Thuế tiền điện tử của Bồ Đào Nha: Không có luật
Bồ Đào Nha không có luật thuế (thuế tiền điện tử) cũng như các quy định về tiền điện tử và tài sản tiền điện tử. Ngoài ra do hiện tại không có luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha (AT) đã chỉ ban hành phán quyết thuế về việc đánh thuế tiền điện tử theo yêu cầu của người đóng thuế.
Dựa trên phán quyết về thuế được đề cập ở trên, cách hiểu hiện tại của AT là: “tiền điện tử không được coi là“ tiền tệ ”về mặt kỹ thuật vì chúng không có quyền đấu thầu hợp pháp hoặc quyền giải phóng ở Bồ Đào Nha, tuy nhiên, (…) chúng có thể được trao đổi , với lợi nhuận, đối với tiền tệ thực (…), với các công ty chuyên về hiệu ứng, với giá trị của nó, so với tiền tệ thực, được xác định bởi nhu cầu trực tuyến về tiền điện tử ”.
Do đó, vị trí của AT phù hợp với vị trí của Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha; công ty thứ hai gần đây đã được giao nhiệm vụ cấp phép cho các nền tảng giao dịch tiền điện tử ở Bồ Đào Nha theo Luật của Liên minh Châu Âu.
Đưa ra ở trên, thu nhập cá nhân từ việc bán tiền điện tử sẽ không bị đánh thuế theo Bộ luật thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha, không thuộc phạm vi của danh mục E (thu nhập từ vốn) cũng như không bị đánh thuế theo danh mục G (tăng vốn chủ sở hữu).
AT cũng hiểu rằng lợi nhuận thu được từ việc bán tiền điện tử không phải chịu thuế theo hệ thống thuế của Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, nếu mức tăng đều đặn, AT sẽ đủ điều kiện là thu nhập chuyên nghiệp hoặc doanh nhân (người làm nghề tự do), bị đánh thuế theo mức thuế lũy tiến có thể lên đến 48%.
Quyết định về thuế tiền điện tử mơ hồ
Tuy nhiên, AT không đề cập trong phán quyết của mình:
- Khái niệm về những gì nó được coi là tiền điện tử hoặc bán tài sản. Đó có phải là việc bán tiền điện tử và tài sản tiền điện tử cho các loại tiền điện tử và tài sản tiền điện tử khác không? Việc bán tiền điện tử và tài sản tiền điện tử cho thừa nhận tiền tệ? Hoặc cả hai?
- Điều gì đủ điều kiện là một hoạt động thường xuyên, hoặc mức độ thường xuyên phải giao dịch để AT coi đó là hoạt động thường xuyên và chịu thuế theo loại thu nhập loại B.
- Việc đánh thuế, nếu có, đối với việc đặt cược hoặc khai thác.
- NFT
Đưa ra ở trên, những người chấp nhận rủi ro cao, dựa trên khái niệm về những gì họ muốn hiểu từ phán quyết thuế lỏng lẻo, coi Bồ Đào Nha là thiên đường thuế tiền điện tử, tức là khu vực tài phán nơi thu nhập tiền điện tử của họ không bị đánh thuế.
Tính đều đặn cũng là một khái niệm mơ hồ
Để làm phức tạp thêm mọi thứ, người ta có thể tranh luận rằng sự vắng mặt rõ ràng của thuế trong tiền điện tử cũng liên quan đến việc AT gặp khó khăn trong việc chứng minh dòng thu nhập có được từ giao dịch.
Tuy nhiên, luật pháp của Tòa án Hành chính Tối cao đã xác định rằng làm việc tự do “bao hàm ý tưởng về việc thực hiện hoạt động thương mại một cách ổn định hoặc theo thói quen như một cách sống, ngay cả khi không có tính liên tục hoàn hảo, như xảy ra với những hoạt động mà về bản chất của chúng, chỉ có thể là tiến hành vào những thời điểm nhất định hoặc tùy từng thời điểm ”. Do đó, Tòa án Hành chính Tối cao coi là “tạo thành một hoạt động bình thường và thường xuyên của một hoặc nhiều hoạt động thương mại hoặc công nghiệp” bất kỳ hoạt động nào tạo ra đủ thu nhập để người nộp thuế trở nên phụ thuộc kinh tế từ đó, nếu không tồn tại các nguồn thu nhập khác hoặc kết thúc.
Có tính đến những điều đã đề cập ở trên, người ta phải xem xét liệu người ta có ý định tạo thu nhập thông qua việc bán tiền điện tử và tài sản hay không; và tỷ lệ phần trăm / tỷ trọng của hoạt động nói trên trong cơ cấu thu nhập của một người là bao nhiêu, mức độ phụ thuộc của cá nhân vào nguồn thu nhập đó như thế nào và nếu cá nhân đó có chi phí để đạt được thu nhập đó.
Việc chỉ nắm giữ tiền điện tử không tạo ra sự kiện chịu thuế vào lúc này.
Rủi ro biểu hiện sự giàu có
Theo các quy tắc hiện hành, những người là cư dân, vì mục đích thuế, ở Bồ Đào Nha cũng có thể được kiểm toán thu nhập của họ theo quy tắc "biểu hiện sự giàu có". Điều đó có nghĩa là nếu người nộp thuế thực hiện các giao dịch mua bất động sản và phương tiện cao cấp / sang trọng, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha có thể yêu cầu giải thích về cách thức tạo ra thu nhập (và tần suất).
Thuế tiền điện tử Bồ Đào Nha: an Cách tiếp cận NHR
Người dự thi rủi ro thấp chọn tuân thủ nghiêm ngặt quy định, đăng ký bản thân là người làm nghề tự do và thu nhập của họ phải chịu thuế thu nhập cá nhân và các khoản đóng góp an sinh xã hội dựa trên số tiền họ kiếm được.
Ngoài ra, những người chuyển đến Bồ Đào Nha vẫn có thể được hưởng lợi từ việc đánh thuế thấp đối với thu nhập tiền điện tử của họ theo chương trình cư trú không thường xuyên (NHR). Để hưởng lợi từ kế hoạch NHR, trước khi chuyển về nước có hiệu quả, phải tiến hành tái cấu trúc thu nhập tiền điện tử. Việc tái cơ cấu này phải diễn ra sao cho thu nhập được tạo ra hoàn toàn tuân theo các quy tắc miễn thuế NHR. Như vậy có nghĩa là thu nhập tiền điện tử phải được nhận ở Bồ Đào Nha dưới dạng cổ tức hoặc tiền lương do một tổ chức nước ngoài trả.
Nói tóm lại, thuế tiền điện tử của Bồ Đào Nha vẫn chưa được quy định một cách chính xác. Trước khi chuyển địa điểm, nên luôn cân nhắc việc tham khảo ý kiến của cố vấn thuế Bồ Đào Nha để hiểu rõ hơn về khuôn khổ nói trên, những gì có thể được thực hiện theo NHR và những gì sẽ xảy ra về thuế theo chế độ nói trên.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là lời khuyên pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
