Coraz częściej emigranci przyjeżdżają i spędzają emeryturę na Maderze w Portugalii. Przynoszą ze sobą nie tylko oszczędności całego życia, ale także zagraniczne emerytury.
Spełnienie kryteriów rezydencji podatkowej w Portugalii (zamieszkanie więcej niż 183 dni na terytorium Portugalii lub, w przypadku zamieszkiwania krócej, posiadanie tutaj domu, który może być zamieszkany w dowolnym czasie w tym samym okresie), osoby, które zamieszkują, do celów podatkowych w Portugalii podlegają prawnemu obowiązkowi corocznego zgłaszania swoich zagranicznych rachunków bankowych i światowych zarobków portugalskiemu organowi podatkowemu i celnemu.
Dlatego ważne jest, aby zrozumieć ramy opodatkowania zagranicznych emerytur, którym podlegają rezydenci podatkowi w Portugalii.
Zgodnie z modelową konwencją OECD, do której należy większość krajów i terytoriów, w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania „emerytury i podobne wynagrodzenia wypłacane rezydentowi umawiającego się państwa [w tym przypadku Portugalii] w wyniku wcześniejszego zatrudnienia mogą być opodatkowane wyłącznie w tym państwie [Portugalia]”. Innymi słowy, zagraniczne emerytury uzyskiwane przez rezydentów podatkowych w Portugalii mogą być w większości przypadków opodatkowane tylko w Portugalii.
Niezależnie od poprzedniego ustępu, „emerytury i inne podobne wynagrodzenia wypłacane przez umawiające się państwo, jego jednostkę terytorialną lub władze lokalne, bezpośrednio lub z utworzonych przez nie funduszy, osobie fizycznej, w wyniku usług świadczonych przez tę osobę na rzecz państwo, jego jednostka terytorialna lub gmina mogą być opodatkowane tylko w tym państwie”. Oznacza to, że zagraniczne emerytury wypłacane byłym urzędnikom mogą być opodatkowane wyłącznie przez państwo, w którym były urzędnik pełnił swoje obowiązki.
Należy jednak pamiętać, że przeważająca większość emigrantów, którzy przyjeżdżają do Portugalii, będzie otrzymywać emerytury pochodzące z wcześniejszej działalności komercyjnej lub przemysłowej, co oznacza, że zgodnie z prawem ich emerytury w Portugalii będą podlegać progresywnym stawkom do 48% .
Opodatkowanie Emerytur Zagranicznych, jak uniknąć wysokich podatków?
Jedynym sposobem na uniknięcie tak wysokiego opodatkowania emerytur jest uzyskanie statusu Nienawykły mieszkaniec (NHR), o które podatnik musi zwrócić się po przyjeździe do Portugalii (pod warunkiem spełnienia warunków). Beneficjenci systemu NHR mają zatem swoje zagraniczne emerytury podlegające stałej stawce 10% od uzyskanych emerytur ze źródeł zagranicznych.
Oprócz świadczeń opisanych powyżej, beneficjenci programu NHR mogą również korzystać ze zwolnień i obniżonych stawek podatku dochodowego od osób fizycznych od innych rodzajów dochodów przez okres 10 kolejnych lat.
autor Miguel Pinto-Correia
MCS i jego zespół mają ponad 20-letnie doświadczenie doświadczenie w pomocy klientom prywatnym, którzy chcą przenieść miejsce zamieszkania lub zainwestować w Autonomicznym Regionie Madery.
Uzyskanie statusu RNH wymaga dokładnej oceny struktury dochodów potencjalnego beneficjenta.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
