opieki zdrowotnej muszą mieć receptę lekarską. Konieczne jest powiązanie tej recepty z odpowiednią fakturą w portalu internetowym portugalskiego urzędu skarbowego.
Charakterystyka: Koszty odsetek od umów kredytowych na zakup mieszkań na stałe zawartych przed 2011 r. podlegają odliczeniu. Odliczenie to nie przysługuje temu, kto zaciągnął kredyt mieszkaniowy na ten sam cel w późniejszym terminie. To samo dotyczy tych, którzy podpisali umowę kredytu mieszkaniowego do 2011 r. i przenieśli ją po tej dacie.
Koszty odsetek od kredytów mieszkaniowych można odliczyć w wysokości 15%, przy maksymalnym limicie 296 euro. W przypadku osób o niższych dochodach odliczenie może zostać zwiększone do 450 euro.
Możliwe jest również odliczenie kosztów wynajmu od podatku dochodowego pod warunkiem, że wynajmowany dom przeznaczony jest na stałe cele mieszkaniowe, a umowa najmu została zawarta w ramach Miejskiego Reżimu Najmu lub Nowego Miejskiego Reżimu Najmu. Odliczenie to może zostać zwiększone w przypadku osób o niższych dochodach do 800 euro. Zgodnie z tą zasadą 15% kwoty wydawanej na czynsze, do 502 euro.
Wykształcenie: Od podatku dochodowego od osób fizycznych można odliczyć niemal wszystkie wydatki związane z działalnością szkolną: opłaty miesięczne za szkoły, przedszkola i żłobki; czesnego; podręczniki i podręczniki; korepetycje; posiłki; transport; zakwaterowanie dla wysiedlonych studentów; oraz przybory szkolne, w tym mundurki (jeśli zostały zakupione w szkole).
Możliwe jest również odliczenie wydatków związanych z czynszami płaconymi przez wysiedlonych studentów. Uczniowie przesiedleni to wszyscy, którzy nie ukończyli 25 roku życia i uczęszczają do placówki edukacyjnej oddalonej o ponad 50 km od miejsca ich stałego zamieszkania. Aby odliczyć te wydatki od podatku dochodowego od osób fizycznych, konieczne jest posiadanie umowy najmu. Ponadto wynajmujący musi zarejestrować umowę najmu na portalu internetowym Urzędu Podatkowego i Celnego i wskazać na rachunkach czynszu, że zapłacona kwota jest przeznaczona na czynsz dla wysiedlonego studenta.
Odliczenie wydatków na edukację i szkolenia pozwala na odliczenie 30% rozważanych kosztów od pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych, do 800 euro, na rodzinę. Aby osiągnąć ten limit, trzeba przedstawić wydatki w wysokości 2667 euro. Jeśli jednak istnieją wydatki na czynsze dla wysiedlonych studentów, maksymalny pułap odliczenia wydatków na edukację i szkolenia może wzrosnąć do 1 000 euro. Ale konieczne jest, aby różnica między tym specjalnym limitem (1000 euro) a ogólnym limitem (800 euro) wynikała z tych wydatków. Maksymalnie można odliczyć 300 euro od czynszu.
Istnieją również korzyści dla rodzin ze studentami zapisanych do placówek edukacyjnych zlokalizowanych w głębi kraju. Rodziny te mogą odliczyć 40% wydatków na szkolenie i edukację, do 1000 euro.
Domy osób starszych: wydatki z zasiłkiem domowym, domami opieki i innymi instytucjami wspierającymi osoby starsze podatników (podatnik i małżonek), a także wydatki z domami opieki i samodzielnymi rezydencjami dla osób niepełnosprawnych, na utrzymaniu, wstępnych i zabezpieczenia do III stopnia, które nie mieć dochód wyższy niż krajowa płaca minimalna. 25% wydatków można odliczyć z maksymalnym limitem 403,75 euro.
Alimenty: Osoby, które płacą alimenty ustalone na mocy orzeczenia sądu lub umowy, mogą odliczyć 20% wpłaconych kwot i nie będą zwracane przez portugalski urząd skarbowy i celny. Alimenty mogą być przyznane na rzecz dzieci pełnoletnich, dzieci adoptowanych, pasierbów i chrześniaków cywilnych oraz osób objętych opieką do czasu osiągnięcia pełnoletności.
Niezbędne uwagi dotyczące odliczeń podatkowych
Odliczenie tylko przy zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych: Podatnicy, którzy nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych, nie mogą odliczać żadnych wydatków. Odliczenia to odliczenia podatkowe; w związku z tym nie można odliczyć, jeśli nie ma zapłaty podatku.
Odliczenie do kwoty inkasa: Nie ma również możliwości odliczenia wydatków w kwocie wyższej niż należny podatek. Jeśli nie jesteś zobowiązany do płacenia podatków w Portugalii, nie będziesz mógł odliczyć swoich wydatków.
Liczy się ogólny limit: Należy również pamiętać, że istnieje ogólny limit kilku odliczeń wydatków: edukacja, zdrowie, nieruchomości, domy opieki, alimenty, odliczenie podatku VAT na podstawie wymaganej faktury i ulgi podatkowe (nie wymienione w tym artykule). Liczy się ten limit, a nie suma poszczególnych limitów wspomnianych potrąceń.
Całkowity limit jest obliczany na podstawie wzoru matematycznego i może wahać się od minimum 1 EUR do maksimum 000 EUR. Pułap jest tym wyższy, im niższy jest dochód gospodarstwa domowego. Rodziny z trojgiem lub więcej dzieci mają prawo do zwiększenia o 2% tego limitu.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
