Dekodowanie progów podatkowych w Portugalii: Twój przewodnik po stawkach na rok 2024

Wprowadzenie

Portugalia od dawna uznawana jest za atrakcyjny kierunek dla osób poszukujących korzystnych warunków podatkowych. Jednak ostatnie zmiany w systemie podatkowym skłoniły wiele osób do zakwestionowania tego, czy Portugalia pozostaje krajem przyjaznym podatkom. W tym obszernym przewodniku omówimy progi podatkowe w Portugalii, dostarczając cennych informacji na temat stawek, zwolnień i przepisów, z którymi muszą się zapoznać poszczególne osoby.

Zrozumienie portugalskiego podatku dochodowego

Podatek dochodowy w Portugalii jest pobierany od mieszkańców na podstawie ich światowych zarobków, w tym dochodów z pracy, emerytur i dochodów z wynajmu. Z drugiej strony nierezydenci podlegają opodatkowaniu wyłącznie dochody osiągane ze źródeł portugalskich. Warto zapoznać się ze skalą stawek podatku dochodowego i zmianami wprowadzonymi na rok 2024.

Portugalia zmieniła stawki skali podatku dochodowego na rok podatkowy 2024. Stawki dla niższych przedziałów dochodów zostały obniżone, natomiast przedziały dochodów zostały dostosowane w celu uwzględnienia inflacji. W rezultacie mieszkańcy mogą spodziewać się korzystniejszego otoczenia podatkowego.

Przedziały podatkowe Portugalii na rok 2024

Aby lepiej zrozumieć stawki podatku dochodowego w Portugalii dla rezydentów, przedstawiamy poniższą tabelę:

Uwaga: Dochód podlegający opodatkowaniu jest dzielony przez dwa w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim i osób pozostających w faktycznym związku małżeńskim, które wybierają wspólne opodatkowanie.

Opodatkowanie dochodu z inwestycji

Dochody z inwestycji w Portugalii podlegają stawce ryczałtowej w wysokości 28%. Ta kategoria obejmuje dochody odsetkowe oraz dochody z inwestycji kapitałowych, takich jak akcje, papiery wartościowe i obligacje. Mieszkańcy mogą jednak wybrać skalę stawek podatku dochodowego, jeżeli okażą się one korzystniejsze.

Należy zauważyć, że jeśli rachunek bankowy lub inwestycja znajdują się w jurysdykcji sklasyfikowanej przez władze portugalskie jako „raj podatkowy”, dochód podlega wyższej stawce podatku wynoszącej 35%. Klasyfikacja ta obejmuje lokalizacje takie jak Gibraltar i Guernsey.

Opodatkowanie zysków kapitałowych w Portugalii

Mieszkańcy Portugalii, którzy sprzedają nieruchomości w dowolnym miejscu na świecie, podlegają podatkowi od zysków kapitałowych. Połowa zysku jest doliczana do ich rocznego dochodu i opodatkowana według obowiązującej stawki podatku dochodowego. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły.

Podatek od zysków kapitałowych nie jest nakładany, jeśli sprzedaż dotyczy głównego domu, a dochody są ponownie inwestowane w nowy główny dom w Portugalii lub gdziekolwiek indziej w Unii Europejskiej lub Europejskim Obszarze Gospodarczym. Zwolnienie to obejmuje również emerytów lub rezydentów w wieku powyżej 65 lat, którzy ponownie inwestują w kwalifikującą się umowę ubezpieczeniową lub fundusz emerytalny w ciągu sześciu miesięcy od sprzedaży.

Nierezydenci będący właścicielami portugalskiej nieruchomości również podlegają podatkowi od zysków kapitałowych. Jednak ostatnie zmiany obniżyły podstawę opodatkowania do 50% dochodu, a podatek obliczany jest przy zastosowaniu stawek skali podatku dochodowego, dostosowując go do sposobu traktowania rezydentów.

Jak wspomniano wcześniej, zyski kapitałowe uzyskane ze sprzedaży akcji, papierów wartościowych i obligacji są opodatkowane jako dochody z inwestycji.

Program pobytu bez zwykłego pobytu (NHR).

Połączenia programu pobytu innego niż zwyczajowy, popularny program, z którego korzystają obcokrajowcy zamieszkujący w Portugalii, zamknięty dla nowych wnioskodawców od 31 grudnia 2023 r. Jednakże osoby, które złożyły wniosek o wizę pobytową w 2023 r. i zabezpieczyły majątek, zatrudnienie lub staż w szkole, są zwolnione z tego ograniczenia.

Obecni posiadacze statusu NHR będą nadal korzystać z ulg podatkowych programu do końca swojej 10-letniej kadencji. Następnie stają się zobowiązani do zapłaty portugalskiego podatku od swoich światowych dochodów i zysków według standardowych stawek, które mogą wynieść do 48% w przypadku podatku dochodowego i 28% w przypadku dochodów z inwestycji. Ponadto 50% wszelkich zysków z tytułu własności będzie podlegać opodatkowaniu.

Aby zmaksymalizować korzyści z NHR i zoptymalizować swoją sytuację podatkową, osoby fizyczne powinny rozważyć restrukturyzację swoich aktywów na długo przed wygaśnięciem programu. Zasięgnięcie specjalistycznej porady i skrupulatne planowanie mogą przynieść znaczne oszczędności podatkowe, niezależnie od tego, czy pozostać w Portugalii, czy przenieść się gdzie indziej.

System podatkowy dla wykwalifikowanych specjalistów

Zamiast programu NHR Portugalia wprowadziła nowy system ukierunkowany na wykwalifikowanych specjalistów zatrudnionych lub prowadzących działalność na własny rachunek w określonych dziedzinach, takich jak szkolnictwo wyższe, badania naukowe, technologia i start-upy. Aby się zakwalifikować, osoby nie mogą mieszkać w Portugalii w ciągu pięciu lat poprzedzających złożenie wniosku, a system będzie obowiązywać przez dziesięć lat.

Osoby kwalifikujące się w ramach tego systemu korzystają z zryczałtowanej stawki podatku w wysokości 20% od dochodu z tytułu zatrudnienia lub samozatrudnienia. Ponadto dochody zagraniczne, w tym zatrudnienie, czynsz i dywidendy, są zwolnione z portugalskiego opodatkowania.

Opodatkowanie nieruchomości o dużej wartości

Portugalski Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) to ograniczona forma podatku majątkowego, który ma zastosowanie do portugalskich nieruchomości o dużej wartości, niezależnie od statusu rezydencji. Jednakże odpowiedzialność powstaje dopiero wtedy, gdy udział danej osoby w portugalskich nieruchomościach przekracza 600,000 1.2 euro. W przypadku współwłaścicieli próg wynosi XNUMX mln euro.

Stawki AIMI różnią się w zależności od wartości nieruchomości i wynoszą 0.7% dla osób fizycznych i 0.4% dla firm. Nieruchomości o wartości powyżej 1 miliona euro podlegają stawce 1%, natomiast wartość przekraczająca 2 miliony euro podlega opodatkowaniu stawką 1.5%. Warto zaznaczyć, że większość firm nie kwalifikuje się do ulgi.

Opłata skarbowa od spadków

Portugalska opłata skarbowa, podobna do podatku od spadków, zapewnia korzystne traktowanie podatkowe w porównaniu z krajami sąsiadującymi i Wielką Brytanią. Stała stawka opłaty skarbowej wynosi 10% i dotyczy wyłącznie portugalskiego majątku oraz majątku odziedziczonego lub podarowanego poza bezpośrednią rodziną.

Należy jednak pamiętać o portugalskim prawie dotyczącym dziedziczenia przymusowego, które automatycznie przydziela części majątku zgodnie z pochodzeniem, niezależnie od pisemnych życzeń. Osoby fizyczne powinny podjąć odpowiednie działania, aby chronić swój majątek i zapewnić poszanowanie ich intencji, aby uniknąć potencjalnych komplikacji.

Co więcej, emigranci z Wielkiej Brytanii powinni sprawdzić swój status zamieszkania, aby określić potencjalne konsekwencje dla brytyjskiego podatku od spadków.

Planowanie podatkowe dla Portugalii

Podsumowując, Portugalia w dalszym ciągu oferuje środowisko przyjazne podatkowo rezydentom i nierezydentom (szczególnie porównując progi podatkowe w Portugalii z kosztami utrzymania). Biorąc jednak pod uwagę ostatnie zmiany w systemie podatkowym, w celu zapewnienia optymalnego planowania podatkowego niezwykle istotne jest zasięgnięcie specjalistycznej porady. Regularne przeglądanie swoich ustaleń finansowych i szukanie spersonalizowanych wskazówek może pomóc Ci w pełni wykorzystać dostępne możliwości i zapewnić spokój finansowy w Portugalii.

At Madeira Corporate Services, posiadamy zespół doświadczonych doradców, którzy świadczą kompleksowe usługi doradztwa podatkowego dla osób rozważających lub już mieszkających w Portugalii. Dzięki naszej głębokiej znajomości lokalnego krajobrazu podatkowego i naszemu zaangażowaniu w zapewnienie efektywności podatkowej, możemy pomóc Ci w zorganizowaniu Twojego majątku i majątku, aby zminimalizować narażenie na progi podatkowe w Portugalii. Skontaktuj się z nami już dziś, aby omówić swoje konkretne potrzeby i wyruszyć w podróż w stronę bezpieczniejszej przyszłości finansowej w Portugalii.

Zastrzeżenie: Informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich uważać za poradę prawną ani podatkową. Proszę skonsultować się z A wykwalifikowany specjalista aby uzyskać szczegółowe wskazówki dostosowane do Twojej sytuacji.