Định nghĩa về cư trú thuế
Nói chung, một người đóng thuế được coi là cư dân đóng thuế ở Bồ Đào Nha nếu người đó ở lại hơn 183 ngày. Việc đếm này đề cập đến bất kỳ khoảng thời gian nào của 12 tháng bắt đầu hoặc kết thúc trong năm được đề cập.
Một người cũng là cư dân nếu anh ta / cô ta sở hữu nhà ở có ý định duy trì nó và chiếm giữ nó như một nơi ở thông thường.
Trong trường hợp có mâu thuẫn trong định nghĩa về nơi cư trú về thuế, người nộp thuế phải tính đến các tiêu chí cho định nghĩa của nó trong Hiệp định đánh thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và quốc gia cư trú.
Cư trú về thuế là quan trọng cho các mục đích đạt được Tình trạng không thường xuyên (NHR), vì một người trước tiên phải là cư dân để đăng ký trạng thái NHR và một người có cho đến ngày 31 tháng XNUMX của năm sau khi đăng ký với tư cách là cư dân để có được tình trạng nói trên.
Nghĩa vụ báo cáo
Do đó, đối với người đóng thuế là cư dân cư trú tại Bồ Đào Nha, Thuế Thu nhập Cá nhân, IRS, sẽ được đánh vào thu nhập của họ trên toàn thế giới. Thuế suất IRS có thể lên tới 48%.
Mặt khác, nếu người đóng thuế không phải là cư dân đóng thuế ở Bồ Đào Nha, thì thuế IRS chỉ được đánh trên thu nhập có được ở Bồ Đào Nha, với điều kiện là họ không phải chịu thuế khấu lưu.
Do đó, người đóng thuế cư trú ở Bồ Đào Nha được yêu cầu nộp Biểu mẫu 3 IRS báo cáo của họ trên toàn thế giới.
Một người đóng thuế không cư trú sẽ chỉ phải nộp tờ khai trong trường hợp có được nguồn thu nhập cho thuê từ Bồ Đào Nha.
Khấu trừ thuế và CRS
Bộ luật thuế của Bồ Đào Nha yêu cầu tất cả những người đóng thuế làm việc và / hoặc cư trú ở nước ngoài phải thông báo về việc thay đổi địa chỉ thuế của họ với Cơ quan Thuế và Hải quan (“AT”) Trong vòng 60 ngày.
Tuy nhiên, một bộ phận lớn cộng đồng người nước ngoài ở nước ngoài không làm như vậy. Điều này dẫn đến việc họ báo cáo sai thu nhập kiếm được ở cả hai quốc gia.
Vấn đề này trở nên “nghiêm trọng” hơn nếu chúng ta tính đến việc các ngân hàng hiện đang thu thập và báo cáo thông tin về số dư tài khoản ngân hàng của khách hàng không cư trú (vì mục đích thuế) cho cơ quan thuế.
Điều ngược lại cũng xảy ra: các ngân hàng nước ngoài sẽ báo cáo các tài khoản do người nộp thuế cư trú trên lãnh thổ quốc gia của họ nắm giữ cho cơ quan thuế tương ứng, sau đó họ sẽ thông báo thông tin này cho cơ quan thuế nước xuất xứ.
Việc trao đổi thông tin này bắt nguồn từ việc thực hiện các Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (“CRS”), được tạo ra bởi OECD và trong đó Bồ Đào Nha và 92 quốc gia khác có liên quan.
Trong số 93 khu vực pháp lý, ngoài khơi như Quần đảo Cayman, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Quần đảo Channel cũng được bao gồm.
Các tiêu chuẩn báo cáo chung này nhằm mục đích chống trốn thuế và rửa tiền và có thể có tác động đến tình trạng cư trú về thuế của hàng nghìn người nước ngoài.
CRS sau đó có thể có nguy cơ bị đánh thuế thu nhập của người nước ngoài tại quốc gia xuất xứ và quốc gia cư trú của họ, nếu tình trạng cư trú về thuế không được cập nhật ở tất cả các khu vực pháp lý.
Do đó, điều cực kỳ quan trọng là người nước ngoài phải cập nhật tình trạng cư trú thuế của họ với cơ quan thuế có thẩm quyền.
Nhóm chúng tôi tại MCS, với hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực này, có thể hỗ trợ bạn liên quan đến các vấn đề về thuế ở Madeira và Bồ Đào Nha. Để biết thêm thông tin dịch vụ của chúng tôi bấm vào tại đây.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
