Madeira, eine autonome Region Portugals, hat in den letzten Jahren als Reiseziel für internationale Unternehmen und vermögende Privatpersonen, die Steuervorteile und ein günstiges Geschäftsumfeld suchen, große Aufmerksamkeit erlangt. Allerdings gibt es mehrere Missverständnisse über das Steuersystem Madeiras und seine Einstufung als Steueroase. In diesem umfassenden Leitfaden entlarven wir diese Mythen und beleuchten die Steuervorteile und Substanzanforderungen, die Madeira für internationale Unternehmen bietet.
Das Steuersystem Madeiras verstehen
Madeiras internationales Geschäftszentrum (MIBC) ist eine gesetzlich definierte Struktur, die steuerliche Anreize bietet, die von der genehmigt wurden Europäische Union (EU) bis mindestens Ende 2028. Diese Anreize konzentrieren sich vor allem auf die Förderung internationaler Aktivitäten und die Anziehung ausländischer Investitionen. Es ist wichtig zu beachten, dass für Madeira-Unternehmen dieselben Regeln, Vorschriften und Berichtspflichten gelten wie für alle anderen portugiesischen Unternehmen. Sie müssen organisierte Konten führen und Steuerformulare, Mehrwertsteuererklärungen und Berichte bei der Bank von Portugal einreichen.
Den Mythos von Madeira als Steueroase entlarven
Entgegen der landläufigen Meinung ist Madeira kein Steuerparadies. Madeira-Unternehmen genießen Steuervorteile nur für ihre internationalen Aktivitäten, während alle Einkünfte aus Inlandsgeschäften mit dem normalen portugiesischen Körperschaftssteuersatz besteuert werden. Madeira gilt nicht als Offshore-Gerichtsbarkeit oder als nicht kooperatives Hoheitsgebiet, da es nicht auf internationalen schwarzen Listen aufgeführt ist. Madeira-Unternehmen haben Zugang zu allen von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen und europäischen Richtlinien und unterliegen EU-Initiativen zur Steuerharmonisierung.
Stoffanforderungen für Madeira-Unternehmen
Madeira-Unternehmen müssen bestimmte Substanzanforderungen erfüllen, um sich für die Steuervorteile des MIBC zu qualifizieren. Das Gesetz definiert diese Anforderungen, um Transparenz, Compliance und wirtschaftliche Substanz sicherzustellen. Bei den Substanzanforderungen geht es vor allem um die Schaffung von Arbeitsplätzen.
Nach der Gründung muss ein Madeira-Unternehmen innerhalb der ersten sechs Monate seiner Tätigkeit mindestens sechs Arbeitskräfte einstellen oder in den ersten zwei Jahren 75,000 € in materielle oder immaterielle Anlagewerte investieren. Darüber hinaus muss das Unternehmen mindestens einen Mitarbeiter auf seiner Gehaltsliste haben, der kontinuierlich die portugiesische Einkommenssteuer und Sozialversicherung zahlt.
Die Steuervorteile des International Business Center von Madeira
Wenn MIBC-Unternehmen ihre wirtschaftlichen Substanzanforderungen erfüllenFür sie gilt Folgendes:
- Reduzierter Körperschaftsteuersatz: Unternehmen auf Madeira profitieren von einem ermäßigten Körperschaftssteuersatz von 5 % auf ihr aktives Einkommen aus Handelsaktivitäten oder der Erbringung von Dienstleistungen.
- Befreiung von der Quellensteuer: Unternehmen auf Madeira sind von der Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen befreit, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Die Beteiligungsbefreiungsregelung gilt auch für Kapitalgewinne, die das Unternehmen erhält, den Verkauf von Tochtergesellschaften und die Zahlung von Kapitalgewinnen an Aktionäre.
- Befreiung von der Quellensteuer auf Zinsen, Servicegebühren und Lizenzgebühren: Unternehmen auf Madeira sind von der Quellensteuer auf Zinsen, Servicegebühren und Lizenzgebühren befreit, die an Nichtansässige gezahlt werden.
- Befreiung von der Stempelsteuer und der Grundsteuer: Unternehmen auf Madeira sind vorbehaltlich bestimmter Einschränkungen von der Stempelsteuer, der Grundsteuer, der Grunderwerbsteuer sowie regionalen und kommunalen Zuschlägen befreit.
- Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen und Investitionsschutzabkommen: Madeira-Unternehmen haben Zugang zu den Vorteilen der von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungs- und Investitionsschutzabkommen.
Madeiras Verpflichtung zur Einhaltung und EU-Zulassung
Alle den Madeira-Unternehmen gewährten Steuervorteile wurden von der EU-Kommission ausgehandelt und vorab genehmigt. Madeiras Steuersystem wurde gemäß den EU-Beihilfevorschriften genehmigt und gewährleistet die Einhaltung von EU-Vorschriften, die einen fairen Wettbewerb fördern und schädliche Steuerpraktiken verhindern. Madeira-Unternehmen unterliegen denselben Rechten, Pflichten und Compliance-Anforderungen wie alle anderen portugiesischen Unternehmen und gewährleisten so die vollständige Einhaltung des portugiesischen und EU-Rechts.
Madeiras Integration in die EU und OECD
Madeira profitiert von der Zugehörigkeit zu Portugal, einem EU-Mitgliedstaat und der OECD. Auf Madeira ansässige Unternehmen unterliegen einem glaubwürdigen System, das von den 28 EU-Mitgliedstaaten unterstützt wird. Die automatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Madeiras ermöglicht Unternehmen den direkten Zugang zum innergemeinschaftlichen Markt der EU. Alle EU-Richtlinien gelten für Madeira und bieten ein gut reguliertes und modernes Rechtssystem, das die Interessen der Anleger schützt. Madeira bietet ein politisch und sozial stabiles Umfeld, niedrige Betriebskosten im Vergleich zu anderen europäischen Gerichtsbarkeiten und ein hohes Maß an natürlicher Schönheit.
Madeiras Genehmigung und Erweiterung des IV-Regimes
Das IV-Regime von Madeira, das Unternehmen im MIBC Steuervorteile bietet, wurde von der EU-Kommission genehmigt und bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Dies zeigt das Vertrauen der EU in das Steuersystem von Madeira und ihr Engagement für die Beibehaltung der meisten Steuervorteile. Das IV-Regime führt außerdem zusätzliche Dividendenvorteile ein, was die Attraktivität Madeiras für internationale Unternehmen weiter steigert.
Zusammenfassung
Madeira ist kein Steuerparadies, bietet jedoch durch sein International Business Centre ein günstiges Steuersystem für internationale Unternehmen. Die Missverständnisse rund um die Steuervorteile Madeiras und seine Einstufung als Steueroase werden durch das Verständnis der Substanzanforderungen, die Einhaltung der EU-Vorschriften und die Vorabgenehmigung der Steuervorteile durch die EU-Kommission entlarvt. Die Integration Madeiras in die EU und die OECD stärkt seine Glaubwürdigkeit und Attraktivität für internationale Unternehmen weiter. Von Madeira wählenkönnen Unternehmen von einem ermäßigten Körperschaftssteuersatz, der Befreiung von der Quellensteuer, dem Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und einem stabilen und gesetzeskonformen Geschäftsumfeld profitieren.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
