Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IRS), którą ustawa budżetowa na rok 2022 (nr 12/2022, z dnia 27 czerwca) wprowadza obowiązek sumowania dochodów z zysków kapitałowych na papierach wartościowych, gdy przedmiotowe aktywa były przeznaczone mniej niż 365 dni, i podatnik ma dochód podlegający opodatkowaniu równy lub wyższy niż wartość ostatniego przedziału podatkowego, który wynosi obecnie 75,009 XNUMX EUR.
Podatnik, który znajdzie się w powyższej sytuacji, straci możliwość wyboru stawki podatku liniowego w wysokości 28% i zamiast tego będzie podlegał stawce 48% od zysków uzyskanych z akcji i obligacji (plus podatek wyrównawczy w wysokości 2.5% lub 5 %, w zależności od tego, czy ma to zastosowanie), od ich zysków kapitałowych.
Obowiązkowa agregacja nie może obejmować zysków kapitałowych z umorzenia jednostek uczestnictwa w portugalskich funduszach inwestycyjnych, nawet jeżeli spełnione są określone w tym celu kryteria. Wynika to z faktu, że Ustawa o ulgach podatkowych (EBF), która reguluje sposób opodatkowania tego rodzaju dochodów, jest specjalnym prawem różniącym się od Kodeksu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Jeżeli chodzi o zyski kapitałowe z umorzeń jednostek uczestnictwa w zagranicznych funduszach inwestycyjnych dokonywanych przez portugalskich rezydentów podatkowych, to fundusze te nie podlegają zasadom określonym w EBF, więc teoretycznie będą objęte zasadą, że obowiązkowe agregacji zeznań podatkowych, nawet jeśli spełnione są kryteria określone w FGZ.
Krótko mówiąc, począwszy od 2023 r. podatnicy, których dochód podlegający opodatkowaniu wynosi co najmniej 75,009 XNUMX euro, będą musieli zagregować swoje zyski kapitałowe z majątku ruchomego z całkowitym otrzymanym dochodem, aby określić stawkę podatkową mającą zastosowanie do ich całkowitego dochodu. Wcześniej to od nich zależało, czy to zrobią, czy nie.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma na celu ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna jakiegokolwiek rodzaju. Jeśli masz jakiekolwiek pytania lub potrzebujesz naszej pomocy w powyższym, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
