Tôi có cần phải khai thuế ở Madeira không? Đây là câu hỏi chính mà những người nước ngoài chuyển đến Madeira hỏi chúng tôi với tư cách là chuyên gia tư vấn thuế. Đây là câu trả lời đơn giản nhất mà chúng tôi có thể đưa ra: nếu bạn là cư dân, vì mục đích thuế, có (điều này bao gồm cư dân thuế không thường xuyên chủ sở hữu).
Thuế cư trú
Cư trú thuế, trong trường hợp là người nước ngoài, có được bằng cách sống hơn 183 ngày (liên tục hoặc không) ở Madeira / Bồ Đào Nha trong khoảng thời gian 12 tháng bắt đầu hoặc kết thúc trong năm liên quan; hoặc có một ngôi nhà, vào bất kỳ thời điểm nào trong suốt 12 tháng, trong những điều kiện cho phép có ý định giữ và chiếm giữ nó như một nơi ở thường xuyên.
Cân nhắc những điều trên, người cư trú, vì mục đích thuế, có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân ở Madeira / Bồ Đào Nha báo cáo thu nhập trên toàn thế giới của họ kiếm được, số IBAN (hoặc tương đương) của tài khoản ngân hàng nước ngoài được giữ và các khoản thuế tương ứng đã nộp (ở Bồ Đào Nha và / hoặc Hải ngoại).
Tiền phạt (Fines)
Theo Điều 116 của Hệ thống Vi phạm Tổng cục Thuế, nếu không khai thuế trong thời hạn luật định sẽ bị phạt từ 150 đến 3,750 euro.
Nếu một người quyết định tự mình nộp tờ khai thuế, trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc nghĩa vụ báo cáo, người đó có thể bị phạt tối thiểu 25 euro (12.5% số tiền hợp pháp tối thiểu). Điều này chỉ áp dụng nếu Chính phủ Bồ Đào Nha không bị phạt trong tuyên bố ban đầu (tức là nếu Chính phủ không nhận được số tiền mà Chính phủ không được hưởng).
Nhưng nếu một người khai thuế quá 30 ngày sau thời hạn, người đó sẽ phải trả một khoản tiền phạt tối thiểu là 37.50 euro (25% mức tối thiểu hợp pháp), có thể lên tới 112.50 euro nếu, vào thời điểm bạn điều chỉnh tình hình. , Cơ quan Thuế đã bắt đầu kiểm toán.
Khoản tiền phạt giảm này phải được thanh toán trong vòng 15 ngày kể từ ngày thông báo. Nếu khoản thanh toán này không được thực hiện trong thời hạn, các thủ tục vi phạm hành chính sẽ được bắt đầu và tiền phạt tối thiểu có thể áp dụng sẽ là 150 EUR, chi phí tố tụng sẽ được cộng thêm.
Nếu không khai báo chậm trễ, tiền phạt có thể lên tới 3 EUR.. Cũng trong bối cảnh chậm trễ này, nếu cơ quan thuế phát hiện ra sự không chính xác hoặc thiếu sót trong tờ khai thuế của mình, mức phạt từ 375 EUR đến 22 500 EUR.
Trao đổi thông tin
Do đó, các cơ quan thuế ở EU đã đồng ý hợp tác chặt chẽ hơn để có thể áp dụng thuế một cách chính xác cho người nộp thuế của họ và chống gian lận thuế và trốn thuế.
Hợp tác hành chính trong lĩnh vực thuế trực thu giữa các Cơ quan có thẩm quyền của Các quốc gia thành viên EU giúp đảm bảo rằng tất cả người nộp thuế đều trả được phần gánh nặng thuế một cách công bằng, bất kể họ làm việc ở đâu, nghỉ hưu, có tài khoản ngân hàng và đầu tư hay kinh doanh. Điều này dựa trên Chỉ thị của Hội đồng 2011/16 / EU thiết lập tất cả các thủ tục cần thiết và cung cấp cấu trúc cho một nền tảng an toàn cho sự hợp tác.
Phạm vi: phạm vi của Chỉ thị bao gồm tất cả các loại thuế thuộc bất kỳ hình thức nào ngoại trừ thuế VAT, thuế hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản đóng góp xã hội bắt buộc vì những khoản này đã được quy định trong các luật khác của Liên minh về hợp tác hành chính. Ngoài ra, việc thu hồi các khoản nợ thuế được quy định thông qua luật riêng.
Phạm vi những người được trao đổi thông tin cụ thể phụ thuộc vào chủ đề. Chỉ thị bao gồm thể nhân (tức là cá nhân), pháp nhân (tức là công ty) và bất kỳ thỏa thuận pháp lý nào khác như quỹ tín thác và quỹ đang cư trú tại một hoặc nhiều Quốc gia Thành viên EU.
Trao đổi thông tin: Chỉ thị quy định việc trao đổi thông tin cụ thể dưới ba hình thức: tự phát, tự động và theo yêu cầu.
- Trao đổi thông tin tự phát diễn ra nếu một quốc gia phát hiện ra thông tin về khả năng trốn thuế liên quan đến một quốc gia khác, là quốc gia của nguồn thu nhập hoặc quốc gia cư trú.
- Trao đổi thông tin theo yêu cầu được sử dụng khi cần thông tin bổ sung cho mục đích thuế từ một quốc gia khác.
- Trao đổi thông tin tự động được kích hoạt trong tình huống xuyên biên giới, nơi người nộp thuế đang hoạt động ở quốc gia khác không phải quốc gia cư trú. Trong trường hợp này, cơ quan quản lý thuế tự động cung cấp thông tin thuế cho quốc gia cư trú của người nộp thuế dưới dạng điện tử theo định kỳ. Chỉ thị quy định việc trao đổi bắt buộc năm loại thu nhập và tài sản: thu nhập từ việc làm, thu nhập từ lương hưu, phí giám đốc, thu nhập và quyền sở hữu bất động sản và các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ. Phạm vi sau đó đã được mở rộng sang thông tin tài khoản tài chính, các quy định về thuế xuyên biên giới và các thỏa thuận định giá trước, các chương trình báo cáo và lập kế hoạch thuế theo quốc gia. Những sửa đổi mở rộng việc áp dụng Chỉ thị ban đầu này dựa trên các tiêu chuẩn chung toàn cầu đã được các cơ quan quản lý thuế ở cấp quốc tế đồng ý, đặc biệt là ở OECD. Tuy nhiên, đôi khi họ đi xa hơn và quan trọng là họ lập pháp hơn là dựa trên thỏa thuận chính trị mà không có lực lượng lập pháp. Chỉ thị cung cấp một khuôn khổ thực tế để trao đổi thông tin - tức là các hình thức tiêu chuẩn để trao đổi thông tin theo yêu cầu và tự phát, cũng như các định dạng được máy tính hóa để trao đổi thông tin tự động - các kênh điện tử bảo mật để trao đổi thông tin và một thư mục trung tâm để lưu trữ và chia sẻ thông tin về các quyết định thuế xuyên biên giới, các thỏa thuận định giá trước và các thỏa thuận xuyên biên giới có thể báo cáo (“- kế hoạch lập kế hoạch thuế”). Các Quốc gia thành viên cũng được yêu cầu cung cấp phản hồi cho nhau về việc sử dụng thông tin nhận được và cùng Ủy ban kiểm tra xem Chỉ thị hỗ trợ hợp tác hành chính tốt như thế nào.
- Các hình thức hợp tác hành chính khác: Chỉ thị quy định các phương thức hợp tác hành chính khác, chẳng hạn như sự hiện diện của các quan chức của một Quốc gia Thành viên tại các văn phòng của cơ quan thuế của Quốc gia Thành viên khác hoặc trong các yêu cầu hành chính được thực hiện tại đó. Nó cũng bao gồm các biện pháp kiểm soát đồng thời cho phép hai hoặc nhiều Quốc gia Thành viên tiến hành kiểm soát đồng thời (những) người có lợi ích chung hoặc lợi ích bổ sung, yêu cầu thông báo các công cụ thuế và quyết định do cơ quan có thẩm quyền của Quốc gia Thành viên khác ban hành.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
