Przygotowanie do udanej przeprowadzki na Maderę wymaga długoterminowego planowania i zrozumienia konsekwencji przeprowadzki.
Nasz zespół profesjonalistów pomógł wielu ekspatom w ciągu roku. Z doświadczenia wynika, że 90% z nich nie planuje właściwie przeprowadzki na Maderę lub nie rozumie konsekwencji takiej przeprowadzki. Biorąc to pod uwagę, ten wpis na blogu podsumowuje kroki, które należy wykonać przed przeprowadzką na wyspę.
Uzyskanie portugalskiego numeru identyfikacji podatkowej
Połączenia NIF (Numer identyfikacyjny identyfikacji podatkowej, znany również jako Liczba Contribuinte) to numer identyfikacyjny podatnika w Portugalii. Numer ten jest wykorzystywany w wielu usługach, takich jak: otwieranie konta bankowego, uzyskiwanie ubezpieczenia zdrowotnego, uzyskiwanie abonamentu telefonicznego, wypełnianie zeznań podatkowych lub innych podatków lub transakcji finansowych. NIF jest również wymagany w przypadku osób wynajmujących lub kupujących nieruchomości na terytorium Portugalii. W związku z tym zawsze zalecamy naszym klientom, aby pierwszą rzeczą, którą muszą uzyskać, był NIF.
Przy uzyskiwaniu NIF po raz pierwszy adres podany w momencie składania wniosku musi być adresem zamieszkania w kraju zamieszkania wnioskodawcy (tj. adresem zagranicznym). Wynika to z faktu, że w momencie składania wniosku klient nie otrzymał jeszcze dokumentów imigracyjnych.
Osoby mieszkające poza UE/EOG w momencie składania wniosku o NIF muszą wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, zgodnie z portugalskim prawem podatkowym.
Przeprowadzka na Maderę: przestrzeganie wymogów imigracyjnych
Obywatele UE i ich rodziny
Obywatele UE/EOG (wraz ze Szwajcarami i Andorczykami) mieszkający na Maderze (lub w dowolnym Terytorium Portugalii) na dłużej niż trzy miesiące muszą sformalizować swoje prawo pobytu poprzez zameldowanie.
Po trzech miesiącach pobytu na Maderze (lub na jakimkolwiek terytorium Portugalii) obywatele UE mają 30 dni na zarejestrowanie się, po czym otrzymują zaświadczenie o rejestracji. W związku z tym obywatele UE muszą złożyć wniosek w lokalnym urzędzie miejskim (Ratusz) właściwy ze względu na swój adres zamieszkania oraz dostarczyć następujące dokumenty:
- Pracownicy
- ważny dokument tożsamości
- oświadczenie pod przysięgą, że są zatrudnieni lub prowadzą działalność na własny rachunek na Maderze (lub na dowolnym terytorium Portugalii); lub
- oświadczenie złożone pod przysięgą, że posiadają wystarczające środki finansowe dla siebie i członków swojej rodziny oraz polisę ubezpieczenia zdrowotnego, jeśli kraj, którego są obywatelami, ma dokładnie takie wymagania jak obywatele Portugalii.
- Emeryci
- ważny dokument tożsamości
- oświadczenie złożone pod przysięgą, że posiadają wystarczające środki finansowe dla siebie i członków swojej rodziny oraz polisę ubezpieczenia zdrowotnego, jeśli kraj, którego są obywatelami, ma dokładnie takie wymagania jak obywatele Portugalii.
- Studenci
- ważny dokument tożsamości
- oświadczenie pod przysięgą, że są zarejestrowani w oficjalnie akredytowanej publicznej lub prywatnej placówce edukacyjnej;
- oświadczenie lub inny dowód potwierdzający posiadanie wystarczających środków finansowych oraz polisę ubezpieczenia zdrowotnego, jeśli kraj, którego są obywatelami, ma dokładnie takie wymagania, jakie obowiązują obywateli Portugalii.
Pomimo powyższego wymagane prawnie dokumenty przez urzędy miast, samorządy gminne mogą zażądać dodatkowej dokumentacji, zwykle różniącej się w zależności od samorządu miejskiego, a nawet od administracji do administracji. Tutaj możemy pomóc w poruszaniu się w biurokracji i przestrzeganiu dostarczonych dokumentów.
Brak rejestracji jest przestępstwem zagrożonym grzywną w wysokości od 400 do 1500 EUR. Zarejestrowanie się lub pozostawienie w rejestrze bez spełnienia niezbędnych warunków jest przestępstwem zagrożonym grzywną w wysokości od 500 do 2500 EUR.
W przypadku nadużycia prawa, oszustwa lub fałszywego małżeństwa lub związku partnerskiego, prawo pobytu zostanie odrzucone i cofnięte.
Obywatele spoza UE
Obywatele spoza UE muszą przed relokacją złożyć wniosek o odpowiednią wizę w portugalskiej misji dyplomatycznej obsługującej ich kraj zamieszkania (lub ubiegać się o Złota wiza po dokonaniu kwalifikującej się inwestycji). Nigdy nie ubiegaj się o wizę będąc na terytorium Portugalii jako turysta, ponieważ nie wszystkie zezwolenia na pobyt są możliwe w ramach tej opcji, a ich rozpatrzenie zajmuje bardzo dużo czasu.
Rezydencja podatkowa
Definicja rezydencji podatkowej
Ogólnie rzecz biorąc, podatnik jest uważany za rezydenta podatkowego w Portugalii, jeśli przebywa dłużej niż 183 dni. To liczenie odnosi się do dowolnego okresu 12 miesięcy rozpoczynającego się lub kończącego w danym roku.
Mieszkańcem jest również osoba, która posiada mieszkanie, które zakłada zamiar utrzymania go i zajmowania go jak zwykłego pobytu. Zasady rezydencji podatkowej uruchamia się zwykle po uzyskaniu legalnego zezwolenia na pobyt w Portugalii (z wyjątkiem Złotej Wizy). W związku z tym adres powiązany z NIF musi zostać odpowiednio zaktualizowany.
W przypadku konfliktu definicji rezydencji podatkowej, podatnik musi uwzględnić kryteria jej definicji zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Portugalią a krajem rezydencji.
Rezydencja podatkowa jest niezbędna do uzyskania tzw Status nienawykowy (NHR), ponieważ trzeba najpierw być rezydentem, aby ubiegać się o status NHR, a do 31 marca roku następującego po rejestracji jako rezydent, aby uzyskać ten status.
Rezydencja podatkowa i CRS
Portugalski Ordynacja Podatkowa wymaga, aby wszyscy podatnicy, którzy pracują i mieszkają za granicą, zgłaszali organowi podatkowemu i celnemu zmianę adresu podatkowego („AT”) w ciągu 60 dni.
Kwestia ta staje się „poważniejsza”, jeśli weźmiemy pod uwagę fakt, że obecnie banki zbierają i przekazują organom podatkowym informacje o saldach rachunków bankowych klientów niebędących rezydentami (dla celów podatkowych). Jednak duża część społeczności ekspatriantów za granicą tego nie robi. Prowadzi to do błędnego zgłaszania dochodów uzyskanych w obu krajach.
Zdarza się również sytuacja odwrotna: banki zagraniczne zgłaszają rachunki podatników będących rezydentami na ich Terytorium krajowym odpowiednim organom podatkowym, które następnie przekazują te informacje organom podatkowym kraju pochodzenia.
Ta wymiana informacji wynika z wdrożenia wspólnych standardów sprawozdawczości („CRS”), stworzonych przez OECD, w które zaangażowana jest Portugalia i 92 inne kraje. Obszary przybrzeżne, takie jak Kajmany, Brytyjskie Wyspy Dziewicze i Wyspy Normandzkie, również są objęte tymi jurysdykcjami.
Te wspólne standardy raportowania mają na celu zwalczanie uchylania się od płacenia podatków i prania pieniędzy i mogą mieć wpływ na status rezydencji podatkowej tysięcy emigrantów. CRS mogą wówczas ryzykować, że dochody ekspatów zostaną opodatkowane w ich kraju pochodzenia i kraju zamieszkania, jeśli status rezydencji podatkowej nie jest aktualny we wszystkich jurysdykcjach.
Dlatego konieczne jest, aby ekspatrianci aktualizowali swój status rezydencji podatkowej we właściwych organach podatkowych.
Obowiązki w zakresie sprawozdawczości podatkowej
W konsekwencji, w przypadku podatnika, który jest rezydentem podatkowym w Portugalii, podatek dochodowy od osób fizycznych, IRS, będzie nakładany na jego dochód na całym świecie. Stawka podatku IRS może wzrosnąć do 48%.
Z drugiej strony, jeśli podatnik nie jest rezydentem podatkowym w Portugalii, podatek IRS jest pobierany tylko od dochodów uzyskanych w Portugalii, pod warunkiem, że nie podlegają one podatkowi u źródła.
W związku z tym podatnik będący rezydentem w Portugalii musi złożyć raport portugalskiego formularza 3 IRS na całym świecie.
Podatnik niebędący rezydentem musi złożyć deklarację tylko w przypadku uzyskania dochodu z wynajmu portugalskiego źródła.
Dostęp do regionalnego systemu opieki zdrowotnej Madery
Po zostaniu rezydentem dla celów podatkowych i imigracyjnych na wyspie, emigranci mogą uzyskać dostęp do Regionalnego Systemu Opieki Zdrowotnej Madery (SESARAM), rejestrując się i centrum opieki zdrowotnej (centrum saúde) właściwym dla ich miejsca zamieszkania. W ośrodku zdrowia emigranci muszą przedstawić dowód rezydencji podatkowej i imigracyjnej oraz paszporty.
Wymiana prawa jazdy
Ekspaci muszą mieć świadomość, że zgodnie z prawem portugalskim wymagana jest wymiana ich prawa jazdy. Aby uzyskać więcej informacji, kliknij tutaj.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma na celu ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna jakiegokolwiek rodzaju. Jeśli masz jakiekolwiek pytania lub potrzebujesz naszej pomocy w powyższym, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
