Rząd portugalski ustanowił nierezydent (NHR) program w 2009 roku. Ten specjalny status rezydenta podatkowego oferuje emigrantom (w tym obywatelom Portugalii), którzy chcą mieszkać w Portugalii, podatek liniowy w wysokości 20% od niektórych rodzajów dochodów pochodzących z Portugalii lub całkowite zwolnienie z opodatkowania ich dochodów zagranicznych przez okres dziesięciu kolejnych lat. I nie dotyczy to wyłącznie emerytów. Aby uzyskać ten specjalny status rezydencji podatkowej, wymagane jest staranne przygotowanie. Łącznie z tego systemu podatkowego skorzystało ponad 23,000 XNUMX osób. Oczywiście podatnicy muszą spełnić pewne wymagania, aby kwalifikować się do statusu NHR w Portugalii, a jeden z nich zostaje rezydentem, do celów podatkowych, na terytorium Portugalii.
Warunki korzystania ze statusu NHR
- Nie byli uznawani za rezydentów podatkowych w Portugalii w ciągu ostatnich pięciu lat (może być wymagane zaświadczenie o rezydencji podatkowej i dowód zapłaty podatku za granicą).
- Nabycie portugalskiej rezydencji podatkowej. Albo mieszkając dłużej niż 183 dni (następnie lub nie) w Portugalii w dowolnym okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku; lub posiadania domu, w dowolnym momencie w okresie 12 miesięcy, w warunkach pozwalających na domniemanie zamiaru posiadania i zajmowania go jako zwykłego miejsca zamieszkania.
- Obywatele spoza UE / EOG będą musieli uzyskać ważną wizę z ambasady / konsulatu Portugalii w kraju zamieszkania, która uprawnia ich do posiadania pozwolenia na pobyt na terytorium Portugalii. (np. a Złota wiza, A Wiza dochodu pasywnego lub innego rodzaju wizy).
- Obywatele UE/EOG będą musieli uzyskać Certyfikat Rezydencji Obywatela UE/EOG z Urzędu Miasta/Miasta właściwego ze względu na ich adres podatkowy.
Złożenie wniosku o rejestrację jako rezydent podatkowy do 31 marca roku następującego po rejestracji jako rezydent (np. 2017 – rejestracja do 31 marca 2018).
Uznanie statusu NHR nie jest automatyczne i wymaga złożenia formalnego wniosku w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym. Dodatkowo, w przypadku wyrywkowej kontroli wniosku, portugalski Urząd Skarbowy może zażądać dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową z ostatnich pięciu lat kalendarzowych (np. zaświadczenia o rezydencji podatkowej i rozliczenia podatkowego za granicą). Posiadanie takich dokumentów przy sobie w momencie składania wniosku jest kluczowe.
Status NHR jest przyznawany na nieodnawialny okres dziesięciu lat, pod warunkiem, że dana osoba jest uznawana za rezydenta podatkowego w Portugalii przez każdy z tych dziesięciu lat. Jeśli dana osoba nie zostanie uznana za rezydenta podatkowego w Portugalii przez rok, jej status pozostaje niezmieniony. W rzeczywistości osoba, która nie była w stanie skorzystać z NHR w ciągu tych dziesięciu lat, może zawsze ponownie złożyć wniosek i skorzystać z planu w dowolnym z pozostałych lat tego okresu, poczynając od roku, w którym odzyska prawo pobytu podatkowego w Portugalii.
Uwagi dotyczące rezydencji podatkowej
W takim przypadku ubiegasz się o status rezydencji podatkowej, jak przewidziano w prawie portugalskim, a jednocześnie utrzymujesz rezydencję podatkową w swojej jurysdykcji macierzystej, w przypadku wymiany informacji między organami podatkowymi, jak przewidziano w umowie podatkowej lub zgodnie z wielostronnej umowy o kompetentnych organach (dotyczącej CRS – Common Reporting Standard), wystąpi konflikt rezydencji podatkowej. W takim przypadku będziesz zobowiązany przedstawić dowód rezydencji podatkowej w jednym z krajów i ponieść konsekwencje nieprawidłowego raportowania w drugim.
Niedopełnienie obowiązku rejestracji jako rezydent dla celów podatkowych oraz rocznego obowiązku sprawozdawczości podatkowej skutkuje odpowiedzialnością karną.
Obowiązki raportowania podatku dochodowego NHR
Wszyscy rezydenci, dla celów podatkowych, w Portugalii są zobowiązani do corocznego zgłaszania swoich światowych dochodów i zagranicznych rachunków bankowych do portugalskiego urzędu skarbowego i celnego. Osoby kwalifikujące się jako NHR nie są zwolnione z takich obowiązków sprawozdawczych, ponieważ są rezydentami podatkowymi zgodnie z portugalskim prawem podatkowym i umowami międzynarodowymi mającymi na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania.
Powyższe oznacza, że nawet jeśli jesteś zwolniony z opodatkowania na mocy NHR, zgodnie z prawem jesteś zobowiązany do zgłaszania swoich dochodów na całym świecie, odpowiednich podatków (zapłaconych za granicą lub w Portugalii) oraz powiązanych składek na ubezpieczenie społeczne.
Opodatkowanie w ramach statusu podatkowego NHR
Dochód ze źródła zagranicznego
- Zwolnienie z podatku w dniu dochód z pracy jest przyznawany, jeżeli dochód wynosi podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub uważa się, że nie pochodzą ze źródła portugalskiego.
- Pensjonaty podlegają zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%. Ulga podatkowa może mieć zastosowanie zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli podlegają one opodatkowaniu w jurysdykcji źródła.
- Dochód freelancera / Niezależny wykonawca pochodzących z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej, o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym, są również zwolnione, jeżeli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia, z którym Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważany za uzyskany na terytorium Portugalii.
- Zwolnienie z podatku w dniu inne rodzaje z zagranicy dochód (odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) Jeśli te może być opodatkowany w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; jeśli te typy przynoszą dochód może być opodatkowany w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Dochód ze źródła portugalskiego
- Dochód z pracy i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej pochodzące z działalności o wysokiej wartości dodanej są opodatkowane ryczałtem w wysokości 20%.
- Pozostałe zatrudnienie i dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej (nieuznawany za wysoką wartość dodaną) oraz inne rodzaje dochodów podlegają agregacji i opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami opodatkowania.
Lista miejsc pracy o wysokiej wartości dodanej
112 - dyrektor generalny i dyrektor wykonawczy firmy;
12 - Dyrektorzy usług administracyjnych i handlowych;
13 - Dyrektorzy produkcji i usług specjalistycznych;
14 - Dyrektorzy usług hotelowych, restauracyjnych, handlowych i innych;
21 - Specjaliści pracujący w naukach fizycznych, matematyce, inżynierii i podobnych dziedzinach technicznych;
221 - Lekarze;
2261 - Dentyści i stomatolodzy;
231 - Nauczyciele na uniwersytetach i uczelniach wyższych;
25 - Specjaliści w zakresie technologii informacyjnych i komunikacyjnych (ICT);
264 - Autorzy, dziennikarze i językoznawcy;
265 - Artyści kreatywni i artyści performatywni;
31 - Technicy i specjaliści w zakresie nauk ścisłych i inżynieryjnych na poziomie średniozaawansowanym;
35 - Technicy technologii informacyjnych i komunikacyjnych;
61 - Rolnicy zorientowani na rynek oraz wykwalifikowani pracownicy rolni i hodowlani;
62 - wykwalifikowani pracownicy leśnictwa, rybołówstwa i łowiectwa zorientowani na rynek;
7 - Wykwalifikowani robotnicy przemysłowi, budowlani i rzemieślnicy, w tym robotnicy wykwalifikowani w zakresie metalurgii, obróbki metali, przetwórstwa spożywczego, drzewnego, odzieżowego, rękodzielniczego, poligraficznego, produkcji instrumentów precyzyjnych, jubilerów, rzemieślników, elektryków i elektroników;
8 - Operatorzy instalacji i maszyn oraz monterzy, czyli instalacje stałe i operatorzy maszyn.
Aby uzyskać szczegółowy opis stanowiska z powyższej listy, zapoznaj się z MOP's lista CITP/ISCO/2008.
Jak uzyskać status NHR?
Za przyznanie statusu NHR odpowiada Portugalski Urząd Podatkowy i Celny. Aby zmaksymalizować korzyści płynące ze statusu NHR, bardzo ważne jest przestrzeganie właściwej procedury i unikanie pośpiechu. Nigdy nie możemy tego wystarczająco podkreślić. Odpowiednie planowanie ma kluczowe znaczenie dla pomyślnej relokacji i ubiegania się o status NHR. Aby uzyskać status NHR, podatnicy muszą spełnić następujące wymagania:
- Upewnij się, że kwalifikujesz się do statusu NHR;
- Uzyskaj portugalski numer identyfikacji podatkowej;
- Przygotuj i złóż wniosek o status NHR w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym;
- Formalnie odpowiedz na audyt aplikacji NHR (jeśli dotyczy);
- Złóż roczne deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych, ujawniając swój światowy dochód i odpowiednie podatki zapłacone w Portugalii.
Przygotowanie, złożenie i monitorowanie wniosku o status NHR może być kłopotliwe i trudne w nawigacji, jeśli nie mówi się w języku lub, co gorsza, rozumie niuanse portugalskiej administracji. Wielu emigrantów składa niekompletną dokumentację lub nie składa jej na czas, a ich fantazja o dziesięciu latach życia bez podatku wyparowuje. Porady prawnika i księgowego posiadającego certyfikat zarządu są kluczowe i nie można ich pominąć.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
