Zachęty podatkowe Portugalii i piękne położenie sprawiają, że jest to idealne miejsce dla tych, którzy chcą się przeprowadzić lub przejść na emeryturę w Europie. Jak doradcy podatkowibyliśmy świadkami rosnącej popularności Portugalii Miejsce stałego pobytu (NHR) programu wśród inwestorów zagranicznych. W tym obszernym przewodniku przedstawimy korzyści, wymagania i proces aplikacyjny programu Portugal NHR.
Wprowadzenie do portugalskiego programu NHR
Portugalski program NHR to system podatkowy, który zapewnia wyjątkowe ulgi podatkowe kwalifikującym się osobom fizycznym, które stają się rezydentami podatkowymi w Portugalii. Rząd portugalski wprowadził program w 2009 roku, aby przyciągnąć zagranicznych inwestorów i wysoko wykwalifikowanych specjalistów do życia i pracy w Portugalii. Program jest otwarty dla obywateli dowolnego kraju, którzy nie byli rezydentami podatkowymi Portugalii przez ostatnie pięć lat kalendarzowych.
Czym jest portugalski program NHR?
Portugalski program NHR to system podatkowy, z którego korzystają osoby fizyczne, które stają się rezydentami podatkowymi na terytorium Portugalii. W ramach tego systemu kwalifikujące się osoby fizyczne mogą być zwolnione z płacenia podatku od niektórych rodzajów dochodów przez dziesięć lat. Program ma na celu przyciągnięcie inwestorów zagranicznych, wysoko wykwalifikowanych specjalistów i emerytów do Portugalii i Madera oferując im niską stawkę podatku od ich światowych dochodów.
Korzyści z portugalskiego programu NHR
Portugalski program NHR oferuje kilka korzyści kwalifikującym się osobom, w tym:
Niskie stawki podatkowe
W ramach portugalskiego programu NHR kwalifikujące się osoby mogą kwalifikować się do obniżonej stawki podatkowej w wysokości 20% od dochodów z tytułu zatrudnienia i samozatrudnienia (wolny strzelec). Mogą być również zwolnione z opodatkowania niektórych rodzajów dochodów zagranicznych, takich jak dywidendy, odsetki, tantiemy, czynsze i zyski kapitałowe.
Brak podatku majątkowego
Portugalia nie ma podatku majątkowego, co oznacza, że osoby, które stają się rezydentami podatkowymi w Portugalii, nie podlegają żadnym podatkom od ich majątku ani wartości netto.
Brak podwójnego opodatkowania
Portugalia podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 70 krajami, co oznacza, że osoby uzyskujące dochody z tych krajów nie będą dwukrotnie opodatkowane od tego samego dochodu.
Kto może ubiegać się o udział w portugalskim programie NHR?
Program Portugal NHR jest otwarty dla obywateli dowolnego kraju (w tym obywateli Portugalii), którzy nie byli rezydentami podatkowymi w Portugalii przez ostatnie pięć lat. Aby zakwalifikować się do programu, kandydaci muszą spełnić następujące wymagania:
Aby ubiegać się o program Portugal NHR, kandydaci muszą wykonać następujące kroki:
Krok 1: Zostań rezydentem podatkowym w Portugalii
Wnioskodawcy muszą zostać rezydentami podatkowymi w Portugalii, spędzając w Portugalii więcej niż 183 dni rocznie lub mając dom w Portugalii, który jest uważany za ich główne miejsce zamieszkania.
Krok 2: Zarejestruj się w portugalskim urzędzie skarbowym
Gdy wnioskodawcy zostaną rezydentami podatkowymi w Portugalii, muszą zarejestrować się w portugalskim urzędzie podatkowym i złożyć wniosek o przystąpienie do programu NHR.
Krok 3: Poczekaj na zatwierdzenie
Portugalskie organy podatkowe rozpatrzą wniosek i powiadomią wnioskodawcę o swojej decyzji. Mogą być wymagane dodatkowe dokumenty, takie jak zaświadczenie o rezydencji podatkowej oraz deklaracje i rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych obejmujące ostatnie pięć lat kalendarzowych.
Ulgi podatkowe programu NHR w Portugalii
Portugalski program NHR oferuje następujące ulgi podatkowe kwalifikującym się osobom:
Zwolnienie podatkowe od dochodów zagranicznych
Kwalifikujące się osoby fizyczne mogą być zwolnione z płacenia podatku od niektórych rodzajów dochodów zagranicznych, takich jak dywidendy, odsetki, tantiemy, czynsze, pensje i zyski kapitałowe.
Obniżona stawka podatku od dochodów z tytułu zatrudnienia
Kwalifikujące się osoby mogą kwalifikować się do obniżonej stawki podatkowej w wysokości 20% od ich dochodów z tytułu zatrudnienia w firmach portugalskich (lub dochodów z samozatrudnienia uzyskiwanych w firmach zagranicznych), pod warunkiem, że osoby te wykonują jedną z następujących prac o wysokiej wartości dodanej:
112 - dyrektor generalny i dyrektor wykonawczy firmy;
12 - Dyrektorzy usług administracyjnych i handlowych;
13 - Dyrektorzy produkcji i usług specjalistycznych;
14 - Dyrektorzy hotelu, restauracji, usług handlowych i innych;
21 - Specjaliści pracujący w naukach fizycznych, matematyce, inżynierii i podobnych dziedzinach technicznych;
221 - Lekarze;
2261 - Dentyści i stomatolodzy;
231 - Nauczyciele na uniwersytetach i uczelniach wyższych;
25 - Specjaliści w zakresie technologii informacyjnych i komunikacyjnych (ICT);
264 - Autorzy, dziennikarze i językoznawcy;
265 - Artyści kreatywni i artyści performatywni;
31 - Technicy i specjaliści w zakresie nauk ścisłych i inżynieryjnych na poziomie średniozaawansowanym;
35 - Technicy technologii informacyjnych i komunikacyjnych;
61 - Rolnicy zorientowani na rynek oraz wykwalifikowani pracownicy rolni i hodowlani;
62 - Kwalifikujący się pracownicy leśnictwa, rybołówstwa i łowiectwa zorientowani na rynek;
7 - Wykwalifikowani robotnicy przemysłowi, budowlani i rzemieślnicy, w tym robotnicy wykwalifikowani w dziedzinach metalurgii, obróbki metali, przetwórstwa spożywczego, drzewnego, odzieżowego, rękodzielniczego, poligraficznego, wytwórcy instrumentów precyzyjnych, jubilerzy, rzemieślnicy, elektrycy i elektronicy;
8 - Operatorzy instalacji i maszyn oraz monterzy, czyli instalacje stałe i operatorzy maszyn.
Pracownicy objęci ww. działalnością zawodową muszą posiadać kwalifikacje co najmniej na poziomie 4 Europejskiej Ramy Kwalifikacji lub na poziomie 35 Międzynarodowej Standardowej Klasyfikacji Wykształcenia. Muszą również posiadać pięć lat należycie udokumentowanego doświadczenia zawodowego.
Historie sukcesu portugalskiego programu NHR
Wielu zagranicznych inwestorów i wysoko wykwalifikowanych specjalistów skorzystało z programu Portugal NHR i odniosło sukces w Portugalii. Oto kilka przykładów:
George, emeryt z Wielkiej Brytanii
George przeszedł na emeryturę z Wielkiej Brytanii i postanowił przenieść się na Maderę. Zgłosił się do portugalskiego programu NHR i mógł korzystać z 10-procentowej stawki podatku liniowego od swoich dochodów emerytalnych. Zakochał się także w portugalskiej kulturze i stylu życia i zyskał wielu przyjaciół w swojej nowej społeczności.
Olga, programistka z Ukrainy
Ze względu na wojnę Olga była wysoko wykwalifikowanym programistą na Ukrainie i szukała nowych możliwości za granicą. Zgłosiła się do programu NHR i mogła pracować jako wolny strzelec dla amerykańskiej firmy technologicznej, jednocześnie korzystając z ulg podatkowych programu. Zakochała się w maderskim stylu życia i postanowiła uczynić Maderę swoim stałym domem.
Wnioski
Program NHR to doskonała okazja dla inwestorów zagranicznych, wysoko wykwalifikowanych specjalistów i emerytów poszukujących miejsca o niskich podatkach i wysokiej jakości życia. Piękne położenie Portugalii, ciepły klimat i tętniąca życiem kultura sprawiają, że jest to atrakcyjne miejsce dla tych, którzy chcą przenieść się lub przejść na emeryturę w Europie. Jeśli jesteś zainteresowany programem NHR, zachęcamy do zapoznania się z jego zaletami, wymaganiami i procesem aplikacyjnym, aby sprawdzić, czy jest on odpowiedni dla Ciebie.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
