Ubieganie się o NHR w Madera (lub w Portugalii) to prosty proces, który jednak wymaga doświadczonej pomocy, biorąc pod uwagę, że przeniesienie rezydencji podatkowej wymaga dokładnej analizy struktury dochodów i odpowiednich jurysdykcji.
Ogólnie mówiąc, Program niehabitualnego mieszkańca (NHR) jest 10-letnim zwolnieniem podatkowym przyznawanym przez Portugalię wszystkim osobom, które chcą przenieść się na terytorium Portugalii, niezależnie od ich narodowości, i które nie zostały zakwalifikowane jako rezydenci do celów podatkowych, w ciągu ostatnich 5 lat przed złożeniem wniosku.
W ramach systemu NHR kwalifikujący się podatnicy otrzymują następujące świadczenia od dochodów zagranicznych:
- Zwolnienie z podatku w dniu zatrudnienie i dochód freelancera (samozatrudnienia) jeśli podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania lub nie jest uważany za pochodzący ze źródła portugalskiego.
- Pensjonaty podlegają zryczałtowanej stawce podatkowej w wysokości 10%. W przypadku, gdy podlegają opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, stosuje się ulgę podatkową w ramach.
- Dochód freelancera pochodzących z działalności usługowej o wysokiej wartości dodanej, o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym, są również zwolnione, jeśli skutecznie, w kraju źródła, z którym Portugalia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub, w przypadku braku takiej umowy, gdy dochód nie jest uważane za uzyskane na terytorium Portugalii.
- Zwolnienie z podatku w dniu inne rodzaje z zagranicy dochód (odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z nieruchomości (czynsze), tantiemy, dochody z własności intelektualnej i dochody z działalności gospodarczej) jeżeli: mogą być opodatkowane w kraju pochodzenia na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Portugalią a odpowiednim państwem lub; czy tego rodzaju dochody mogą być opodatkowane w państwie pochodzenia zgodnie z modelem konwencji podatkowej OECD (z wyłączeniem rajów podatkowych) w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Aby ubiegać się o system NHR, należy najpierw zostać uznanym za rezydenta, do celów podatkowych, na terytorium Portugalii. Oznacza to nabycie rezydencji podatkowej w Portugalii. Mieszkając w Portugalii przez ponad 183 dni (następnie lub nie) w dowolnym okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku; lub posiadanie domu, w dowolnym momencie w okresie 12 miesięcy, w warunkach pozwalających na domniemanie zamiaru posiadania i zajmowania go jako zwykłego miejsca zamieszkania.
Ubieganie się o NHR: krok po kroku
Pierwszym krokiem dotyczącym wniosku NHR jest uzyskanie portugalskiego numeru identyfikacji podatkowej (NIF) jako nierezydenta na terytorium Portugalii. W tym celu wnioskodawcy muszą przedstawić dowód zamieszkania za granicą w postaci dokumentu wydanego przez rząd. Obywatele spoza UE muszą również wyznaczyć przedstawiciela podatkowego przy składaniu wniosku o NIF.
Dopiero po uzyskaniu rezydencji możesz złożyć wniosek o NIF jako rezydent na terytorium Portugalii. Zmianę statusu pobytu w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym można dokonać wyłącznie za okazaniem dowodu pobytu, tj. okazaniem karty zezwolenia na pobyt wydanej przez Portugalski Urząd ds. Granic i Cudzoziemców (SEF) lub wydanego certyfikatu pobytu obywatela UE/EOG przez Urząd Miasta lub Urząd Miejski właściwy ze względu na adres zamieszkania wnioskodawcy. Ponadto można również zażądać dowodu zakupu nieruchomości lub umowy najmu (krótkoterminowe wynajmy turystyczne nie są akceptowane).
Po zmianie statusu rezydenta z nierezydenta na rezydenta dla celów podatkowych będziesz mógł ubiegać się o status NHR do 31 marcast następnego roku. Pamiętaj, że jeśli wyznaczyłeś przedstawiciela podatkowego, powinieneś go teraz odwołać.
Aby ubiegać się o status NHR należy najpierw wystąpić o hasło dostępu do strony portugalskiego Urzędu Podatkowego i Celnego, za pośrednictwem której wniosek ma złożyć doradca podatkowy. Wszelkie kontrole wyrywkowe przeprowadzane we wspomnianym wniosku są zgłaszane na stronie internetowej organu podatkowego i tam również należy udzielać odpowiedzi.
Dlaczego potrzebny jest doradca podatkowy?
Czy wiesz, że Portugalia, a tym samym Madera, umieszcza na czarnej liście i karze, poprzez opodatkowanie, dochody pochodzące z ponad 80 różnych jurysdykcji, w tym ze wszystkich brytyjskich terytoriów zamorskich i zależności od Korony Brytyjskiej? Czy wiesz, że rok podatkowy w Portugalii pokrywa się z rokiem kalendarzowym? Czy wiesz, że nie wszystkie rodzaje emerytur mogą być zwolnione z opodatkowania? Czy wiesz, że chociaż jesteś NHR, nadal jesteś zobowiązany do składania zeznań podatkowych w Portugalii?
Wyżej wymienione drobne szczegóły mogą przysporzyć bólu głowy, jeśli struktura dochodów i daty przeprowadzki nie zostaną odpowiednio wcześnie przeanalizowane i skorygowane w celu zapewnienia zgodności z zasadami programu NHR.
Dlatego też, myśląc o przeprowadzce na Maderę, warto mieć doradcę podatkowego, który w pełni rozumie niuanse i zmienne dotyczące schematu NHR oraz implikacje wynikające z takiej relokacji, w tym wynikające z przepisów migracyjnych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, prosimy o kontakt. MCSzespół pomaga emigrantom w przeprowadzce na Maderę od ponad 20 lat
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
