Pod rządami Portugalii Schemat podatku dla rezydentów innych niż zwykłe, wielu obcokrajowców (i Portugalczyków) przenoszących się do Portugalii korzysta przez okres dziesięciu kolejnych i nieodnawialnych lat z zestawu unikalnych ulg i zwolnień podatkowych.
Niezależnie od powyższego, istnieje pięć głównych rzeczy, o których należy wiedzieć przed natychmiastowym złożeniem wniosku o ten wyjątkowy zestaw korzyści podatkowych.
1. Portugalia Wymogi podatkowe dla osób, które nie są zwykłymi rezydentami
Aby pomyślnie ubiegać się o wymagania podatkowe w Portugalii dotyczące osób, które nie są zwykłymi rezydentami, należy spełnić następujące wymagania:
- Nie byli uznawani za rezydentów podatkowych w Portugalii w ciągu ostatnich pięciu lat (może być wymagane zaświadczenie o rezydencji podatkowej i dowód zapłaty podatku za granicą).
- Uzyskanie portugalskiej rezydencji podatkowej. albo mieszkając przez ponad 183 dni (nieprzerwanie lub nie) w Portugalii w dowolnym okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku; lub posiadania domu w dowolnym momencie w ciągu 12 miesięcy, w takich warunkach, które pozwalają domniemywać zamiar posiadania i zajmowania go jako zwykłego miejsca pobytu.
- Obywatele spoza UE / EOG będą musieli uzyskać ważną wizę z ambasady / konsulatu Portugalii w kraju zamieszkania, która uprawnia ich do posiadania pozwolenia na pobyt na terytorium Portugalii. (np. a Złota wiza, A Wiza dochodu pasywnego lub innego rodzaju wizy).
- Obywatele UE/EOG będą musieli uzyskać Certyfikat Rezydencji Obywatela UE/EOG z Urzędu Miasta/Miasta właściwego ze względu na ich adres podatkowy.
- Złóż wniosek o rejestrację jako rezydent podatkowy do 31 marca roku następującego po rejestracji jako rezydent (np. 2017 – rejestracja do 31 marca 2018 r.).
Uznanie statusu NHR nie jest automatyczne i wymaga złożenia formalnego wniosku w portugalskim urzędzie skarbowym i celnym Autorytet. Ponadto w przypadku wyrywkowej kontroli wniosku można zażądać dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową w poprzednich latach (np. Certyfikaty Rezydencji Podatkowej i dowody rozliczenia podatkowego za granicą). Posiadanie takich dokumentów przy sobie w momencie składania wniosku jest kluczowe.
2. Uważaj na zyski kapitałowe portfela finansowego i portfela kryptograficznego
Mieszkańcy posiadający Status NHR uniknąć odpowiedzialności za podatek od zysków kapitałowych od niektórych światowych zysków, w zależności od tego, która jurysdykcja ma prawo do opodatkowania zgodnie z warunkami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Załóżmy, że dochód podlega opodatkowaniu w jurysdykcji źródła (zgodnie z zasadami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania). W takim przypadku Portugalia nie nakłada obowiązku podatkowego na rezydentów niebędących miejscem zwykłego pobytu.
Niezależnie od powyższego należy koniecznie wspomnieć, że większość umów podatkowych podpisanych między Portugalią a innymi jurysdykcjami nakłada wyłączną odpowiedzialność podatkową na Portugalię w odniesieniu do portfeli finansowych i powiązanych aktywów. oznacza to, że: agregacja dochodów z zysków kapitałowych z papierów wartościowych jest obowiązkowa, gdy dane aktywa były utrzymywane krócej niż 365 dni i podatnik ma dochód podlegający opodatkowaniu równy lub wyższy niż wartość ostatniego przedziału podatkowego, który wynosi obecnie 75,009 XNUMX EUR.
Podatnik, który znajdzie się w powyższej sytuacji, straci możliwość wyboru stawki podatku liniowego w wysokości 28% i zamiast tego będzie podlegał stawce 48% od zysków uzyskanych z akcji i obligacji (plus podatek dodatkowy w wysokości 2.5% lub 5% , w zależności od tego, czy ma to zastosowanie), od ich zysków kapitałowych.
Obowiązkowa agregacja nie może obejmować zysków kapitałowych z umorzenia jednostek uczestnictwa w portugalskich funduszach inwestycyjnych, nawet jeżeli spełnione są określone w tym celu kryteria. Wynika to z faktu, że Ustawa o ulgach podatkowych (EBF), która reguluje sposób opodatkowania tego rodzaju dochodów, jest specjalnym prawem różniącym się od Kodeksu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Jeżeli chodzi o zyski kapitałowe z umorzeń jednostek uczestnictwa w zagranicznych funduszach inwestycyjnych dokonywanych przez portugalskich rezydentów podatkowych, to fundusze te nie podlegają zasadom określonym w EBF, więc teoretycznie będą objęte zasadą, że obowiązkowe agregacji zeznań podatkowych, nawet jeśli spełnione są kryteria określone w FGZ.
Krótko mówiąc, począwszy od 2023 r. podatnicy, których dochód podlegający opodatkowaniu wynosi co najmniej 75,009 XNUMX euro, będą musieli zagregować swoje zyski kapitałowe z majątku ruchomego z całkowitym otrzymanym dochodem, aby określić stawkę podatkową mającą zastosowanie do ich całkowitego dochodu. Wcześniej to od nich zależało, czy to zrobią, czy nie.
Jeśli chodzi o opodatkowanie zysków kapitałowych z kryptowalut, zapoznaj się z nasz artykuł na temat.
Biorąc powyższe pod uwagę, chcąc w pełni wykorzystać zwolnienia przyznane w ramach NHR, przed złożeniem wniosku o status NHR należy przeprowadzić analizę struktury dochodów i restrukturyzację, jeśli takowa ma miejsce.
3. Posiadacze statusu NHR muszą zgłaszać swoje dochody na całym świecie w Portugalii
Posiadacze statusu NHR muszą zgłaszać swoje dochody na całym świecie w Portugalii, nawet jeśli podlegają one stawkom podatku liniowego lub są zwolnione z opodatkowania w Portugalii. Wynika to z faktu, że zgodnie z portugalskim prawem podatkowym wszyscy kwalifikujący się są rezydentami, do celów podatkowych, na terytorium Portugalii, muszą co roku składać deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych portugalskiemu organowi podatkowemu i celnemu.
Należy zauważyć, że osoby, które nie złożą zeznania podatkowego lub złożą go po ustawowym terminie, zostaną ukarane grzywną, która na zasadach określonych w art. 116 ustawy o wykroczeniach podatkowych (RGIT) może zostać od 150.00 € (sto pięćdziesiąt euro) do 3,750.00 € (trzy tysiące siedemset pięćdziesiąt euro).
4. Porozmawiaj z doradcą podatkowym przed złożeniem wniosku o świadczenia w ramach podatku od osób niebędących rezydentami Portugalii
Może to zabrzmieć banalnie, ale zatrudnienie doradcy podatkowego przed przeprowadzką na terytorium Portugalii jest niezbędne, aby zrozumieć twoją obecną strukturę dochodów, czy jest ona zgodna ze zwolnieniem NHR i co można zrobić, aby jak najlepiej wykorzystać reżim.
Nasz zespół at MCS składa się z czterech anglojęzycznych prawników, których kariery zawsze były związane z doradzaniem klientom z zagranicy inwestującym na Maderze.
5. Poinformuj o swoim kraju zamieszkania
Stając się rezydentem dla celów podatkowych na terytorium Portugalii i po złożeniu wniosku o status NHR, musisz poinformować swój poprzedni kraj zamieszkania, że nie kwalifikujesz się już jako rezydent do celów podatkowych w tym kraju. Sugerujemy skontaktowanie się z lokalnym doradcą podatkowym w Twoim kraju zamieszkania, aby dowiedzieć się, jak postąpić w tej sprawie.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna. Jeśli masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktuj się z nami.
Ambrosio Jardim od 1998 roku pracował głównie w obszarach prawa handlowego (korporacyjnego, fuzji i przejęć, wspólnych przedsięwzięć, restrukturyzacji i planowania), krajowego i międzynarodowego prawa podatkowego oraz nieruchomości…. Czytaj więcej
