Während sich der Kryptowährungsmarkt ständig weiterentwickelt, kämpfen Regierungen auf der ganzen Welt mit der Herausforderung, diese neue Form der digitalen Währung zu regulieren und zu besteuern. Insbesondere Portugal hat kürzlich eine spezielle Steuerregelung für Kryptowährungen eingeführt, die am 1. Januar 2023 in Kraft trat. Dieser Artikel soll einen detaillierten Überblick über die Krypto-Steuergesetze in Portugal geben und wertvolle Erkenntnisse für Einzelpersonen und Unternehmen bieten, die in Portugal tätig sind das Land.
Verständnis der verschiedenen Kategorien von Krypto-Einnahmen
Um sich in der Steuerlandschaft rund um Kryptowährungen in Portugal zurechtzufinden, ist es wichtig, ein klares Verständnis der verschiedenen Kategorien von Krypto-Einnahmen zu haben. Das portugiesische Einkommensteuergesetz (Code des IRS) klassifiziert Krypto-Einkommen in drei Hauptkategorien: passives Einkommen (Kategorie E), Kapitalgewinne (Kategorie G) und Einkünfte aus freiberuflicher/selbständiger Tätigkeit (Kategorie B).
Passive Investitionen in Krypto
Auf in Fiat-Geld erhaltene Vergütungen aus passiven Investitionen in Krypto, die keinen Krypto-Transfer beinhalten, wird ein Pauschalsteuersatz von 28 % erhoben. Diese Standardregel gilt, wenn das Einkommen nicht in eine andere Kategorie fällt. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Krypto immer noch als Vergütung selbst (nicht als Fiat-Geld) erhalten werden kann, wenn es sich um ein Gehalt oder ein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit handelt, und es wird entsprechend besteuert, in der Regel zu progressiven Steuersätzen.
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Krypto
Verkäufe von Krypto-Assets, die weniger als 365 Tage im Besitz sind, fallen unter steuerpflichtige Kapitalgewinne. Verkäufe von Kryptowährungen, die länger als 365 Tage gehalten werden, sind meldepflichtig, werden jedoch nicht besteuert. Diese Verkäufe unterliegen einem Pauschalsteuersatz von 28 % auf die Kapitalgewinne, wenn sie mit Fiat-Geld getätigt werden. Wenn das Einkommen jedoch von einem portugiesischen Steueransässigen bezogen wird, der sich für die Zusammenrechnung entscheidet (englobamento) Es gelten progressive Steuersätze zwischen 14.5 % und 53 %. Es ist erwähnenswert, dass „Investment-/Sicherheitstoken“ unabhängig von der 365-Tage-Regel als Wertpapiere gelten und entsprechend besteuert werden.
Einkommen aus selbständiger Tätigkeit Krypto-Operationen und -Validierung
Das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit umfasst Vorgänge im Zusammenhang mit der Ausgabe von Krypto-Assets, einschließlich Mining, oder der Validierung von Krypto-Transaktionen durch Konsensmechanismen für Fiat-Geld. In dieser Kategorie gelten progressive Steuersätze zwischen 14.5 % und 53 %. Auf Einnahmen aus Bergbaubetrieben wird eine feste Kostenvermutung von 5 % angewendet, auf den Verkauf von abgebauten Vermögenswerten 95 %. Es ist wichtig zu beachten, dass die Einstellung der Tätigkeit als Selbständiger einem Verkauf von Kryptowerten gleichgestellt ist.
Darüber hinaus ist der Steuerzahler nach den Einkünften aus selbständiger Tätigkeit gesetzlich dazu verpflichtet, Rechnungen über die erhaltenen Einkünfte auszustellen, was je nach Sachlage zu Umsatzsteuer-Meldepflichten und einer obligatorischen Registrierung bei der portugiesischen Sozialversicherung und Zahlung der Sozialversicherung führen kann Beiträge (zusätzlich zur persönlichen Einkommensteuerbelastung).
Gemeinsame Regeln für die Kryptobesteuerung in Portugal
Das Verständnis der gemeinsamen Regeln für die Kryptobesteuerung in Portugal ist von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung des Steuersystems sicherzustellen. Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie berücksichtigen sollten:
- Krypto für Krypto-Börsen: Wenn Krypto für Krypto-Börsen unter Kapitalerträgen oder Einkünften aus selbständiger Tätigkeit erfasst wird, wird die Besteuerung bis zum Zeitpunkt des Verkaufs der Krypto (d. h. der Umwandlung in Fiat-Währung) aufgeschoben. Bei der Ermittlung des Anschaffungswerts gilt die „First-In-First-Out“-Regel (FIFO), d. h. die verkaufte Krypto wird diejenige sein, die am längsten gehalten wird.
- Verrechnung von Kapitalverlusten: Kapitalverluste können mit Gewinnen verrechnet werden, es sei denn, sie entstehen in Steueroasen (Einige Länder, die mit Portugal ein DBA unterzeichnet haben, werden von Portugal als solche eingestuft.)
- Wegzugssteuer: Wenn eine natürliche Person ihren steuerlichen Wohnsitz in Portugal aufgibt, wird auf alle Krypto-Vermögenswerte eine „Wegzugssteuer“ von 28 % erhoben. Diese Steuer wird auf die gleiche Weise erhoben wie bei einem Verkauf, Kapitalgewinne, basierend auf der Differenz zwischen dem Marktwert und dem durch FIFO ermittelten Anschaffungswert.
- Spende von Krypto: Auf die Spende von Krypto wird eine Stempelsteuer von 10 % bzw. 4 % für Gebühren erhoben, die von oder unter Vermittlung von Krypto-Dienstleistern erhoben werden. Schenkungen zwischen Ehegatten, Lebenspartnern, Vor- und Nachkommen oder Schenkungen unter 500 € sind jedoch von der Steuer befreit.
- NFTs: Nicht fungible Token (NFTs) sind von der Besteuerung ausgenommen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Besteuerung von NFTs im Vergleich zu Investitions-/Sicherheitstoken und Versorgungs-/Waren-/Zahlungstoken variieren kann.
Zu berücksichtigende Faktoren für eine effektive Kryptobesteuerung in Portugal
Um eine wirksame Kryptobesteuerung in Portugal sicherzustellen, müssen mehrere Faktoren berücksichtigt werden:
Korrekte Qualifizierung von Vermögenswerten und Erträgen
Für die Besteuerung ist die korrekte Einstufung der Vermögens- und Einkommensart von entscheidender Bedeutung. Für eine genaue Steuerberichterstattung ist es wichtig, die spezifischen Eigenschaften verschiedener Kryptowährungen und ihren Verwendungszweck zu verstehen.
Anwendbarkeit von Doppelbesteuerungsabkommen
Die Anwendbarkeit der von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs), einschließlich solcher mit auf der schwarzen Liste stehenden Rechtsgebieten (Steueroasen), ist ebenfalls ein wichtiger Gesichtspunkt. Es ist wichtig zu beachten, dass das neue Krypto-Steuersystem die Anwendbarkeit der Kryptowährung nicht ändert Regelung ohne gewöhnlichen Aufenthalt (NHR). Dies kann berechtigten Personen, die Krypto-Einnahmen erhalten, bestimmte Vorteile bieten.
Zusammenfassung
Während das neue Steuersystem in Portugal Rechtssicherheit bietet, kann es immer noch eine Herausforderung sein, sich in der Komplexität der Kryptobesteuerung zurechtzufinden. Es ist immer ratsam Holen Sie sich professionelle Steuerberatung beim Umgang mit Krypto-Einnahmen, insbesondere wenn Sie weltweit tätig sind oder als nicht steuerpflichtiger Einwohner in Portugal wohnen.
Die Einführung einer spezifischen Steuerregelung für Kryptowährungen in Portugal stellt einen bedeutenden Schritt hin zur Schaffung von Klarheit und Rechtssicherheit in der sich ständig weiterentwickelnden Welt der digitalen Währungen dar. Unabhängig davon, ob Sie eine Einzelperson oder ein in Portugal tätiges Unternehmen sind, ist das Verständnis der Krypto-Steuergesetze für die Einhaltung der Vorschriften und eine effektive Steuerplanung von entscheidender Bedeutung. Durch die Berücksichtigung der verschiedenen Kategorien von Krypto-Einnahmen, allgemeiner Regeln und wichtiger Faktoren können Sie sich sicher in der Steuerlandschaft zurechtfinden und eine ordnungsgemäße Berichterstattung und Zahlung von Steuern sicherstellen. Lassen Sie sich von Steuerexperten beraten, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und Ihre Steuerposition im Bereich der Kryptobesteuerung in Portugal zu optimieren.
Zusammenfassung:
- Portugals spezifische Steuerregelung für Kryptowährungen tritt am 1. Januar 2023 in Kraft.
- Ziel der neuen Regelung ist es, Klarheit und Rechtssicherheit hinsichtlich der Besteuerung von Kryptowährungen in Portugal zu schaffen.
- Für die Bestimmung der anwendbaren Steuersätze ist es wichtig, die Art der Vermögenswerte und Einkünfte richtig zu klassifizieren.
- Von Portugal unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) können sich auf die Besteuerung von Krypto-Einkommen auswirken.
- Es wird dringend empfohlen, professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um die Einhaltung der Steuergesetze und -vorschriften in Portugal sicherzustellen.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts- oder Steuerberatung betrachtet werden. Bitte wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, um eine spezifische Beratung zu erhalten, die auf Ihre individuellen Umstände zugeschnitten ist.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
