Liczba cyfrowych nomadów i emigrantów na Maderze rośnie w siłę, jest to wyjątkowa wyspa lifestyle oraz system zachęt podatkowych będących dwoma głównymi motorami sukcesu program uruchomiony przez rząd regionalny Madery.
Obecnie wyspa oferuje kombinację zachęt podatkowych związanych z rezydencją, osobistymi i korporacyjnymi dla cyfrowych nomadów i ekspatów na Maderze, którzy chcą skutecznie się przenieść.
Zachęty w podatku dochodowym od osób fizycznych
Niezależnie od tego, czy są zatrudnieni, czy samozatrudnieni, cyfrowi nomadzi i ekspaci na Maderze mogą skorzystać z programu NHR.
Przy opodatkowaniu osób, które osiedliły się na Maderze, od ich światowych dochodów uzyskanych poza krajem, obowiązuje unikalny system znany jako program NHR. Każdy, kto planuje uczynić Portugalię swoim stałym domem, może skorzystać z tego programu. Ci, którzy spełniają wymagania ww Nienawykły mieszkaniec (NHR) są traktowani jako rezydenci Portugalii do celów podatkowych. Obowiązują jednak niższą stawką podatkową lub całkowitym zwolnieniem w zależności od osiąganych dochodów. Ponadto w przypadku osób samozatrudnionych/wolnych strzelców obowiązują specjalne warunki.
Po przyznaniu status NHR obowiązuje przez okres 10 lat z rzędu, który nie może zostać przedłużony, chyba że podatnik jest nierezydentem do celów podatkowych przez co najmniej pięć lat przed ponownym złożeniem wniosku o program.
Nowe zasady dla freelancerów w Portugalii i na Maderze
Wolni strzelcy (lub cyfrowi nomadzi) chcący przenieść się na dłuższy okres dłuższy niż 183 dni mogą podlegać portugalskiemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od ich światowych dochodów. Eksploracja trasy Non-Habitual Tax Rezydent (NHR) może być opcją, którą należy rozważyć, jeśli zamierza się pracować jako wolny strzelec na Maderze.
W ramach programu NHR dochody pochodzące z zagranicy są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w Portugalii, pod warunkiem spełnienia pewnych wymogów określonych w zasadach programu. Ponadto dochody pochodzące z Portugalii mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem liniowym w wysokości 20%, jeśli działalność prowadzona przez cyfrowego nomada zostanie uznana za działalność o wysokiej wartości dodanej (inżynierowie oprogramowania należą do tej kategorii).
Zgodnie z portugalskim prawem podatkowym freelancing obejmuje dochód z działalności handlowej, przemysłowej lub rolniczej, a dochód od osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą (w tym z usług naukowych, artystycznych lub technicznych) lub z praw intelektualnych (o ile uzyskany przez pierwotnego właściciela) może być opodatkowany albo w trybie uproszczonym lub w oparciu o zorganizowane rachunki podatnika.
Uproszczony reżim będzie miał zastosowanie tylko do podatników freelancerów, którzy nie zdecydowali się na księgowość zorganizowaną, mają obroty lub dochód brutto z działalności gospodarczej i zawodowej niższy niż 200,000 tys. euro (na rok 2020) w roku poprzednim. W ramach tego uproszczonego reżimu powyższy dochód jest opodatkowany w 75% dochodów z działalności gospodarczej i usług profesjonalnych wymienionych w tabeli, o której mowa w art. 151 Kodeksu PIT. W ramach zachęty dla podatników przystępujących do systemu uproszczonego współczynnik 75% zostaje obniżony o 50% i 25% w okresie podatkowym początku działalności iw kolejnym. Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może być progresywna (do 48%) lub płaska na poziomie 20% (poniżej Warunki programu NHR).
„Odliczenie” dochodu wynikające z zastosowania współczynnika 75% jest częściowo uwarunkowane weryfikacją wydatków i opłat faktycznie poniesionych i związanych z prowadzoną działalnością.
W związku z tym do dochodu podlegającego opodatkowaniu ustalonego za pomocą współczynników zostanie dodana dodatnia różnica między 15% dochodu brutto a sumą następujących kwot (27.360 EUR):
- 4,104 10 euro lub, gdy jest wyższa, łączna kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne (w części nieprzekraczającej XNUMX% otrzymywanego dochodu brutto).
- Koszty personelu, wynagrodzenia lub wynagrodzenia zostały przekazane portugalskim organom podatkowym.
- Wynajem nieruchomości przypisany do działalności zawodowej komunikowany poprzez wystawienie elektronicznego pokwitowania lub specjalnego oświadczenia, którego faktury i inne dokumenty są przekazywane portugalskim organom podatkowym (jeżeli tylko częściowo przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że tylko 25% łączna kwota).
- 1.5% wartości ewidencji podatkowej nieruchomości przeznaczonych na działalność gospodarczą lub zawodową lub 4% wartości ewidencyjnej podatkowej nieruchomości przypisanych do działalności hotelarskiej lub wynajmu (jeżeli tylko częściowo są przypisane do działalności zawodowej, uważa się, że całkowitej kwoty).
- Inne wydatki związane z nabyciem towarów i usług związanych z działalnością, należycie zgłoszone portugalskim organom podatkowym, a mianowicie wydatki na bieżące zużycie materiałów, energię elektryczną, wodę, transport i komunikację, czynsze, spory sądowe, ubezpieczenia, czynsze leasingowe, obowiązkowe opłaty uiszczane profesjonalistom stowarzyszenia i inne organizacje reprezentujące działalność zawodową, do której należy podatnik, podróże i pobyty podatnika i jego pracowników (jeżeli tylko częściowo przydzielone do działalności, to uważa się za 25% całkowitej kwoty).
- Import i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością.
Oprócz kwoty powyższego odliczenia, od dochodu z pracy na własny rachunek można odliczyć również kwotę opłaconych obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne, przekraczających 10% dochodu brutto, a związanych z taką działalnością zawodową, jeżeli nie zostały one odliczone na inne cele.
Stawka składki obowiązująca osoby samozatrudnione wynosi 21.4%. Miesięczna podstawa wymiaru składki dla samozatrudnionych odpowiada 1/3 odpowiedniego wynagrodzenia ustalanego w każdym okresie sprawozdawczym i wywołuje skutki w tym miesiącu oraz w dwóch kolejnych miesiącach. Do ustalenia odpowiedniego wynagrodzenia osoby samozatrudnionej uwzględnia się dochód uzyskany w ciągu trzech miesięcy poprzedzających miesiąc sprawozdawczy. Odpowiednie wynagrodzenie odpowiada 70% kwoty świadczonych usług. Rozważana podstawa składek na każdy miesiąc ma maksymalny limit 12-krotności wartości MSR (5.765,16 euro, wartość w 2020 r.), tj. maksymalne składki miesięcznie wynoszą 21.4%x(12 MSR) = 1.233,74 EUR.
Jako freelancer lub osoba samozatrudniona należy pamiętać, że przez pierwsze 12 miesięcy od rozpoczęcia działalności będziesz zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Składki na ubezpieczenie społeczne muszą być opłacane między 10 a 20 dniem miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.
VAT w Portugalii jest płacona przez wszystkie przedsiębiorstwa, których obroty przekraczają 13,500 XNUMX EUR z tytułu usług podlegających opodatkowaniu. Podatek VAT należy zapłacić portugalskiemu organowi podatkowemu siedem dni po terminach składania sprawozdań, kwartalnie lub miesięcznie.
Na koniec pamiętaj, że faktury związane z Twoją działalnością jako freelancer muszą być wystawiane za pośrednictwem oprogramowania do fakturowania zatwierdzonego przez portugalskie Ministerstwo Finansów.
Zachęty w podatku dochodowym od osób prawnych
Spółki w Portugalii mogą podlegać różnym stawkom podatku dochodowego od osób prawnych w zależności od tego, gdzie w Portugalii mają siedzibę i są zarejestrowane. Autonomiczny Region Madery zawsze był najbardziej przyjaznym podatkowo regionem Portugalii dla biznesu i inwestycji, co czyni go idealnym miejscem do dalszego prowadzenia działalności.
Ponadto podmioty świadczące usługi międzynarodowe mogą również skorzystać na włączeniu swojej działalności do tzw Międzynarodowe Centrum Biznesu Madery (MIBC), która obecnie oferuje stawkę podatku od osób prawnych w wysokości 5% od podlegającego opodatkowaniu dochodu pochodzącego z działalności prowadzonej z podmiotami spoza Portugalii, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących treści ekonomicznej.
Programy rezydencyjne
Osoby przeprowadzające się na Maderę, które nie posiadają obywatelstwa UE/EOG, Szwajcarii lub Andory, mogą skorzystać z różnych rodzajów wiz wprowadzonych przez rząd Portugalii, takich jak cyfrowa wiza nomadów albo wiza dochodu pasywnego.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna. Jeśli masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Laurinda posiada dyplom z zarządzania biznesem w Instytucie Administracji i Handlu Republiki Południowej Afryki… Czytaj więcej
