Đối với nhiều người, thuế ở Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài là một giấc mơ trở thành hiện thực. Trên thực tế, dưới sự Cư trú không thường xuyên (NHR), thuế ở Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài thấp hơn đáng kể.
Những người đủ điều kiện cho chế độ Cư trú không thường xuyên (NHR) đủ điều kiện là cư dân cho các mục đích thuế ở Bồ Đào Nha và bị đánh thuế ở mức giảm. Hệ thống NHR là chế độ thuế đặc biệt của Bồ Đào Nha áp dụng cho thu nhập nước ngoài của thể nhân. Chương trình này được thiết kế đặc biệt cho những người muốn chuyển nơi cư trú sang Bồ Đào Nha từ quan điểm nhập cư, bất kể quốc tịch của họ.
Trạng thái NHR có hiệu lực trong mười năm liên tục và không thể gia hạn trừ khi người nộp thuế trở thành người không cư trú vì mục đích thuế trong năm năm trước khi đăng ký lại chương trình.
Tổng quan về thuế ở Bồ Đào Nha cho người nước ngoài
Hệ thống thuế ở Bồ Đào Nha cho người nước ngoài
Một số cựu quan chức ở Bồ Đào Nha có thể tận dụng lợi thế của Cơ chế cư trú không thường xuyên (NHR), cung cấp miễn trừ đáng kể cho mười năm cư trú. Trạng thái thuế ưu đãi đặc biệt này áp dụng cho tất cả những người chuyển đến sống trong nước, bất kể quốc tịch và nơi họ đủ điều kiện là người hưu trí, công nhân hoặc người làm nghề tự do (du mục kỹ thuật số).
Trước khi di dời, người ta nên liên hệ với cố vấn thuế, chẳng hạn như MCS và phân tích cơ cấu thu nhập của bạn liên quan đến việc tuân thủ các quy tắc và miễn trừ của chương trình NHR.
Thuế suất ở Bồ Đào Nha
Bồ Đào Nha có một sự tiến bộ hệ thống thuế tại chỗ, nơi áp dụng các mức thuế suất khác nhau cho các khung thuế khác nhau. Khung thuế thu nhập ở Bồ Đào Nha và Khu tự trị Madeira cho năm tài chính 2021 Thuế thu nhập của Bồ Đào Nha áp dụng cho thu nhập trong sáu loại sau:
- A: Thu nhập việc làm
- B: Thu nhập từ kinh doanh tự doanh
- E: Thu nhập đầu tư
- F: Thu nhập cho thuê từ tài sản cho phép ở Bồ Đào Nha
- G: Thu nhập vốn từ việc bán tài sản, tài sản hoặc cổ phiếu
- H: Lương hưu ở Bồ Đào Nha, bao gồm cả kế hoạch lương hưu tư nhân
Thuế suất đặc biệt và cố định có thể áp dụng cho các loại thu nhập khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập cụ thể, tình trạng cư trú của thuế hoặc khả năng áp dụng chương trình NHR đối với người nộp thuế được đề cập.
Lợi ích NHR
Miễn thuế đối với thu nhập từ nguồn nước ngoài
- Miễn thuế vào thu nhập việc làm được cấp nếu thu nhập chịu thuế ở quốc gia nguồn, theo Hiệp định đánh thuế hai lần hiện hành hoặc được coi là không có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha.
- Lương hưu ròng được áp dụng thuế suất cố định là 10%.
- Thu nhập của người làm nghề tự do / Nhà thầu độc lập xuất phát từ các hoạt động dịch vụ có giá trị gia tăng cao có tính chất khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật cũng được miễn nếu có thể bị đánh thuế tại quốc gia xuất xứ mà Bồ Đào Nha có Hiệp định đánh thuế hai lần hoặc, trong trường hợp không có hiệp định đó, khi thu nhập không được coi là thu được trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
- Miễn thuế vào các loại khác của có nguồn gốc nước ngoài thu nhập (tiền lãi, cổ tức, lãi vốn, thu nhập từ bất động sản (cho thuê), tiền bản quyền, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và thu nhập từ kinh doanh) nếu những có thể bị đánh thuế tại quốc gia xuất xứ theo Hiệp định đánh thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và Quốc gia tương ứng hoặc; nếu những loại thu nhập này có thể bị đánh thuế ở Nước xuất xứ theo công ước thuế theo mô hình OECD (không bao gồm thiên đường thuế) trong các trường hợp không có Hiệp định đánh thuế hai lần.
Theo kinh nghiệm của chúng tôi, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha áp dụng không chính xác các khoản miễn trừ liên quan đến thu nhập của hành nghề tự do có giá trị gia tăng cao và áp dụng thuế suất 10% trên lương hưu ròng (thay vì áp dụng cho tổng lương hưu). Do đó, người nộp thuế thường được yêu cầu phản đối thông báo quyết toán thuế. Theo tin tức mới nhất, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha đang xem xét vấn đề này.
Miễn thuế đối với thu nhập của nguồn tiếng Bồ Đào Nha
- Thu nhập việc làm và thu nhập kinh doanh hoặc nghề nghiệp phát sinh từ các hoạt động có giá trị gia tăng cao bị đánh thuế ở mức cố định là 20%.
- Các khoản thu nhập từ việc làm và kinh doanh hoặc nghề nghiệp còn lại (không được coi là có giá trị gia tăng cao) và các loại thu nhập khác sẽ được tổng hợp và đánh thuế theo các quy định chung về thuế.
Yêu cầu về tình trạng NHR
- Chưa được coi là đối tượng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha trong XNUMX năm trước (có thể yêu cầu giấy chứng nhận cư trú về thuế và bằng chứng nộp thuế ở nước ngoài).
- Nhận cư trú thuế Bồ Đào Nha. Hoặc bằng cách đã sống hơn 183 ngày (liên tục hoặc không) ở Bồ Đào Nha trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm liên quan; hoặc bằng cách có một ngôi nhà, vào bất kỳ thời điểm nào trong suốt 12 tháng, trong những điều kiện cho phép có ý định giữ và chiếm giữ nó như một nơi ở thường xuyên.
- Công dân không thuộc EU / EEA sẽ cần phải có thị thực hợp lệ từ Đại sứ quán / Lãnh sự quán Bồ Đào Nha của quốc gia cư trú cho phép họ có giấy phép cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. (ví dụ, một Visa vàng, Một Thị thực thu nhập thụ động hoặc các loại thị thực khác).
- Công dân EU / EEA sẽ cần phải có Giấy chứng nhận cư trú của công dân EU / EEA từ Tòa thị chính / Thành phố có thẩm quyền đối với địa chỉ thuế của họ.
- Nộp đơn đăng ký với tư cách là Thường trú nhân Thuế cho đến ngày 31 tháng 2017 của năm sau khi đăng ký với tư cách là cư dân (ví dụ: năm 31– đăng ký đến ngày 2018 tháng XNUMX năm XNUMX).
- Việc công nhận trạng thái NHR không phải là tự động và cần phải nộp đơn chính thức cho Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha. Ngoài ra, có thể yêu cầu các tài liệu chứng minh cư trú về thuế trong những năm trước (ví dụ: Giấy chứng nhận cư trú thuế và bằng chứng quyết toán thuế ở nước ngoài) trong trường hợp kiểm tra ứng dụng ngẫu nhiên. Có những hồ sơ như vậy với bạn tại thời điểm nộp đơn là rất quan trọng.
Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ bạn về các vấn đề thuế nếu bạn cư trú ở Madeira hoặc trên đất liền Bồ Đào Nha.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
