Połączenia Niemieszczący się na stałe (NHR) Portugalia program jest specjalnym reżimem podatkowym mającym zastosowanie do zagranicznych dochodów osób fizycznych. Ten program jest specjalnie zaprojektowany dla osób, które chcą przenieść swoje miejsce zamieszkania do Portugalii. Osoby kwalifikujące się do reżimu nietypowego pobytu (NHR) mają status rezydenta podatkowego w Portugalii. Są opodatkowane według obniżonej stawki (lub w niektórych przypadkach zwolnione z opodatkowania). Status NHR jest ważny przez dziesięć kolejnych i nieodnawialnych lat, chyba że podatnik stanie się nierezydentem podatkowym na pięć lat przed złożeniem nowego wniosku do programu.
Nienawykły mieszkaniec Portugalii: wymagania
Aby zakwalifikować się do tego specjalnego systemu podatkowego, należy spełnić następujące wymagania:
- Nie byli uznawani za rezydentów podatkowych w Portugalii w ciągu ostatnich pięciu lat (może być wymagane zaświadczenie o rezydencji podatkowej i dowód zapłaty podatku za granicą).
- Nabycie portugalskiej rezydencji podatkowej. Albo mieszkając dłużej niż 183 dni (następnie lub nie) w Portugalii w dowolnym okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku; lub posiadania domu, w dowolnym momencie w ciągu 12 miesięcy, w warunkach pozwalających na domniemanie zamiaru posiadania i zajmowania go jako zwykłego miejsca zamieszkania.
- Obywatele spoza UE / EOG będą musieli uzyskać ważną wizę z ambasady / konsulatu Portugalii w kraju zamieszkania, która uprawnia ich do posiadania pozwolenia na pobyt na terytorium Portugalii. (np. a Złota wiza, A Wiza dochodu pasywnego lub innego rodzaju wizy).
- Obywatele UE/EOG muszą uzyskać Certyfikat Rezydencji Obywatela UE/EOG z Urzędu Miasta/Miasta właściwego ze względu na ich adres podatkowy.
- Złóż wniosek o rejestrację jako rezydent podatkowy do 31 marca roku następującego po rejestracji jako rezydent (np. 2017 – rejestracja do 31 marca 2018 r.).
Uznanie statusu NHR nie jest automatyczne i wymaga złożenia formalnego wniosku w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym Autorytet. Dodatkowo, w przypadku wyrywkowej kontroli wniosku, można zażądać dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową z ostatnich pięciu lat (np. zaświadczenia o rezydencji podatkowej i rozliczenia podatkowego za granicą). Posiadanie takich dokumentów przy sobie w momencie składania wniosku jest kluczowe.
Obowiązki sprawozdawcze
Wszyscy rezydenci, do celów podatkowych w Portugalii, są zobowiązani do corocznego zgłaszania swoich światowych dochodów i zagranicznych rachunków bankowych do portugalskiego urzędu skarbowego i celnego. Osoby kwalifikujące się jako NHR nie są zwolnione z takich obowiązków sprawozdawczych.
Niedopełnienie rocznych obowiązków sprawozdawczych może skutkować odpowiedzialnością karną.
Zwolnienia podatkowe
Dochód zagraniczny
- Zwolnienie z podatku w dniu dochód z pracy jest przyznawany, jeżeli dochód wynosi podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub uważa się, że nie pochodzą ze źródła portugalskiego.
- Pensjonaty podlegają zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%. Jeśli podlegają opodatkowaniu w kraju pochodzenia, ulga podatkowa może mieć zastosowanie na podstawie obowiązującej Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Dochód freelancera / Niezależny wykonawca pochodzących z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej, o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym, są również zwolnione, jeżeli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia, z którą Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii.
- Zwolnienie z podatku w dniu inne rodzaje z zagranicy dochód (odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) Jeśli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; jeśli te typy przynoszą dochód może być opodatkowany w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Dochód generowany w Portugalii
- Dochód z pracy i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej pochodzące z działalności o wysokiej wartości dodanej są opodatkowane ryczałtem w wysokości 20%.
- Pozostałe zatrudnienie i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej (nieuznawany za wysoką wartość dodaną) oraz inne rodzaje dochodów podlegają agregacji i opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami opodatkowania.
Inne rodzaje dochodów
Wszelkie inne rodzaje dochodów uzyskiwanych za granicą (takie jak dochody z działalności gospodarczej lub zawodowej), nieobjęte niniejszym systemem podatkowym dla osób niebędących rezydentami, będą opodatkowane na terytorium Portugalii zgodnie z zasadami określonymi w portugalskim kodeksie podatkowym, tj. zgodnie z konwencja o wyeliminowaniu podwójnego opodatkowania, którą stosuje Portugalia i państwo źródła, w przypadku jej istnienia; lub w przypadku braku Konwencji, zastosowanie jednostronnego standardu w celu wyeliminowania międzynarodowego podwójnego opodatkowania w wymiarze prawnym.
Niemieszczący się na stałe w Portugalii: miejsca pracy o wysokiej wartości dodanej
- Dyrektor Generalny i Dyrektor Wykonawczy Spółek
- Dyrektorzy Usług Administracyjnych i Handlowych
- Dyrektorzy ds. Produkcji i Usług Specjalistycznych
- Dyrektorzy hoteli, restauracji, handlu i innych usług
- Eksperci w dziedzinie nauk fizycznych, matematyki, inżynierii i technik pokrewnych
- Lekarze
- Dentyści i stomatolodzy
- Nauczyciel akademicki i szkolnictwo wyższe
- Eksperci ds. technologii informacyjno-komunikacyjnych (ICT)
- Autorzy, dziennikarze i językoznawcy
- Artyści kreatywni i sztuk performatywnych
- Technicy i zawody średniozaawansowane w zakresie nauk ścisłych i inżynieryjnych
- Technicy technologii informacyjno-komunikacyjnych
- Rolnicy zorientowani na rynek oraz wykwalifikowani pracownicy rolni i hodowlani
- Wykwalifikowani, rynkowi pracownicy leśni, rybacy i myśliwscy
- Robotnicy wykwalifikowani w przemyśle, budownictwie i rzemieślnikach, w tym robotnicy wykwalifikowani w metalurgii, obróbce metali, przetwórstwie żywności, obróbce drewna, odzieży, rzemiośle, poligrafii, produkcji przyrządów precyzyjnych, jubilerzy, rzemieślnicy, elektrycy i elektronicy.
- Operatorzy maszyn i urządzeń oraz pracownicy montażowi, czyli operatorzy stacjonarni i maszynowy
Pracownicy objęci ww. działalnością zawodową powinni posiadać co najmniej poziom 4 Europejskiej Ramy Kwalifikacji lub poziom 35 Międzynarodowej Standardowej Klasyfikacji Wykształcenia. Ewentualnie muszą mieć pięć lat należycie udokumentowanego doświadczenia zawodowego.
Zwracamy uwagę, że powyższa lista może być aktualizowana zarządzeniem Ministra Finansów.
Podatek od darowizn, spadków i darowizn
- Jest brak podatku od majątku.
- Jest brak podatku od spadków dla małżonków, zstępnych lub wstępnych. W przeciwnym razie obowiązuje stawka 10%.
- Jest brak podatku od prezentów dla małżonków, zstępnych lub wstępnych. W przeciwnym razie obowiązuje 10% lub 10,8% (w przypadku nieruchomości).
Biorąc powyższe pod uwagę, nie jest zaskakujące, że Wyspa Madera, Portugalia, przyciąga wielu emigrantów szukających życia pod słońcem, z korzystnymi opodatkowaniem i niesamowitą jakością życia.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
