Wielu naszych klientów, którzy kwalifikują się jako rezydenci podatkowi w Portugalii, zawsze pyta nas, jak działa zeznanie podatkowe w Portugalii. Aby zrozumieć, jak działa zwrot podatku w Portugalii, należy najpierw zrozumieć portugalski podatek dochodowy od osób fizycznych (znany również jako IRS).
Ogólnie rzecz biorąc, IRS to skrót od „Personal Income Tax”, czyli podatku nakładanego na dochody ludzi (z określonymi wyłączeniami dozwolonymi przez prawo).
Jak działa urząd skarbowy?
IRS to portugalski podatek nakładany na dochody indywidualnych podatników, czyli na pieniądze zarobione w ciągu roku. Mogą to być pieniądze zarobione z pracy, zyski z inwestycji, czynszów, emerytur i tak dalej. Ponadto IRS posiada następujące cechy:
- Bezpośredni: podatki są nakładane na dochód i należne przez podatnika.
- Globalny: ma zastosowanie do dochodów mieszkańców Portugalii, nawet jeśli dochody te nie pochodzą ze źródła portugalskiego. Ponadto podatek ten ma również zastosowanie do dochodów nierezydentów, jeżeli dochody te pochodzą z Portugalii. Innymi słowy, jego zasięg jest globalny.
- nauczanie indywidualne : kwota należnego podatku jest określana na podstawie sytuacji finansowej i społecznej danej osoby i jej gospodarstwa domowego (ogólnie mówiąc małoletnich dzieci i wstępnych pozostających na utrzymaniu);
- Roczny: bierze pod uwagę kwotę dochodu uzyskanego między pierwszym dniem roku a ostatnim dniem roku rok kalendarzowy;
- Deklaracyjny: kwotę ustala się na podstawie informacji zawartych w rocznym zeznaniu podatkowym, które podatnik ma obowiązek złożyć na podstawie przepisów prawa;
- Progresywny: Przedziały dochodów są używane do opodatkowania przez IRS. Ten, kto ma wyższe dochody, będzie musiał zapłacić wyższą stawkę podatkową. Niezależnie od tego istnieją specjalne przepisy dotyczące niektórych rodzajów dochodów, do których stosuje się zryczałtowaną stawkę podatkową. Wreszcie, posiadacze statusu NHR mogą korzystać ze zwolnień lub stawek ryczałtowych od swoich dochodów pochodzących z zagranicy lub Portugalii.
Co zgłosić w zeznaniu podatkowym w Portugalii
Portugalski organ podatkowy i celny sklasyfikował następujące rodzaje dochodów podlegających obowiązkowi zgłoszenia zgodnie z portugalskim prawem podatkowym:
- Kategoria A: kategoria ta odnosi się do dochodów z zatrudnienia zależnego (lub pracowników najemnych), tj. m.in. wynagrodzeń, premii, prowizji, dodatków, premii i odszkodowań;
- Kategoria B: ta kategoria odnosi się do dochodów biznesowych i zawodowych, czyli pieniędzy zarobionych w działalności handlowej, przemysłowej, rolniczej, leśnej lub hodowlanej. Kategoria ta obejmuje również dochody uzyskiwane na zasadzie samozatrudnienia poprzez świadczenie usług;
- Kategoria E: ta kategoria dotyczy dochodów kapitałowych, takich jak odsetki od depozytów na żądanie lub lokat terminowych i dywidend;
- Kategoria F: ta kategoria dotyczy dochodu z majątku, tj. dochodu z najmu. Kategoria F: kategoria ta odnosi się do dochodów z nieruchomości, tj. dochodów z czynszów. Kategoria ta obejmuje również dochody uzyskiwane z działalności miejscowego zakwaterowania, ale tylko takie, które nie są związane z działalnością gospodarczą;
- Kategoria G: jest kategorią dochodów uzyskanych z zysków kapitałowych, odszkodowania za nieudowodnione szkody wynikłe, utraty zysków i odszkodowania za straty moralne. Są to tak zwane przyrosty ojcowskie;
- Kategoria H: kategoria ta obejmuje dochody z tytułu emerytur, starości, rent, rent rodzinnych i alimentacyjnych. Do tej kategorii należą również świadczenia wypłacane przez zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne lub inne podmioty w ramach uzupełniających systemów zabezpieczenia społecznego.
- Kategoria J: wszystkie powyższe rodzaje dochodów ze źródeł zagranicznych oraz IBAN (i kody BIC) zagranicznych rachunków bankowych.
Termin złożenia zeznania podatkowego w Portugalii
W ostatnich latach terminem złożenia zeznania podatkowego w Portugalii zawsze był okres między kwietniem a czerwcem roku następnego po roku, w którym uzyskano dochód. Niezależnie od tego termin ten może zostać przedłużony do ostatniego dnia grudnia, jeżeli podatnik wykaże, że zeznanie podatkowe w kraju pochodzenia nie zostało mu udostępnione przed upływem terminu.
Obliczanie należnego podatku
Niestety, algorytm obliczania należnego podatku nie jest upubliczniany przez portugalski Urząd Podatkowy i Celny, mimo że były minister finansów wydał rozporządzenie ministerialne, aby przystąpić do wydania algorytmu. Pomimo tego, nasz zespół profesjonalistów może pomóc Ci oszacować Twoje portugalskie zobowiązanie podatkowe ze statusem NHR lub bez niego.
Oprócz powyższych informacji zwracamy uwagę na fakt, że jeśli jesteś freelancerem, dodatkowa zgodność z przepisami podatkowymi jest oczekiwany dla Twojej działalności biznesowej.
At MCS, we może pomóc w sprawach podatkowych i imigracyjnych na terytorium Portugalii. Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma na celu ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna jakiegokolwiek rodzaju. Jeśli masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
