Portugalia oferuje atrakcyjny system podatkowy dla emigrantów, którzy rozważają przeprowadzkę do tego kraju. Dzięki systemowi podatkowemu opartemu na miejscu zamieszkania Portugalia zapewnia korzystne warunki osobom fizycznym, które chcą zoptymalizować swoją sytuację podatkową. W tym przewodniku omówimy kluczowe aspekty podatków w Portugalii dla emigrantów, koncentrując się na zasadach podatkowych mających zastosowanie do nierezydentów.
Rezydencja i obowiązki podatkowe
Aby określić swoje obowiązki podatkowe w Portugalii, konieczne jest zrozumienie pojęcia rezydencji podatkowej. W Portugalii będziesz uważany za rezydenta podatkowego, jeśli spędzisz w kraju co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. Jako rezydent podatkowy masz obowiązek płacić w Portugalii podatek od swoich światowych dochodów. Jeśli jednak nie zostaniesz uznany za nierezydenta podatkowego, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego wyłącznie na terenie Portugalii.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
W przypadku osób fizycznych będących rezydentami podatkowymi w wielu jurysdykcjach stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) staje się niezbędne. DTA to dwustronne umowy między krajami, których celem jest zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu i eliminowanie uchylania się od płacenia podatków. Portugalia podpisała ponad 70 umów DTA, w tym umowy z takimi krajami jak Wielka Brytania, Stany Zjednoczone, Niemcy i Francja.
Na mocy tych umów opodatkowanie niektórych rodzajów dochodów będzie uzależnione od zapisów określonych w konkretnej umowie DTA. Na przykład umowa DTA zawarta między Portugalią a Republiką Południowej Afryki stanowi, że w przypadku gdy dana osoba jest rezydentem podatkowym w obu krajach, ustalenie zobowiązania podatkowego będzie oparte na takich czynnikach, jak stałe miejsce zamieszkania, stosunki gospodarcze, miejsce zwykłego pobytu i narodowość. Umowy te odgrywają kluczową rolę w zapewnieniu sprawiedliwego opodatkowania osób fizycznych posiadających międzynarodowe źródła dochodów.
Program dla osób niebędących zwykłymi rezydentami (NHR).
Portugalia wprowadziła specjalny system podatkowy znany jako Program Non-Habitual Resident (NHR)., których celem jest przyciągnięcie do kraju wartościowych osób. Program ten oferuje unikalne korzyści podatkowe przez okres dziesięciu kolejnych lat. Aby zakwalifikować się do programu NHR, musisz być nowym rezydentem podatkowym w Portugalii i nie być rezydentem podatkowym w ciągu ostatnich pięciu lat.
W ramach programu NHR niektóre rodzaje dochodów są zwolnione z opodatkowania lub podlegają korzystnym stawkom podatkowym. Na przykład dochód z tytułu zatrudnienia zagranicznego może być zwolniony z podatku portugalskiego, jeżeli podlega już opodatkowaniu w kraju źródła na mocy umowy DTA lub międzynarodowej konwencji podatkowej. Podobnie dochody emerytalne mogą podlegać zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 10%. Należy zauważyć, że program NHR podlega szczególnym wymogom kwalifikacyjnym i powinien zostać starannie oceniony w porozumieniu z ekspertami podatkowymi.
Opodatkowanie różnych kategorii dochodów
Dochód z zatrudnienia
Dochody z pracy uzyskane przez osoby niebędące rezydentami w Portugalii podlegają opodatkowaniu według specjalnej stawki podatkowej w wysokości 20%. Jednakże dochody uzyskane za granicą w kategorii zatrudnienia mogą być zwolnione z podatku portugalskiego, jeżeli są już opodatkowane w kraju źródła na mocy DTA lub międzynarodowej konwencji podatkowej. Przepis ten gwarantuje, że osoby fizyczne nie będą podlegać podwójnemu opodatkowaniu dochodów z tytułu zatrudnienia.
Samozatrudnienie, kapitał, tantiemy i dochody z nieruchomości
Dochody uzyskane z samozatrudnienia, dochody kapitałowe (dywidendy, odsetki itp.), zyski kapitałowe, nieruchomości i należności licencyjne są traktowane w różny sposób w portugalskim systemie podatkowym. Nierezydenci zajmujący się działalnością o wysokiej wartości o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym mogą korzystać ze zwolnień w zakresie dochodów uzyskanych za granicą w tych kategoriach. Zwolnienie ma zastosowanie, jeśli dochód może być opodatkowany w kraju źródła na mocy DTA lub międzynarodowej konwencji podatkowej i nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii.
Dochód emerytalny
Dochody emerytalne uzyskiwane przez nierezydentów podlegają korzystnej stawce podatku w wysokości 10%. Ta stawka ryczałtowa ma zastosowanie do dochodów z emerytury, które w Portugalii nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów. Podobnie jak w przypadku innych kategorii dochodów, dochód z emerytury może być zwolniony z podatku portugalskiego, jeśli jest już opodatkowany w kraju źródła na mocy umowy DTA lub międzynarodowej konwencji podatkowej.
Zwolnienia podatkowe i mechanizmy kredytowe
W pewnych okolicznościach dochód zwolniony z opodatkowania może w dalszym ciągu zostać uwzględniony przy obliczaniu podstawy opodatkowania w przypadku innych kategorii dochodów. Istnieją jednak szczególne wyjątki w przypadku zysków kapitałowych z papierów wartościowych, dywidend i odsetek oraz dochodów podlegających specjalnej stawce podatku w wysokości 20% w przypadku zatrudnienia i samozatrudnienia.
Niezwykli rezydenci, którzy kwalifikują się do zwolnień podatkowych, mogą zdecydować się na skorzystanie z mechanizmu ulgi podatkowej przewidzianego w międzynarodowych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Mechanizm ten pozwala, z kilkoma wyjątkami, na włączenie dochodu zwolnionego do ogólnych ram podatkowych.
Ubieganie się o status rezydenta niebędącego zwykłym rezydentem
Aby skorzystać z programu NHR, osoby fizyczne muszą zarejestrować się w portugalskim rejestrze podatników jako osoby niebędące zwykłymi rezydentami. Rejestracji należy dokonać w momencie zmiany miejsca zamieszkania do Portugalii i przed uznaniem go za rezydenta podatkowego w danym roku podatkowym. Po zarejestrowaniu status osoby niebędącej rezydentem jest ważny przez dziesięć kolejnych lat.
Jeżeli w ciągu dziesięciu lat mieszkaniec niebędący rezydentem nie zdecyduje się na złożenie takiego wniosku za dany rok, może wznowić status na pozostałe lata. Należy pamiętać, że obowiązują wymagania kwalifikacyjne i powinny obowiązywać poszczególne osoby skonsultuj się z ekspertami podatkowymi w celu zapewnienia zgodności z zasadami i przepisami programu.
Wnioski
Podatki w Portugalii dla emigrantów to złożona sprawa, szczególnie dla nierezydentów. Zrozumienie zasad rezydencji, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i korzyści płynących z programu dla nierezydentów ma kluczowe znaczenie dla optymalizacji Twojej sytuacji podatkowej. Poszukując profesjonalnej porady i wskazówek, możesz bez obaw poruszać się po portugalskim systemie podatkowym i zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami. Korzystny system podatkowy Portugalii dla emigrantów sprawia, że jest to atrakcyjne miejsce dla osób pragnących zmaksymalizować swój potencjał finansowy, korzystając jednocześnie z bogatej oferty kulturalnej i przyrodniczej kraju.
Zastrzeżenie: Informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie powinny być interpretowane jako porada prawna, podatkowa lub finansowa. Aby uzyskać spersonalizowaną poradę, proszę skonsultować się z wykwalifikowanym specjalistą.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
