Cuộc chiến do Nga khởi xướng chống lại Ukraine đang ảnh hưởng đến người Ukraine và người Nga ở Bồ Đào Nha. Vì điều này, nhóm của chúng tôi tại MCS đã chuẩn bị phần thông tin sau đây liên quan đến người Ukraine và người Nga ở Bồ Đào Nha và những gì họ nên mong đợi nếu họ quyết định cư trú hợp pháp trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
Người Ukraine và người Nga ở Bồ Đào Nha: Cư trú thuế
Người Ukraine cư trú tại Bồ Đào Nha theo Tình trạng Bảo vệ Tạm thời hoặc bất kỳ thị thực cư trú nào là cư dân vì mục đích thuế. Họ phải thông báo cho Cơ quan thuế Ucraina về địa chỉ cư trú mới ngay khi cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Nói chung, người nộp thuế được coi là cư dân thuế ở Bồ Đào Nha nếu anh ta ở lại hơn 183 ngày. Cách tính này đề cập đến bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm được đề cập. Các quy tắc tương tự áp dụng cho người Nga cư trú hợp pháp tại Bồ Đào Nha.
Nghĩa vụ báo cáo thuế
Do đó, đối với người nộp thuế là cư dân thuế ở Bồ Đào Nha, Thuế thu nhập cá nhân (IRS) sẽ được đánh vào thu nhập trên toàn thế giới của họ. Thuế suất của Bồ Đào Nha có thể lên tới 48%, nhưng các điều kiện đặc biệt có thể áp dụng cho những người đến lãnh thổ Bồ Đào Nha lần đầu tiên sau XNUMX năm. Các yêu cầu đặc biệt nói trên được dự đoán theo Tình trạng NHR, điều này có thể mang lại lợi ích đáng kể cho nhiều người Ukraine, đặc biệt là những người làm việc trong lĩnh vực CNTT với tư cách là dịch giả tự do.
Người nộp thuế cư trú ở Bồ Đào Nha phải nộp Biểu mẫu IRS 3 báo cáo thu nhập được tạo ra trên toàn thế giới, thuế thu nhập trên toàn thế giới đã nộp và các khoản đóng góp an sinh xã hội đã thực hiện và IBAN của các tài khoản không phải là người Bồ Đào Nha.
Trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế
Bộ luật Thuế Bồ Đào Nha yêu cầu tất cả những người nộp thuế làm việc và cư trú ở nước ngoài phải thông báo về việc thay đổi địa chỉ thuế của họ cho Cơ quan Thuế và Hải quan trong vòng 60 ngày.
Vấn đề này càng trở nên “nghiêm trọng” hơn nếu chúng tôi cho rằng các ngân hàng hiện đang thu thập và báo cáo thông tin về số dư tài khoản ngân hàng của khách hàng không cư trú (vì mục đích thuế) cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, một phần lớn cộng đồng người nước ngoài ở nước ngoài không làm như vậy. Điều này dẫn đến việc họ báo cáo thu nhập kiếm được ở cả hai quốc gia một cách không chính xác.
Điều ngược lại cũng xảy ra: các ngân hàng nước ngoài sẽ báo cáo các tài khoản do người nộp thuế cư trú trên lãnh thổ quốc gia của họ nắm giữ cho cơ quan thuế tương ứng, sau đó họ sẽ thông báo thông tin này cho cơ quan thuế nước xuất xứ.
Việc trao đổi thông tin này bắt nguồn từ việc thực hiện Tiêu chuẩn báo cáo chung (“CRS”), do OECD tạo ra và có sự tham gia của Bồ Đào Nha và 97 quốc gia khác (bao gồm cả Nga và Ukraine, thông qua Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin cho Mục đích thuế).
Các tiêu chuẩn báo cáo chung này nhằm mục đích chống trốn thuế và rửa tiền và có thể ảnh hưởng đến tình trạng cư trú thuế của hàng nghìn người nước ngoài.
Khi đó, CRS có thể gặp rủi ro khi thu nhập của người nước ngoài bị đánh thuế tại quốc gia xuất xứ và quốc gia cư trú của họ nếu tình trạng cư trú thuế không được cập nhật ở tất cả các khu vực pháp lý.
Do đó, người nước ngoài phải cập nhật tình trạng cư trú thuế của họ với cơ quan thuế có thẩm quyền ở cả hai quốc gia.
Làm nghề tự do ở Bồ Đào Nha
Người Ukraine và người Nga ở Bồ Đào Nha muốn theo đuổi hoạt động tự do của họ phải đăng ký ở Bồ Đào Nha như vậy (điều này là do một người không thể cung cấp dịch vụ và được đăng ký làm người hành nghề tự do tại quốc gia mà người đó không cư trú, vì mục đích nhập cư và thuế, tức là quốc gia xuất xứ).
Thu nhập của người hành nghề tự do có thể bị đánh thuế theo chế độ đơn giản hóa hoặc dựa trên các tài khoản có tổ chức của người nộp thuế.
Chế độ đơn giản hóa sẽ chỉ áp dụng cho những người nộp thuế, không chọn tham gia tài khoản có tổ chức, có doanh thu hoặc tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh và nghề nghiệp thấp hơn 200,000 EUR (cho năm 2020) trong năm trước. Theo chế độ đơn giản hóa này, thu nhập trên bị đánh thuế trên 75% thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh và dịch vụ chuyên nghiệp được liệt kê trong bảng nêu tại Điều 151 của Bộ luật thuế TNCN. Để khuyến khích người nộp thuế tham gia chế độ đơn giản hóa, hệ số 75% được giảm 50% và 25% trong kỳ tính thuế bắt đầu hoạt động và kỳ sau. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng có thể lũy tiến (tối đa 48%) hoặc cố định ở mức 20% (trong các điều kiện của chương trình NHR).
Thu nhập 'khấu trừ' phát sinh từ việc áp dụng hệ số 75% được điều chỉnh một phần bằng cách xác minh các chi phí và phí phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động.
Do đó, đối với thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách áp dụng các hệ số sẽ được cộng thêm chênh lệch dương giữa 15% tổng thu nhập và tổng của các khoản sau (khoảng 27.000 EUR):
- 4,104 EUR hoặc, khi cao hơn, tổng số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc (một phần không vượt quá 10% tổng thu nhập nhận được).
- Chi phí, tiền công hoặc tiền lương của nhân viên được thông báo với cơ quan thuế Bồ Đào Nha.
- Các khoản cho thuê tài sản được phân bổ cho hoạt động nghề nghiệp được thông báo thông qua việc phát hành biên lai điện tử hoặc một bản kê khai cụ thể, có hóa đơn và các tài liệu khác được thông báo cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha (nếu chỉ được giao một phần cho hoạt động nghề nghiệp, nó chỉ được coi là 25% tổng cộng).
- 1.5% giá trị đăng ký thuế của tài sản được giao cho hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động nghề nghiệp hoặc 4% giá trị đăng ký thuế của tài sản được giao cho hoạt động khách sạn hoặc cho thuê (nếu chỉ được giao một phần cho hoạt động nghề nghiệp thì chỉ được coi là 25% trong tổng số tiền).
- Các chi phí khác để mua hàng hóa và dịch vụ liên quan đến hoạt động, được thông báo hợp lệ cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha, cụ thể là chi tiêu cho vật liệu tiêu dùng hiện tại, điện, nước, vận chuyển và thông tin liên lạc, tiền thuê, kiện tụng, bảo hiểm, tiền thuê, phí bắt buộc phải trả cho chuyên gia hiệp hội và các tổ chức khác đại diện cho các hoạt động nghề nghiệp mà người nộp thuế trực thuộc, việc đi lại và lưu trú của người nộp thuế và nhân viên của người nộp thuế (nếu chỉ được phân công một phần cho hoạt động, thì chỉ được coi là 25% tổng số tiền).
- Nhập khẩu và mua lại hàng hóa và dịch vụ trong Cộng đồng liên quan đến hoạt động này.
Ngoài số tiền khấu trừ trên, số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc được trả vượt quá 10% tổng thu nhập và liên quan đến các hoạt động nghề nghiệp đó cũng có thể được khấu trừ khỏi thu nhập tự doanh nếu không được khấu trừ cho các mục đích khác.
Tỷ lệ đóng góp áp dụng cho lao động tự do tương ứng với 21.4%. Cơ sở đóng góp hàng tháng cho những người lao động tự do tương ứng với 1/3 mức thù lao tương ứng được xác định trong mỗi kỳ báo cáo và tạo ra hiệu quả trong tháng đó và hai tháng tiếp theo. Việc xác định mức thù lao phù hợp của người lao động tự được coi là thu nhập nhận được trong ba tháng trước tháng báo cáo. Mức thù lao liên quan tương ứng với 70% số lượng dịch vụ được cung cấp. Cơ sở đóng góp được xem xét cho mỗi tháng có giới hạn tối đa gấp 12 lần giá trị của IAS (5,265.72 euro, giá trị vào năm 2020), tức là các khoản đóng góp tối đa mỗi tháng là 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 EUR.
Là một người làm việc tự do hoặc tự làm chủ, điều cần thiết cần lưu ý là bạn sẽ được miễn thanh toán An sinh xã hội trong 12 tháng đầu tiên kể từ khi bắt đầu hoạt động của mình. Các khoản đóng góp an sinh xã hội phải được thanh toán trong khoảng thời gian từ ngày 10 đến ngày 20 của tháng tiếp theo tháng mà họ giới thiệu.
Là một người làm việc tự do hoặc tự làm chủ, điều cần thiết cần lưu ý là bạn sẽ được miễn thanh toán An sinh xã hội trong 12 tháng đầu tiên kể từ khi bắt đầu hoạt động của mình. Các khoản đóng góp an sinh xã hội phải được thanh toán trong khoảng thời gian từ ngày 10 đến ngày 20 của tháng tiếp theo tháng mà họ giới thiệu.
Tất cả các doanh nghiệp có doanh thu trên 12,500 € đối với các dịch vụ chịu thuế đều phải nộp thuế GTGT ở Bồ Đào Nha. VAT còn nợ Cơ quan thuế Bồ Đào Nha bảy ngày sau thời hạn báo cáo, hàng quý hoặc hàng tháng.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
