Jako osoba fizyczna lub firma działająca zarówno w Portugalii, jak iw Stanach Zjednoczonych, możesz zastanawiać się, jak poruszać się po systemie podatkowym w każdym kraju. Umowa podatkowa Portugalia-USA, znana również jako umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest umową między dwoma krajami, której celem jest zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu osób fizycznych i firm od tego samego dochodu. W tym obszernym przewodniku wyjaśnię najważniejsze postanowienia traktatu, jego korzyści oraz jego wpływ na osoby fizyczne i przedsiębiorstwa.
Co to jest umowa podatkowa?
Umowa podatkowa to umowa między dwoma krajami, która określa zasady opodatkowania osób fizycznych i firm prowadzących działalność w obu krajach. Celem umowy podatkowej jest zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu, które ma miejsce, gdy ten sam dochód jest opodatkowany dwukrotnie – raz w każdym kraju. Aby tego uniknąć, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zazwyczaj zawierają postanowienia określające, który kraj ma prawo do opodatkowania określonego rodzaju dochodu, a także mechanizmy zapewniające zwolnienie z podwójnego opodatkowania.
Korzyści wynikające z traktatu podatkowego Portugalia-USA
Umowa podatkowa między Portugalią a Stanami Zjednoczonymi przynosi szereg korzyści osobom fizycznym i firmom działającym w obu krajach. Jedną z głównych korzyści jest to, że pomaga zapobiegać podwójnemu opodatkowaniu dochodów. Zgodnie z traktatem osoby fizyczne i firmy podlegają opodatkowaniu tylko w jednym kraju od swoich dochodów, co może pomóc w zmniejszeniu ich ogólnego obciążenia podatkowego. Ponadto traktat zapewnia ramy rozstrzygania sporów między dwoma krajami w kwestiach podatkowych, co może pomóc w zapewnieniu podatnikom większej pewności i stabilności.
Kolejną korzyścią wynikającą z traktatu podatkowego Portugalia-USA jest to, że może on pomóc w promowaniu handlu i inwestycji między tymi dwoma krajami. Zapewniając jasne i stabilne ramy podatkowe, traktat może pomóc zmniejszyć ryzyko i niepewność związane z transakcjami transgranicznymi, ułatwiając przedsiębiorstwom wzajemne inwestowanie na rynkach drugiej strony.
Kluczowe postanowienia traktatu
Umowa podatkowa między Portugalią a Stanami Zjednoczonymi zawiera kilka kluczowych postanowień określających sposób opodatkowania osób fizycznych i firm w każdym kraju. Jednym z najważniejszych postanowień jest klauzula „rezydencji”, która określa, który kraj ma prawo opodatkować dochód osoby fizycznej lub firmy. Zgodnie z traktatem osoba fizyczna lub firma jest uważana za rezydenta kraju, w którym ma miejsce zamieszkania lub stałą siedzibę.
Traktat zawiera również postanowienia określające sposób opodatkowania określonych rodzajów dochodów. Na przykład traktat określa zasady opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych, a także zasady opodatkowania dochodów z nieruchomości i zysków z działalności gospodarczej. Zasadniczo przepisy te mają na celu zapewnienie, aby dochód był opodatkowany tylko w jednym kraju i aby podatnicy nie podlegali podwójnemu opodatkowaniu.
Jak traktat wpływa na osoby fizyczne i firmy
Traktat podatkowy Portugalia-USA może znacząco wpłynąć na sposób opodatkowania osób fizycznych i firm w każdym kraju. Na przykład na mocy traktatu osoby fizyczne i firmy podlegają opodatkowaniu tylko od swoich dochodów w jednym kraju, co może pomóc w zmniejszeniu ich ogólnego obciążenia podatkowego. Ponadto traktat przewiduje mechanizmy rozstrzygania sporów między dwoma krajami w sprawach podatkowych, co może zapewnić podatnikom większą pewność i stabilność.
Jednak traktat może mieć również pewne ograniczenia. Na przykład, jeśli dochód osoby fizycznej lub spółki nie jest objęty umową, może podlegać podwójnemu opodatkowaniu. Ponadto umowa może nie zapewniać ulg we wszystkich rodzajach podatków, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne czy podatki od wartości dodanej.
Ubieganie się o świadczenia traktatowe
Osoby fizyczne i firmy muszą ubiegać się o korzyści wynikające z traktatu, aby skorzystać z korzyści wynikających z traktatu podatkowego Portugalia-USA. Zwykle wiąże się to z przesłaniem formularza organom podatkowym w każdym kraju wraz z dokumentacją uzupełniającą. Proces składania wniosku może być złożony i często zaleca się współpracę z doradcą podatkowym, który jest zaznajomiony z umową i może pomóc w poruszaniu się po procesie składania wniosku.
Opodatkowanie inwestycji zagranicznych na mocy traktatu
Traktat podatkowy między Portugalią a Stanami Zjednoczonymi zawiera również postanowienia określające sposób opodatkowania inwestycji zagranicznych. Zgodnie z traktatem inwestycje zagraniczne są zwykle opodatkowane w kraju, w którym się znajdują. Traktat przewiduje jednak mechanizmy zwolnienia z podwójnego opodatkowania inwestycji zagranicznych, które mogą pomóc w promowaniu inwestycji transgranicznych.
Unikanie podwójnego opodatkowania na mocy traktatu
Jednym z głównych celów umowy podatkowej Portugalia-USA jest zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, osoby fizyczne i firmy powinny dokładnie przeanalizować postanowienia traktatu i upewnić się, że korzystają ze wszystkich dostępnych mechanizmów ulg. Może to obejmować ubieganie się o korzyści traktatowe, korzystanie z zagranicznych ulg podatkowych i staranne organizowanie transakcji transgranicznych.
Współpraca z doradcą podatkowym w celu poruszania się po umowie
Biorąc pod uwagę złożoność umowy podatkowej Portugalia-USA, często zaleca się współpracę specjalista podatkowy, który zna traktat i może pomóc w poruszaniu się po jego postanowieniach. Profesjonalista podatkowy może pomóc zapewnić, że osoby fizyczne i firmy korzystają ze wszystkich dostępnych mechanizmów pomocy i może pomóc uniknąć potencjalnych problemów ze zgodnością i kar.
Traktat podatkowy Portugalia-USA to ważna umowa, która pomaga zapobiegać podwójnemu opodatkowaniu i promować inwestycje transgraniczne między tymi dwoma krajami. Dzięki zrozumieniu kluczowych postanowień traktatu i współpracy z ekspertem podatkowym osoby fizyczne i firmy mogą poruszać się po złożonym krajobrazie podatkowym obu krajów i mieć pewność, że korzystają ze wszystkich dostępnych mechanizmów ulg.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
