Kryptowaluty zrewolucjonizowały krajobraz finansowy, oferując osobom fizycznym i firmom nowe możliwości w zakresie inwestycji i transakcji. W miarę rozwoju globalnego rynku kryptowalut rządy na całym świecie zmagają się z wyzwaniem polegającym na uregulowaniu i opodatkowaniu tej cyfrowej waluty. Jednak jeden kraj wyróżnia się jako latarnia morska polityka przyjazna kryptowalutom – Portugalia. Dzięki postępowemu i przyszłościowemu podejściu Portugalia stała się atrakcyjnym miejscem dla entuzjastów kryptowalut, oferującym jasny i kompleksowy system podatkowy od kryptowalut. W tym artykule zagłębimy się w szczegóły portugalskich przepisów dotyczących opodatkowania kryptowalut, podkreślając zaangażowanie tego kraju w zapewnianie pewności prawa i wspieranie innowacji w przestrzeni walut cyfrowych.
Zrozumienie, jeśli Portugal przyjazny dla kryptowalut
Poruszanie się po krajobrazie podatkowym otaczającym kryptowaluty w Portugalii wymaga jasnego zrozumienia różnych kategorii dochodów z kryptowalut. Portugalski kodeks podatku dochodowego od osób fizycznych (Código do IRS) klasyfikuje dochody z kryptowalut na trzy główne kategorie: dochód pasywny (kategoria E), zyski kapitałowe (kategoria G) i dochód z pracy na własny rachunek (kategoria B).
Inwestycje pasywne w kryptowaluty (kategoria E)
Inwestycje pasywne w kryptowaluty odnoszą się do wynagrodzenia otrzymywanego w pieniądzu fiducjarnym z inwestycji, które nie wiążą się z żadnym transferem kryptowalut. Dochód ten zalicza się w Portugalii do kategorii E i podlega zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 28%. Należy jednak pamiętać, że jeśli kryptowaluta jest otrzymywana jako wynagrodzenie (a nie pieniądze fiducjarne) i kwalifikuje się jako wynagrodzenie lub dochód z tytułu samozatrudnienia, będzie odpowiednio opodatkowana, zwykle według progresywnych stawek podatkowych.
Zyski kapitałowe ze sprzedaży kryptowalut (kategoria G)
Sprzedaż aktywów kryptograficznych posiadanych krócej niż 365 dni podlega w Portugalii zyskom kapitałowym podlegającym opodatkowaniu. Sprzedaż ta podlega zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 28% od zysków kapitałowych uzyskanych za pieniądz fiducjarny. Jeżeli jednak dochód uzyska portugalski rezydent podatkowy, który zdecyduje się go zsumować, zastosowanie będą miały progresywne stawki podatku w wysokości od 14.5% do 48%. Warto wspomnieć, że „tokeny inwestycyjne/bezpieczeństwa” są uznawane za papiery wartościowe i odpowiednio opodatkowane, niezależnie od zasady 365 dni.
Podatnicy mają obowiązek przekazywać swoim doradcom podatkowym raporty FIFO dotyczące każdej sprzedaży dokonanej w ciągu roku na potrzeby obowiązków sprawozdawczych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Dochód freelancera/samozatrudnienia z operacji kryptograficznych (kategoria B)
Dochód freelancera/samozatrudnienia obejmuje operacje związane z emisją aktywów kryptograficznych za pieniądze fiducjarne, w tym wydobywanie lub zatwierdzanie transakcji kryptograficznych za pomocą mechanizmów konsensusu. W ramach tej kategorii obowiązywać będą progresywne stawki podatkowe w wysokości od 14.5% do 48%. Dodatkowo, w odniesieniu do dochodów uzyskanych z działalności wydobywczej stosowane będzie 5% stałe założenie wydatków, a w przypadku sprzedaży wydobytego majątku 95%. Należy zauważyć, że zaprzestanie prowadzenia działalności w ramach samozatrudnienia jest uważane za równoznaczne ze sprzedażą aktywów kryptograficznych.
Wspólne zasady opodatkowania kryptowalut w Portugalii
Aby zapewnić zgodność z portugalskimi przepisami dotyczącymi opodatkowania kryptowalut, ważne jest zrozumienie niektórych standardowych zasad i rozważań. Przeanalizujmy te kluczowe punkty:
Krypto dla giełd kryptowalut
Kiedy kryptowaluty do wymiany kryptowalut powstają w ramach zysków kapitałowych lub dochodów z tytułu samozatrudnienia, opodatkowanie zostaje odroczone do czasu sprzedaży kryptowaluty lub zamiany na walutę fiducjarną. Wartość nabycia ustalana jest zgodnie z zasadą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO), co oznacza, że sprzedane kryptowaluty będą przechowywane przez najdłuższy okres.
Kompensacja strat kapitałowych
Straty kapitałowe można potrącić z zysków, chyba że zostały poniesione w rajach podatkowych. Portugalia klasyfikuje niektóre kraje, które podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA), jako raje podatkowe. Należy koniecznie wziąć pod uwagę możliwość zastosowania umów DTA, ponieważ mogą one mieć wpływ na opodatkowanie dochodów z kryptowalut.
Wyjście z podatku
Jeśli dana osoba przestanie być rezydentem podatkowym w Portugalii, na wszystkie aktywa kryptograficzne zostanie nałożony „podatek wyjściowy” w wysokości 28%. Podatek ten obowiązuje analogicznie przy sprzedaży, w oparciu o różnicę pomiędzy wartością rynkową a wartością nabycia ustaloną metodą FIFO.
Darowizna kryptowaluty
Darowizny w postaci kryptowalut w Portugalii podlegają opłacie skarbowej w wysokości 10% lub opłatom pobieranym przez dostawców usług kryptograficznych lub za ich pośrednictwem w wysokości 4%. Jednakże darowizny pomiędzy małżonkami, partnerami życiowymi, wstępnymi i zstępnymi lub darowizny o wartości poniżej 500 euro są zwolnione z podatku.
Wykluczenie NFT
Tokeny niezamienne (NFT) są obecnie wyłączone z opodatkowania w Portugalii. Należy jednak pamiętać, że system opodatkowania transakcji NFT może się różnić w porównaniu z tokenami inwestycyjnymi/bezpieczeństwa i tokenami użytkowymi/towarowymi/płatniczymi.
Czynniki efektywnego opodatkowania kryptowalut w Portugalii
Aby zapewnić skuteczne opodatkowanie kryptowalut w Portugalii, należy wziąć pod uwagę kilka czynników:
Prawidłowa kwalifikacja majątku i dochodów
Przy ustaleniu jego opodatkowania istotne znaczenie ma prawidłowe zakwalifikowanie rodzaju majątku i dochodu. Zrozumienie specyfiki różnych kryptowalut i ich przeznaczenia jest niezbędne do dokładnego raportowania podatkowego.
Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Istotną kwestią jest możliwość zastosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) podpisanych przez Portugalię, w tym umów objętych jurysdykcjami umieszczonymi na czarnej liście (rajami podatkowymi). Ważne jest, aby ocenić, czy umowa DTA wpływa na opodatkowanie dochodów z kryptowalut.
Wnioski
Specyficzny system podatkowy Portugalii dotyczący kryptowalut odzwierciedla zaangażowanie kraju we wspieranie innowacji i zapewnianie pewności prawa w stale rozwijającym się świecie walut cyfrowych. Dzięki precyzyjnej kategoryzacji dochodów z kryptowalut i kompleksowym przepisom podatkowym Portugalia stała się przyjaznym kryptowalutom rajem dla osób fizycznych i firm chcących zaangażować się w działalność związaną z kryptowalutami. Jednak konsultując się z specjaliści podatkowi jest niezbędne, aby zapewnić zgodność z przepisami i zoptymalizować swoją sytuację podatkową. Rozumiejąc różne kategorie dochodów z kryptowalut, standardowe zasady i istotne czynniki, możesz śmiało poruszać się po krajobrazie podatkowym i podejmować świadome decyzje dotyczące inwestycji w kryptowaluty w Portugalii.
Zastrzeżenie: Informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich uważać za poradę prawną ani podatkową. Proszę skonsultować się z A wykwalifikowany specjalista podatkowy aby uzyskać szczegółowe wskazówki dostosowane do Twojej sytuacji.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
