Wir möchten alle interessierten Anleger darüber informieren, dass MIBC Lizenzen für a Der Körperschaftssteuersatz von 5 % wird nur bis zum 31. Dezember 2024 erhoben. Um eine reibungslose Abwicklung zu gewährleisten, Wir empfehlen dringend, Ihre Unternehmen vor der zweiten Dezemberwoche zu gründen. Bitte ergreifen Sie umgehend Maßnahmen, um die Vorteile des Steuersatzes von 5 % nutzen zu können. Über die künftige MIBC-Regelung wird noch verhandelt.

Internationales Geschäftszentrum von Madeira

Home | Madeira Corporate Services | Internationales Geschäftszentrum von Madeira

Was ist das Internationales Geschäftszentrum von Madeira?

Das Internationales Geschäftszentrum von Madeira (MIBC) ist Portugals Antwort auf die Anziehung ausländischer Direktinvestitionen im Dienstleistungssektor. Im Rahmen des MIBC, der Autonomen Region Madeira und Portugal, den niedrigsten Körperschaftsteuersatz gewähren der Europäischen Union und einer der weltweit niedrigste Körperschaftsteuersätze.

Mit dem Vorteil, innerhalb der Europäischen Union tätig zu sein, werden ordnungsgemäß lizenzierte MIBC-Unternehmen nicht als „Offshore“ bezeichnet und haben Anspruch auf alle von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen („DBA“) sowie auf die für Steuern geltenden EU-Richtlinien Angelegenheiten.

Die Gründung neuer Unternehmen oder die Verlegung bestehender Unternehmen unterliegt der Verfügbarkeit der Lizenz gemäß den geltenden MIBC-Regeln.

Wir möchten alle interessierten Anleger darüber informieren, dass MIBC Lizenzen für a Der Körperschaftssteuersatz von 5 % wird nur bis zum 31. Dezember 2024 erhoben. Um eine reibungslose Abwicklung zu gewährleisten, Wir empfehlen dringend, Ihre Unternehmen vor der zweiten Dezemberwoche zu gründen. Bitte ergreifen Sie umgehend Maßnahmen, um die Vorteile des Steuersatzes von 5 % nutzen zu können. Über die künftige MIBC-Regelung wird noch verhandelt.

Warum?

Internationales Geschäftszentrum von Madeira

Erfahren Sie mehr über alle Vorteile des Madeira International Business Centre (MIBC).

MIBC-Steuervorteile für Unternehmen

Alle Unternehmen mit einer ordnungsgemäßen Lizenz zum Betrieb innerhalb des MIBC haben Anspruch auf die folgenden Steuervergünstigungen, sofern die Bedingungen für die Zulassung zum genannten Madeira-IBC-Regime erfüllt sind (Substanzanforderungen):

  • A reduzierter Körperschaftsteuersatz von 5% anwendbar auf Gewinne aus Geschäften, die ausschließlich mit gebietsfremden Unternehmen oder mit anderen Unternehmen, die im Zuständigkeitsbereich der MIBC tätig sind, erzielt werden;
  • Nicht ansässige Einzel- und Unternehmensaktionäre von MIBC-Unternehmen profitieren von a vollständige Befreiung von der Quellensteuer auf Dividendenüberweisungen von Madeira-Gesellschaften, sofern sie nicht in Rechtsordnungen ansässig sind, die auf der „schwarzen Liste“ Portugals aufgeführt sind.
  • Portugiesische Unternehmensaktionäre sind ebenfalls ausgenommen, wenn sie in 10 aufeinanderfolgenden Monaten eine Beteiligung von mindestens 12 % halten;
  • Voller Zugang zum Teilnahmebefreiungsregime;
  • Befreiung von Kapitalgewinnzahlungen an Aktionäre nicht in auf der Schwarzen Liste aufgeführten Gerichtsbarkeiten ansässig;
  • Keine Quellensteuer auf die weltweite Zahlung von Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungen;
  • Dokumente, Verträge und andere Vorgänge, die eine öffentliche Registrierung erfordern, die von MIBC-Unternehmen durchgeführt werden, profitieren von einer 80% Befreiung von der Stempel-(Kapital-)Steuer, sofern andere beteiligte Parteien nicht auf portugiesischem Hoheitsgebiet ansässig sind oder ebenfalls Unternehmen sind, die im Rechtsrahmen des MIBC tätig sind;
  • Auch Unternehmen, die im MIBC lizenziert sind, profitieren von eine Befreiung von 80% von der kommunalen Grundsteuer und der Grunderwerbsteuer, der regionalen und kommunalen Zuschlagssteuer und allen anderen lokalen Steuern.
MIBC-Steuervorteile für Trusts

Die folgenden Steuervorteile gelten für eine Treuhandgesellschaft innerhalb der MIBC:

  • Trusts sind vollständig von der Besteuerung von Dividenden aus Anteilen, Lizenzgebühren oder Zinsen auf die Einlagen befreit.
  • Alle (nicht-finanziellen) Einkünfte, die vom Treuhänder an die Begünstigten des Trusts ausgeschüttet werden, sind vollständig von der Besteuerung befreit, vorausgesetzt, diese Begünstigten sind juristische Personen, die für die Tätigkeit innerhalb der MIBC zugelassen sind, oder nicht in Portugal ansässige Körperschaften/Personen.
MIBC-Steuervorteile für Reedereien, Schiffe und Yachten
Reedereien und Charterunternehmen haben vollen Zugang zu den oben genannten Steuervorteilen.

Zudem hat auch Frau  Nicht-portugiesische Besatzungsmitglieder an Bord von Handelsschiffen und Yachten, die im Internationalen Schifffahrtsregister von Madeira eingetragen sind, sind nicht verpflichtet, Beiträge zur portugiesischen Sozialversicherung zu leisten sofern eine Versicherung garantiert ist, ob öffentlich oder privat.

Das allgemeine portugiesische System der sozialen Sicherheit gilt zwingend für portugiesische Staatsangehörige oder Personen mit Wohnsitz in portugiesischem Hoheitsgebiet. In diesem Fall, es gilt ein Gesamtbeitragssatz von 2,7%, wovon 2,0 % vom Arbeitgeber und 0,7 % vom Arbeitnehmer zu tragen sind.

Alle Besatzungsmitglieder werden vom persönlichen Einkommen befreit Steuer in Portugal.

Zulässige Aktivitäten
Die meisten Arten von internationalen Dienstleistungsaktivitäten werden zugelassen, wie internationaler Handel, E-Business und Telekommunikation, Managementdienste, Beratungsdienste sowie das Eigentum an geistigem Eigentum, die Entwicklung von Immobilieninvestitionen oder das Halten von Beteiligungen durch die Gründung einer SGPS – der portugiesischen reinen Holdinggesellschaft.

SGPS-Unternehmen können die Rechtsform einer SA oder einer Lda haben. Gesellschaft und muss ausschließlich die Verwaltung von Anteilen an anderen Gesellschaften zum Gegenstand haben.

Es ist zu beachten, dass sich allgemeine Dienstleistungsunternehmen jedoch auch neben der Ausübung ihrer gewerblichen Tätigkeit beteiligen können.

Zulässige Entitäten

Das portugiesische Gesetz sieht die folgenden Arten von Unternehmen die in die MIBC eingebunden werden können:

  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Lda.);
  • Einzelgesellschafter mit beschränkter Haftung (Unipessoal Lda.);
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SA);
  • Holdinggesellschaft (SGPS);
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung;
  • Komplementäre Gesellschaft.

Dennoch die häufigsten Arten von in Portugal gegründeten Gesellschaften sind entweder eine (Einzelgesellschafter) Private Limited Company oder eine Private Limited Company; Für diese Gesellschaftsformen ist kein Mindeststammkapital erforderlich.

Abgesehen von den oben genannten MIBC ist die einzige Gerichtsbarkeit in Portugal, die die Gründung von Trusts erlaubt.

Nach dem Gesetz in a Madeiran Trust bezeichnet der Settlor ausdrücklich das Gesetz, das den Trust regeln wird. Darüber hinaus ist es auf Wunsch möglich, das gewählte Recht jederzeit während des Bestehens des Trusts zu ersetzen.

Das Obige bedeutet, dass jede wesentliche Änderung des gewählten Gesetzes des Trusts eine Änderung der Treuhandurkunde und eine weitere Regelung derselben durch ein anderes Gesetz ermöglicht. Würde sich der Trust hingegen in dieser (ursprünglichen) Gerichtsbarkeit befinden, müsste der Trust umgesiedelt (sofern zulässig) oder gelöscht werden.

Dennoch dürfen Trusts keine direkte, reine Finanztätigkeit ausüben.

Wirtschaftliche Substanzanforderungen
Um sich für die Steuerermäßigungen zu qualifizieren, müssen Unternehmen, die in Madeiras IBC eingetragen sind, eine der folgenden vorab festgelegten Anforderungen erfüllen:

  • Schaffung von ein bis fünf Vollzeit-Stellen (die Stellen müssen unabhängig von ihrer Nationalität von Steueransässigen in Madeira besetzt werden) in den ersten sechs Monaten der Tätigkeit mit einer Mindestinvestition von . € 75.000 beim Erwerb von Sachanlagen, materieller oder immaterieller Art, in den ersten beiden Betriebsjahren; or
  • Schaffung von sechs oder mehr Vollzeit-Stellen (die Stellen müssen aus steuerlichen Gründen von Einwohnern der Insel Madeira besetzt werden, unabhängig von ihrer Nationalität) in den ersten sechs Monaten der Tätigkeit.

Die ermäßigten Körperschaftsteuersätze gelten dagegen bis zu einer Obergrenze des steuerpflichtigen Jahreseinkommens, die je nach Anzahl der Beschäftigten wie folgt variiert:

Anzahl der VollzeitstellenMinimale InvestitionDecke
1 – 2 €75,000€2,730,000
3 bis 5€75,000€3,550,000
6 bis 30-€21,870,000
31 bis 50-€35,540,000
51 bis 100-€54,680,000
Mehr als 100-€205,500,000

Die gesamte wirtschaftliche Tätigkeit des MIBC-lizenzierten Unternehmens darf ausschließlich von den oben genannten erforderlichen Mitarbeitern durchgeführt werden, die sich aus einwanderungs- und steuerrechtlicher Sicht als Einwohner der Autonomen Region qualifizieren.

Was die Investition in materielle oder immaterielle Sachanlagen anbelangt: Diese Investition muss in Vermögenswerten realisiert werden, die sich im Geltungsbereich des MIBC befinden oder erhalten, innerhalb des MIBC verwendet werden und die für die Durchführung der im Geltungsbereich vorgesehenen Geschäftstätigkeiten erforderlich sind die MIBC. Darüber hinaus müssen die erworbenen Vermögenswerte während des gesamten Zeitraums, in dem sie diesen Status genießen, oder während ihrer Nutzungsdauer, je nachdem, welcher Zeitraum kürzer ist, ohne Übertragung im MIBC verbleiben. Solche Vermögenswerte dürfen auch nicht an Dritte zur Nutzung vermietet oder überlassen werden, es sei denn, der Unternehmenszweck oder die Geschäftstätigkeit der MIBC ist eine solche Vermietung oder Abtretung, und immer vorausgesetzt, dass keine direkte oder indirekte Verbindung mit dem Leasingnehmer oder Erwerber besteht Eigentum. Es wird davon ausgegangen, dass dieses Erfordernis nicht verletzt wird, wenn die Güter übertragen werden und der erzielte Geldbetrag innerhalb eines Jahres zu gleichen Bedingungen wieder in neues Anlagevermögen investiert wird. Bei gebrauchten Vermögenswerten dürfen diese zuvor nicht zum Zweck einer MIBC-Investition eines anderen Unternehmens verwendet worden sein.

Die oben genannten Anforderungen basieren auf den aktuellen MIBC-Vorschriften, Empfehlungen der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde und Best Practices. Aufgrund des Beihilfecharakters der Regelung kann im Falle einer Prüfung eine andere Auslegung durch die Europäische Kommission gelten.

Grenzen der Steuervergünstigungen

Um einen Missbrauch der bestehenden Steuervergünstigungen innerhalb der MIBC zu verhindern, unterliegen alle ordnungsgemäß lizenzierten Unternehmen einer der folgenden jährlichen Höchstgrenzen, die für die Steuervergünstigungen der gegenwärtigen Regelung gelten:

  • 20,1% der jährlichen Bruttowertschöpfung, oder
  • 30,1% der jährlich anfallenden Arbeitskosten, oder
  • 15,1% des Jahresumsatzes.

Need Mehr Informationen?

Erfahren Sie mehr über das Madeira International Business Center (MIBC) in dieser Broschüre.

Bitte aktivieren Sie JavaScript in Ihrem Browser, um dieses Formular auszufüllen.
Zustimmung
* Durch das Herunterladen dieses Dokuments erklären Sie sich damit einverstanden, Teil unserer Mailingliste zu werden und stimmen dem zu MCS Datenschutz.