Rejestracja offshore na Maderze (Portugalia) nigdy nie było prostsze. Zanim jednak do tego przejdziesz, podajemy pięć wskazówek, które pomogą Ci lepiej zrozumieć najbardziej efektywną podatkowo jurysdykcję w Portugalii.
Połączenia Międzynarodowe Centrum Biznesowe Madery (MIBC) to odpowiedź Portugalii na przyciągnięcie bezpośrednich inwestycji zagranicznych w sektorze usług. W ramach MIBC Region Autonomiczny Madera i Portugalia przyznają najniższą stawkę podatku od osób prawnych w Unii Europejskiej i jedną z najniższych stawek podatku od osób prawnych na świecie.
Dzięki temu, że działają w Unii Europejskiej, należycie licencjonowane firmy MIBC nie są określane jako „offshore” i są uprawnione do korzystania ze wszystkich traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania („DTT”) podpisanych przez Portugalię, a także z dyrektyw UE mających zastosowanie do podatków sprawy. Nie można zatem powiedzieć, że możliwe jest zakładanie spółek offshore w sposób agresywny podatkowo, do jakiego się jest przyzwyczajonym.
Włączenie offshore w a de facto i de jure System Podatków Lądowych
Maderze, autonomicznemu terytorium politycznemu Portugalii, od lat 80. przyznano niski system podatkowy w celu promowania gospodarki wyspiarskiej. Wbrew powszechnemu przekonaniu nie wszystkie systemy niskich podatków są równoznaczne z rajami podatkowymi lub offshore.
Od czasu przystąpienia Portugalii do UE system MIBC był przedmiotem kilku zmian i zatwierdzeń ze strony Komisji Europejskiej Komisja Europejska, ponieważ taki system jest uznawany za pomoc państwa w prawie UE i orzecznictwie, a zatem podlega wytycznym w sprawie pomocy regionalnej wydanym przez Komisję Europejską.
W związku z tym system fiskalny MIBC jest w pełni zintegrowany i regulowany na mocy prawa UE i Portugalii, a taka regulacja oznacza, że:
- Istnieje pełne wdrożenie prawa UE w zakresie działalności gospodarczej dopuszczonej do MIBC;
- Do reżimu ma zastosowanie pełne zastosowanie norm wynikających z Traktatów podpisanych przez Portugalię lub organizacje międzynarodowe, których Portugalia jest członkiem, w szczególności OECD, FATF7, MOP i IMO;
- Cała działalność biznesowa w ramach MIBC podlega tym samym zasadom i postępowaniu w zakresie czynności celnych, podatkowych i finansowych w zakresie kontroli, inspekcji i nadzoru. W rezultacie system ma cechy „lądowe”, ponieważ warunki są identyczne z warunkami obowiązującymi na Maderze i w kontynentalnej części Portugalii;
- Istnieją dodatkowe środki dotyczące poprawy zasad stosowanych do MIBC;
- Pełny dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanych przez Portugalię i
- Dopuszczalne są relacje z podmiotami będącymi rezydentami bez korzyści fiskalnych.
Portugalscy inwestorzy mogą wykorzystywać MIBC do umiędzynarodowienia lub rozwoju swojej działalności. Zysk, niezależnie od tego, czy inwestor jest inwestorem zagranicznym, czy krajowym, będzie opodatkowany według zwykłej stawki (14,7%), jeśli dochody pochodzą z działalności z rezydentami na terytorium Portugalii, natomiast obniżona stawka podatku (5%) będzie stosowana, jeśli dochody pochodzą z działalności z nierezydentami.
Wiedz, że ulgi podatkowe dotyczą tylko niektórych czynności
Wszystkie firmy należycie licencjonowane do działania w ramach MIBC są uprawnione do korzystania z następujących ulg podatkowych:
- Obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 5% mająca zastosowanie do zysków pochodzących z operacji przeprowadzanych wyłącznie z podmiotami niebędącymi rezydentami lub z innymi spółkami działającymi w ramach MIBC;
- Nierezydentzy, indywidualni i korporacyjni akcjonariusze spółek MIBC będą korzystać z całkowitego zwolnienia z podatku u źródła od przekazów dywidend od spółek z Madery, pod warunkiem, że nie są oni rezydentami jurysdykcji znajdujących się na portugalskiej „czarnej liście”.
- Portugalscy akcjonariusze korporacyjni będą również zwolnieni, jeśli posiadają udział co najmniej 10% przez 12 kolejnych miesięcy;
- Pełny dostęp do systemu zwolnienia z uczestnictwa;
- Zwolnienie z wypłat zysków kapitałowych na rzecz akcjonariuszy niebędących rezydentami jurysdykcji rajów podatkowych;
- Brak podatku u źródła od płatności odsetek, tantiem i usług na całym świecie;
- Dokumenty, umowy i inne operacje wymagające rejestracji publicznej przeprowadzane przez spółki MIBC będą objęte 80% zwolnieniem z opłaty skarbowej (kapitałowej), pod warunkiem, że inne zaangażowane strony nie są rezydentami terytorium Portugalii lub są również spółkami działającymi w ramach prawnych MIBC;
- Firmy licencjonowane w MIBC będą również korzystać ze zwolnienia w wysokości 80% obowiązującego w zakresie miejskiego podatku od nieruchomości i podatku od przeniesienia własności, regionalnego i miejskiego podatku wyrównawczego oraz wszelkich innych podatków lokalnych.
W MIBC, w przeciwieństwie do innych jurysdykcji, które oferują tworzenie spółek offshore, firmy mogą prowadzić ograniczoną liczbę działań gospodarczych.
Dozwolona będzie większość rodzajów międzynarodowej działalności usługowej, takiej jak handel międzynarodowy, e-biznes i telekomunikacja, usługi zarządzania, usługi doradcze, a także posiadanie własności intelektualnej, rozwój inwestycji w nieruchomości czy posiadanie udziałów poprzez inkorporację SGPS – portugalskiej spółki holdingowej zajmującej się wyłącznie działalnością holdingową. Natomiast usługi czysto finansowe, takie jak działalność bankowa, ubezpieczeniowa i maklerska świadczone na rzecz podmiotów trzecich, nie kwalifikują się do przysługujących ulg podatkowych.
Na chwilę obecną firmy prowadzące działalność związaną z aktywami wirtualnymi mogą działać na licencji MIBC (pod warunkiem uzyskania dodatkowo licencji od Portugalskiego Banku Centralnego):
- Usługi wymiany między aktywami wirtualnymi a pieniędzmi fiducjarnymi lub między jednym lub większą liczbą aktywów wirtualnych;
- Usługi transferu aktywów wirtualnych;
- Usługi przechowywania lub przechowywania i administrowania wirtualnymi aktywami lub instrumentami, które umożliwiają kontrolę, posiadanie, przechowywanie lub przekazywanie takich aktywów, w tym prywatnych zaszyfrowanych kluczy.
Zawsze należy spełnić wymagania dotyczące substancji ekonomicznej
W przeciwieństwie do tworzenia spółek offshore w innych jurysdykcjach, spółki w ramach MIBC mogą kwalifikować się jedynie do obniżek podatków. Spółki zarejestrowane w IBC Madery muszą spełniać jeden z następujących wcześniej ustalonych wymogów:
- Utworzenie od jednego do pięciu etatów (stanowiska pracy muszą być obsadzone przez rezydentów, dla celów podatkowych, w Maderabez względu na narodowość) w ciągu pierwszych sześciu miesięcy działalności i inwestują co najmniej 75.000 XNUMX EUR w nabycie aktywów trwałych, materialnych i niematerialnych, w ciągu pierwszych dwóch lat działalności; or
- Utworzenie sześciu lub więcej etatów na pełen etat (stanowiska pracy muszą być obsadzone dla celów podatkowych przez rezydentów na Maderze, niezależnie od ich narodowości) w ciągu pierwszych sześciu miesięcy funkcjonowania.
Z drugiej strony obniżone stawki podatku od osób prawnych mają zastosowanie do pułapu rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu, który różni się w zależności od liczby pracowników.
W związku z powyższym, zgodnie z przepisami MIBC, spółki muszą także posiadać odpowiednią strukturę ekonomiczną. Należy jednak zauważyć, że zasady MIBC nie definiują tego pojęcia. Rozumie się, że spółka musi posiadać odpowiednią treść dla rozwoju swojej działalności gospodarczej, a mianowicie pod względem ryzyka, aktywów i funkcji odpowiednich do działalności, którą sama spółka ma przejąć.
W kontekście międzynarodowym odpowiednia struktura gospodarcza jest poddawana ciągłej ocenie w każdym przypadku. W tym celu należy wziąć pod uwagę kilka czynników, takich jak historia samego przedsiębiorstwa, rodzaj utworzonego podmiotu, to, czy partnerzy biznesowi są podmiotami powiązanymi, czy też nie, istotność przedsiębiorstwa, kryteria dostępu lub kwalifikowalności do reżim podatkowy i mechanizmy kontrolne przyjęte w państwie macierzystym inwestora itp.
Niezależnie od powyższego przy ocenie odpowiedniej struktury ekonomicznej należy zawsze wziąć pod uwagę: powód operacji finansowej, sposób zarządzania spółką i jej faktyczną siedzibę oraz rodzaje beneficjentów rzeczywistych.
MCS może udzielić dalszych porad w powyższych kwestiach, aby Twoja firma miała odpowiednią strukturę ekonomiczną.
Wykorzystaj w pełni infrastrukturę IT
Madera korzysta z podmorskiej stacji kablowej zlokalizowanej w „Madeira Datacenter”, obsługującej kilka międzynarodowych optycznych podmorskich kabli, umożliwiającej wzajemne połączenia z krajowymi i międzynarodowymi sieciami SDH i zapewniającej jako takie znaczące korzyści pod względem jakości, kosztów, przepustowości i skalowalności.
Inną dostępną infrastrukturą jest bramka internetowa dostarczana przez Marconi Internet Direct (MID). Ten MID oferuje międzynarodowy dostęp do Internetu bez rywalizacji i wykorzystuje różnorodność, aby uzyskać dostęp do globalnych sieci szkieletowych. Platforma IP ma swoją międzynarodową łączność dystrybuowaną przez 3 punkty PoP (Londyn, Amsterdam i Paryż), połączenia peeringowe z setkami głównych międzynarodowych dostawców usług internetowych oraz tranzyty IP do Europy i USA.
Powyższe infrastruktury sprawiają, że Madera jest regionem europejskim o godnej pozazdroszczenia prędkości Internetu.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma na celu ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
