kryptowaluta staje się coraz bardziej popularną formą inwestycji i transakcji na całym świecie. Ponieważ coraz więcej osób i firm wchodzi w przestrzeń kryptograficzną, konieczne jest zrozumienie implikacji podatkowych i przepisów dotyczących tych zasobów cyfrowych. Portugalia, znana ze swojej korzystnej polityki podatkowej, niedawno wdrożyła nowe przepisy podatkowe dotyczące aktywów kryptograficznych, które weszły w życie 1 stycznia 2023 r. W tym obszernym przewodniku przyjrzymy się kluczowym punktom i implikacjom portugalskich przepisów podatkowych dotyczących kryptowalut.
Zrozumienie aktywów kryptograficznych do celów podatkowych
Portugalia definiuje aktywa kryptograficzne jako „każdą cyfrową reprezentację wartości lub praw, które mogą być przenoszone lub przechowywane elektronicznie za pomocą technologii rozproszonej księgi rachunkowej lub podobnej”. Jednak unikalne i niezamienne aktywa kryptograficzne nie są uważane za aktywa kryptograficzne do celów podatkowych. Ważne jest, aby zwrócić uwagę na to rozróżnienie podczas oceny skutków podatkowych posiadanych zasobów kryptograficznych.
Opodatkowanie dochodu z działalności związanej z kryptowalutami
Dochód uzyskany z działalności zawodowej, biznesowej lub handlowej związanej z aktywami kryptograficznymi zalicza się do dochodu kategorii B dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. Obejmuje to takie działania, jak wydawanie aktywów kryptograficznych, wydobywanie, sprawdzanie poprawności transakcji i handel. Dochody z tej działalności będą opodatkowane stawką 15%, z wyjątkiem działalności wydobywczej, która będzie opodatkowana wyższą stawką 95%. Kluczowe znaczenie ma rozważenie czasu uciążliwego zbycia aktywów kryptograficznych, ponieważ określa to, kiedy dochód jest uznawany za uzyskany do celów podatkowych.
Podatek od zysków kapitałowych z aktywów kryptograficznych
Zyski ze sprzedaży aktywów kryptograficznych, które nie kwalifikują się jako dochód kategorii B, będą traktowane jako zyski kapitałowe dla celów podatkowych. Zysk kapitałowy jest obliczany jako dodatnia różnica między wartością sprzedaży i nabycia aktywów kryptograficznych. Jeśli jednak aktywa kryptograficzne były przechowywane przez 365 dni lub dłużej, zyski i straty kapitałowe nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu rocznego dochodu lub straty podlegającej opodatkowaniu. Oznacza to, że nie będzie podatku od zysków ze sprzedaży aktywów kryptograficznych przechowywanych przez 365 dni lub dłużej.
Jeśli otrzymasz aktywa kryptograficzne jako rekompensatę za uciążliwe zbycie aktywów kryptograficznych przechowywanych przez mniej niż 365 dni, w tym momencie nie będzie naliczony żaden podatek. Jednak otrzymane aktywa kryptograficzne zostaną uznane za mające taką samą wartość nabycia jak aktywa sprzedane. Niezbędne jest śledzenie dat nabycia i zbycia aktywów kryptograficznych w celu określenia odpowiedniego traktowania podatkowego.
Zwolnienie podatkowe dla transakcji typu „krypto-krypto”.
Jednym z godnych uwagi aspektów portugalskich przepisów podatkowych dotyczących aktywów kryptograficznych jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych przy otrzymywaniu aktywów kryptograficznych w zamian za sprzedaż innych aktywów kryptograficznych. Oznacza to, że jeśli przeprowadzasz transakcje typu „krypto-krypto”, żaden podatek nie zostanie naliczony w momencie transakcji. Jednak podczas konwersji aktywów kryptograficznych na walutę fiducjarną należy wziąć pod uwagę konsekwencje podatku od zysków kapitałowych.
Opodatkowanie po opuszczeniu Portugalii
Jeśli zdecydujesz się opuścić Portugalię i zostać rezydentem niebędącym rezydentem podatkowym, zostanie to uznane za zdarzenie zbycia dla celów podatku od zysków kapitałowych. Oznacza to, że wszelkie niezrealizowane zyski z Twoich aktywów kryptograficznych będą podlegały opodatkowaniu przy wyjeździe z kraju. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji dotyczących statusu rezydencji podatkowej należy skonsultować się z doradcą podatkowym lub specjalistą, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Integracja z systemem osób niebędących zwykłymi rezydentami
Nowe przepisy podatkowe Portugalii dotyczące aktywów kryptograficznych nie mają wpływu na stosowanie systemu osób niebędących zwykłymi rezydentami (NHR). Dochody i zyski z aktywów kryptograficznych i powiązanych działań będą traktowane w taki sam sposób, jak każdy inny rodzaj dochodu sklasyfikowany w kategorii A, B, E lub G dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym osoby fizyczne, które nie są zwykłymi rezydentami w Portugalii, będą korzystały z takiego samego traktowania podatkowego i zwolnień, jak przewidziane w art reżim NHR.
Przejście z portugalskiego Crypto Tax Haven
Portugalia od dawna uważana jest za kryptowalutowy raj podatkowy ze względu na korzystną politykę podatkową. Jednak wraz z wdrożeniem nowych przepisów podatkowych dotyczących aktywów kryptograficznych kraj odchodzi od tego statusu. Zyski ze sprzedaży aktywów kryptograficznych, które nie kwalifikują się jako papiery wartościowe, będą teraz traktowane jako zyski kapitałowe dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, z zastrzeżeniem 28% stawki podatkowej. Nowy system dotyczy aktywów kryptograficznych nabytych zarówno przed, jak i po 1 stycznia 2023 r.
Planowanie strategii podatkowej
Jako osoba fizyczna lub firma zaangażowana w aktywa kryptograficzne w Portugalii, bardzo ważne jest staranne zaplanowanie strategii podatkowej. Weź pod uwagę czas uciążliwego zbycia, czas przechowywania aktywów i potencjalne korzyści z transakcji krypto-krypto. Zdecydowanie zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub specjalistą, aby zapewnić zgodność z nowymi przepisami podatkowymi i zoptymalizować swoją sytuację podatkową.
Wnioski
Nowe przepisy podatkowe Portugalii dotyczące aktywów kryptograficznych zapewniają jasne ramy opodatkowania dochodów i zysków kapitałowych związanych z tymi aktywami cyfrowymi. Skupiając się na działalności zawodowej, zwolnieniach z zysków kapitałowych dla długoterminowych holdingów i nieopodatkowanych transakcjach typu „krypto-krypto”, Portugalia dąży do znalezienia równowagi między przyciąganiem inwestorów kryptograficznych a zapewnieniem sprawiedliwego opodatkowania. Jednak ważne jest, aby być na bieżąco, ponieważ przepisy podatkowe mogą się zmieniać w czasie. Pozostając na bieżąco i szukając profesjonalne doradztwo, możesz śmiało poruszać się po zmieniającym się krajobrazie opodatkowania kryptowalut w Portugalii.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
