Die Unternehmenssteuerplanung ist ein wesentlicher Bestandteil der Finanzstrategie eines jeden Unternehmens, insbesondere für diejenigen, die ihre Steuererleichterungen, -befreiungen und -freibeträge maximieren möchten. Portugal bietet, wie viele andere Länder auch, eine Fülle von Möglichkeiten zur Steuerplanung. In diesem Artikel befassen wir uns mit den rechtlichen Aspekten und Vorteilen von Steuerplanung in PortugalDabei wird zwischen rechtmäßigen Strategien und illegaler Steuerhinterziehung unterschieden.
1. Unternehmenssteuerplanung vs. Steuerhinterziehung
Es ist von größter Bedeutung, den Unterschied zwischen Unternehmenssteuerplanung und Steuerhinterziehung zu verstehen. Der Schwerpunkt der Unternehmenssteuerplanung liegt auf der Nutzung gesetzlicher Bestimmungen zur Reduzierung der Steuerschuld eines Unternehmens. Umgekehrt handelt es sich bei der Steuerhinterziehung um die Steuervermeidung durch falsche Angaben oder die Verschleierung von Einkünften, was illegal ist.
In Portugal ist Steuerhinterziehung strafbar. Artikel 103 des portugiesischen Gesetzes über Steuerdelikte (Regime Geral das Infracções Tributárias) legt entsprechende Strafen fest.
2. Steuerregelung und Steuerplanung für Nicht-Habitual Residents (NHR).
Während sich das NHR-System in erster Linie an Einzelpersonen richtet, können Unternehmen es auch in ihren Unternehmenssteuerplanungsstrategien nutzen. Das 2009 eingeführte NHR-System bietet Steuervorteile für neue Steueransässige in Portugal, die in den letzten fünf Jahren nicht steueransässig waren. Es ermöglicht die Befreiung bestimmter ausländischer Einkommensquellen von der portugiesischen Einkommensteuer und bietet einen ermäßigten Steuersatz von 20 % für bestimmte Berufe.
Portugiesische Unternehmen, die ausländische Talente unabhängig von ihrer Nationalität anziehen möchten, können diese Regelung zu ihrem Vorteil und gleichzeitig als HR-Vorteil für die Mitarbeiter nutzen.
3. Körperschaftssteueranreize in Portugal
Eine der Hauptattraktionen für Unternehmen in Portugal ist das Angebot Körperschaftssteuer Anreize vorhanden. Die Beteiligungsbefreiungsregelung gewährt beispielsweise gebietsansässigen Unternehmen unter bestimmten Bedingungen Steuerbefreiungen auf Dividenden und Kapitalgewinne. Bei größeren Investitionen über 5 Millionen Euro können Unternehmen Steuererleichterungen mit einer Laufzeit von bis zu 10 Jahren aushandeln, was eine erhebliche Chance für die Steuerplanung darstellt.
Quelle: „Código Fiscal do Investimento“ (Investitionssteuergesetzbuch) – Gesetzesdekret Nr. 162/2014 vom 31. Oktober.
4. Doppelbesteuerungsabkommen und Unternehmenssteuerplanung
Für grenzüberschreitend tätige Unternehmen können die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Portugals ein Eckpfeiler ihrer Unternehmenssteuerplanung sein. Diese Abkommen verhindern, dass Unternehmen in zwei Gerichtsbarkeiten mit demselben Einkommen doppelt besteuert werden, was eine erhebliche Erleichterung darstellt.
Quelle: Portugiesisches Finanzministerium und die offizielle Website der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde.
5. Maßnahmen zur Vermeidung von Steuervermeidung
Um aggressiver Steuerplanung entgegenzuwirken, hat Portugal Anti-Umgehungsmaßnahmen wie die General Anti-Avoidance Rule (GAAR) und die Controlled Foreign Corporation (CFC)-Regeln eingeführt. Im Rahmen seines Engagements für eine gerechte Besteuerung schließt sich Portugal auch dem Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-Projekt der OECD an, das sich mit Gewinnverlagerungsstrategien in Niedrigsteuergebiete befasst.
Unter aggressiver Steuerplanung versteht man komplexe Pläne und Strategien, die Einzelpersonen und Unternehmen einsetzen, um das Steuersystem auszunutzen und Steuerverbindlichkeiten zu reduzieren, wobei sie häufig die Grenzen des Gesetzes überschreiten. Während diese Praktiken darauf abzielen, die Steuern innerhalb gesetzlicher Grenzen zu minimieren, nutzen sie oft künstliche Transaktionen ohne echte wirtschaftliche Substanz, nur um Steuervorteile zu erlangen. Aus diesem Grund betrachten viele Rechtsordnungen aggressive Steuerplanung mit Argwohn, da sie häufig den Rand der Legalität überschreitet und manchmal in illegitimes Terrain abdriftet.
Die Unterscheidung zwischen legitimer und aggressiver Steuerplanung hängt oft vom Geist und nicht vom Buchstaben des Gesetzes ab. Auch wenn ein bestimmtes Manöver technisch gesehen den schriftlichen Gesetzen entspricht, könnte es den beabsichtigten Zweck der Gesetzgebung verletzen. Da Regierungen auf der ganzen Welt, darunter auch Portugal, mit den wirtschaftlichen Herausforderungen der Erosion der Steuerbemessungsgrundlage und Einnahmeverlusten zu kämpfen haben, liegt der Schwerpunkt zunehmend auf der Eindämmung aggressiver Steuerplanung. Daher werden diese Praktiken nicht nur einer strengeren Prüfung unterzogen, sondern laufen auch Gefahr, als illegal eingestuft zu werden, was zu … harte Strafen für die Übertreter.
Zusammenfassung
Wenn die Steuerplanung in Portugal im rechtlichen Rahmen umgesetzt wird, kann sie Unternehmen erhebliche Vorteile bei der Reduzierung ihrer Steuerschulden bieten. Mit einer Vielzahl von Anreizen und Verträgen zeichnet sich Portugal als attraktives Ziel für Geschäftstätigkeiten aus. Es ist immer ratsam, damit zu arbeiten Steuerfachleute um optimale und konforme Strategien sicherzustellen.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts- oder Steuerberatung betrachtet werden. Bitte wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, um eine spezifische Beratung zu erhalten, die auf Ihre individuellen Umstände zugeschnitten ist.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
