Bez wątpienia ostateczną korzyścią podatkową dla emigrantów jest Reżim podatkowy dla rezydentów innych niż zwyczajowe (NHR) przyznane przez Portugalię (Wyspa Madera w tym) osobom pragnącym przenieść się (lub powrócić) do kraju, niezależnie od ich narodowości.
Jakie są ostateczne ulgi podatkowe dla emigrantów?
Jeśli nie byłeś rezydentem podatkowym Portugalii w ciągu ostatnich 5 lat i zdecydowałeś się na rezydencję podatkową w Portugalii, możesz ubiegać się o status NHR, na podstawie którego będziesz korzystać z:
- Unikalne opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych w okresie 10 lat, które obejmowało możliwość skorzystania z 10-letniego zwolnienia podatkowego od prawie wszystkich zagranicznych źródeł dochodu;
- Stawka ryczałtowa 20%, zamiast normalnych stawek podatkowych, które mogą wzrosnąć do 48%, dla niektórych portugalskich źródeł dochodów (z działalności o wysokiej wartości dodanej, określonej rozporządzeniem ministerialnym, a także dochodów z samozatrudnienia).
- Nie ma potrzeby posiadania minimalnego okresu pobytu, chociaż należy uważać na konsekwencje rezydencji podatkowej w innych jurysdykcjach
- Stanie się częścią jurysdykcji podatkowej umieszczonej na białej liście w Unii Europejskiej
- Zwolnienie podatkowe z tytułu darowizn lub spadków dla członków rodziny „bezpośredniej” (zstępnych i wstępnych)
- Brak podatku od majątku
- Bezpłatny przekaz środków do Portugalii
Aby kwalifikować się do wszystkich wyżej wymienionych ulg podatkowych, należy mieć prawo do legalnego pobytu (tj. z perspektywy imigracyjnej) w Portugalii. W związku z tym w momencie składania wniosku należy być albo Portugalczykiem, obywatelem Unii Europejskiej, obywatelem Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub posiadaczem wizy (na przykład: Złota wiza albo Wiza dochodu pasywnego), który uprawnia do pobytu na terytorium Portugalii.
Niezależnie od powyższego, obywatele UE/EOG są zobowiązani do uzyskania certyfikatu rezydencji UE/EOG z Urzędu Miasta/Miasta właściwego ze względu na ich adres rezydencji podatkowej w celu spełnienia wymogów imigracyjnych obywateli UE/EOG. Dokumenty, które należy przedstawić w celu uzyskania takich zaświadczeń, różnią się w zależności od gminy, chociaż zgodnie z prawem takie dokumenty są następujące:
- ważny dowód osobisty/paszport;
- Pisemne oświadczenie pod przysięgą stwierdzające, że prowadzisz działalność zawodową jako pracownik lub jako osoba samozatrudniona w Portugalii; lub oświadczenie pod przysięgą, stwierdzające, że masz wystarczające środki finansowe dla siebie i swojej rodziny oraz że jesteś objęty ubezpieczeniem zdrowotnym, jeśli dotyczy to obywateli portugalskich w Twoim kraju pochodzenia.
Po ustaleniu prawa pobytu, z punktu widzenia podatkowego, wszystko, co wnioskodawca NHR musi zrobić, to posiadać mieszkanie w Portugalii, zakupione lub wynajęte, gotowe na dzień 31 grudnia tego roku z zamiarem posiadania stałego miejsca zamieszkania.
Opodatkowanie dochodu w ramach NHR – dochód ze źródeł zagranicznych
- Zwolnienie z podatku w dniu dochód z pracy jest przyznawany, jeżeli dochód wynosi podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub uważa się, że nie pochodzą ze źródła portugalskiego.
- Pensjonaty podlegają zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%. W przypadku, gdy podlegają opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, obowiązuje ulga podatkowa.
- Dochód freelancera / Niezależny wykonawca pochodzących z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej, o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym, są również zwolnione, jeżeli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia, z którą Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii.
- Zwolnienie z podatku w dniu inne rodzaje z zagranicy dochód (odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) Jeśli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; jeśli te typy przynoszą dochód może być opodatkowany w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Wykaz jurysdykcji uznawanych za raje podatkowe (w tym niektóre jurysdykcje, z którymi Portugalia podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania): Samoa Amerykańskie, Liechtenstein, Andora, Malediwy, Anguilla, Wyspy Marshalla, Antigua i Barbuda, Mauritius, Aruba, Monako, Wyspa Wniebowstąpienia, Monserrat, Bahamy, Nauru, Bahrajn, dawne Antyle Holenderskie, Barbados, Mariany Północne, Belize, Niue Island, Bermudy, Norfolk, Boliwia, Inne wyspy Pacyfiku, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Palau, Brunei, Panama, Kajmany, Pitcairn, Wyspy Normandzkie, Portoryko, Wyspy Bożego Narodzenia, Katar, Kokos (Keeling), Wyspa Queshm, Iran, Wyspy Cooka, Święta Helena, Kostaryka, Saint Kitts i Nevis, Dżibuti, Saint Lucia, Dominika, St. Peter i Miquelon, Falklandy , Samoa, Fidżi, San Marino, Polinezja Francuska, Seszele, Gambia, Wyspy Salomona, Gibraltar, Saint Vincent i Grenadyny Granada, Sułtanat Omanu, Guam, Svalbard, Gujana, Eswatini, Honduras, Toquelau, SAR Hongkong (Chiny) T Rinidad i Tobago, Jamajka, Tristan da Cunha, Jordania, Wyspy Turks i Caicos, Królestwo Tonga, Tuvalu, Kiribati, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Kuwejt, Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych, Labuan, Vanuatu, Liban, Jemen, Liberia.
Podatek dochodowy w ramach NHR – dochód pochodzący z Portugalii
- Dochód z pracy i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej pochodzące z działalności o wysokiej wartości dodanej są opodatkowane ryczałtem w wysokości 20%.
- Pozostałe zatrudnienie oraz dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej (nieuznawany za wysoką wartość dodaną) oraz inne rodzaje dochodów podlegają agregacji i opodatkowaniu według ogólnych zasad opodatkowania.
Działania o wysokiej wartości dodanej
- Dyrektor Generalny i Dyrektor Wykonawczy Spółki
- Dyrektorzy Usług Administracyjnych i Handlowych
- Dyrektorzy ds. Produkcji i Usług Specjalistycznych
- Dyrektorzy hoteli, restauracji, handlu i innych usług
- Eksperci w dziedzinie nauk fizycznych, matematyki, inżynierii i technik pokrewnych
- Lekarze
- Dentyści i stomatolodzy
- Nauczyciel akademicki i szkolnictwo wyższe
- Eksperci ds. technologii informacyjno-komunikacyjnych (ICT)
- Autorzy, dziennikarze i językoznawcy
- Artyści kreatywni i sztuk performatywnych
- Technicy i zawody średniozaawansowane w zakresie nauk ścisłych i inżynieryjnych
- Technicy technologii informacyjno-komunikacyjnych
- Rolnicy zorientowani na rynek oraz wykwalifikowani pracownicy rolni i hodowlani
- Wykwalifikowani, rynkowi pracownicy leśni, rybacy i myśliwscy
- Robotnicy wykwalifikowani w przemyśle, budownictwie i rzemieślnikach, w tym w szczególności robotnicy wykwalifikowani w metalurgii, obróbce metali, przetwórstwie spożywczym, stolarstwie, odzieży, rzemiośle, poligrafii, produkcji przyrządów precyzyjnych, jubilerzy, rzemieślnicy, elektrycy i elektronicy.
- Operatorzy maszyn i urządzeń oraz pracownicy montażowi, czyli operatorzy stacjonarni i maszynowy
Zwracamy uwagę, że powyższa lista jest aktualizowana zarządzeniem Ministra Finansów.
Zaangażowanie doradcy podatkowego
Niezależnie od powyższego ważne jest, aby uzyskać specjalistyczną poradę od renomowanego doradcy podatkowego, aby pomóc nie tylko poruszać się po portugalskiej biurokracji, ale także pomóc w pełnym spełnieniu wymogów reżimu i obowiązków w zakresie sprawozdawczości podatkowej wynikających z takiego statusu.
Czy wiesz, że Portugalia, a tym samym Madera, umieszcza na czarnej liście i karze, poprzez opodatkowanie, dochody pochodzące z ponad 80 różnych jurysdykcji, w tym ze wszystkich brytyjskich terytoriów zamorskich i zależności od Korony Brytyjskiej? Czy wiesz, że rok podatkowy w Portugalii pokrywa się z rokiem kalendarzowym? Czy wiesz, że nie wszystkie rodzaje emerytur mogą być zwolnione z opodatkowania? Czy wiesz, że chociaż jesteś NHR, nadal jesteś zobowiązany do składania zeznań podatkowych w Portugalii?
Wyżej wymienione drobne szczegóły mogą przysporzyć bólu głowy, jeśli struktura dochodów i daty przeprowadzki nie zostaną odpowiednio wcześnie przeanalizowane i skorygowane w celu zapewnienia zgodności z zasadami programu NHR.
Ubieganie się o status NHR
Pierwszym krokiem dotyczącym wniosku NHR jest uzyskanie portugalskiego numeru identyfikacji podatkowej (NIF) jako nierezydenta na terytorium Portugalii. W tym celu wnioskodawcy muszą przedstawić dowód zamieszkania za granicą w postaci dokumentu wydanego przez rząd. Obywatele spoza UE muszą również wyznaczyć przedstawiciela podatkowego przy składaniu wniosku o NIF.
Dopiero po uzyskaniu statusu rezydenta możesz ubiegać się o NIF jako rezydent na terytorium Portugalii. Zmiana statusu pobytu w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym może być dokonana tylko poprzez okazanie dowodu pobytu, tj. poprzez okazanie karty zezwolenia na pobyt wydanej przez Portugalską Służbę ds. Granic i Cudzoziemców (SEF) lub wydanego certyfikatu pobytu obywatela UE/EOG przez Urząd Miasta lub Urząd Miejski właściwy ze względu na adres zamieszkania wnioskodawcy. Ponadto można również zażądać dowodu zakupu nieruchomości lub umowy najmu (krótkoterminowe wynajmy turystyczne nie są akceptowane).
Po zmianie statusu rezydenta z nierezydenta na rezydenta dla celów podatkowych będziesz mógł ubiegać się o status NHR do 31 marcast następnego roku. Pamiętaj, że jeśli wyznaczyłeś przedstawiciela podatkowego, powinieneś go teraz odwołać.
Aby ubiegać się o status NHR należy najpierw wystąpić o hasło dostępu do strony portugalskiego Urzędu Podatkowego i Celnego, za pośrednictwem której wniosek ma złożyć doradca podatkowy. Wszelkie kontrole wyrywkowe przeprowadzane we wspomnianym wniosku są zgłaszane na stronie internetowej organu podatkowego i tam również należy udzielać odpowiedzi.
autor Miguel Pinto-Correia
MCS i jego zespół ma ponad 20 lat doświadczenia w pomocy klientom korporacyjnym i prywatnym, którzy chcą przenieść się na Maderę. Więcej informacji na temat Nasze Usługi proszę nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
