Digitale Nomaden

Im Allgemeinen gelten digitale Nomaden, die sich bis zu 183 Tage in einem bestimmten Jahr auf Madeira aufhalten, aus steuerlichen Gründen nicht als Einwohner und unterliegen daher nicht der persönlichen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen.

Sollten Sie ungeachtet des Vorstehenden über eine Immobilie (entweder gemietet oder gekauft) verfügen, die Sie in einem bestimmten Jahr in 183 Tagen bewohnen können, oder sollten Sie während dieses Zeitraums portugiesische Unternehmen als Freiberufler beschäftigen, können sich Auswirkungen auf die persönliche Einkommensteuer ergeben . Ziehen Sie in diesen Fällen unbedingt einen Steuerberater hinzu, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden.

Wenn Sie einen längeren Aufenthalt als Freiberufler oder Angestellter in Betracht ziehen, gibt es Steuervorteile für Expats, die effektiv nach Madeira umziehen möchten, und zwar diejenigen, die im Rahmen der System für nicht gewöhnliche Steueransässige.

Digitale Nomaden, die für einen längeren Zeitraum (mehr als 183 Tage) umziehen möchten, unterliegen möglicherweise der portugiesischen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen. Nachdem dies gesagt wurde, erkunden Sie die Nicht gewöhnlicher Steueransässiger (NHR)-Route kann eine Option sein, die man in Betracht ziehen sollte.

Im Allgemeinen sind im Rahmen des NHR-Systems ausländische Einkünfte in Portugal von der Einkommensteuer befreit, sofern einige Anforderungen gemäß den Regelungen des Systems erfüllt sind. Darüber hinaus können portugiesische Einkünfte einer Pauschalsteuer von 20 % unterliegen, wenn die vom digitalen Nomaden ausgeübte Tätigkeit als eine Tätigkeit mit hohem Mehrwert angesehen wird.

Einkommensteuer als Freiberufler

Einkünfte aus einer gewerblichen, industriellen oder landwirtschaftlichen Tätigkeit und Einkünfte aus einem Einzelunternehmer (einschließlich wissenschaftlicher, künstlerischer oder technischer Dienstleistungen) oder aus geistigen Rechten (sofern vom ursprünglichen Eigentümer erzielt) können entweder nach einem vereinfachten System oder auf Grundlage von besteuert werden auf den organisierten Konten des Steuerzahlers.

Die vereinfachte Regelung gilt nur für Steuerpflichtige, die sich nicht für organisierte Konten entschieden haben und im Vorjahr einen Umsatz oder ein Brutto-Geschäfts- und Berufseinkommen von weniger als 200,000 EUR (für 2020) erzielt haben. Nach dieser vereinfachten Regelung werden die oben genannten Einkünfte mit 75 % der Einkünfte aus gewerblichen und freiberuflichen Dienstleistungen besteuert, die in der Tabelle gemäß Artikel 151 des PIT-Codes aufgeführt sind. Als Anreiz für Steuerpflichtige, die der vereinfachten Regelung beitreten, wird der Koeffizient von 75 % im Besteuerungszeitraum des Beginns der Tätigkeit und im darauffolgenden Zeitraum um 50 % bzw. 25 % gesenkt. Der anwendbare Einkommensteuersatz kann progressiv (bis zu 48 %) oder pauschal 20 % (unter den Bedingungen des NHR-Systems) sein.

Der „Einkommensabzug“, der sich aus der Anwendung des Koeffizienten von 75 % ergibt, ist teilweise durch die Überprüfung der tatsächlich entstandenen und mit der Tätigkeit verbundenen Ausgaben und Gebühren bedingt.

Daher wird zu dem durch Anwendung der Koeffizienten ermittelten steuerpflichtigen Einkommen die positive Differenz zwischen 15 % des Bruttoeinkommens und der Summe der folgenden Beträge (ca. 27.000 EUR) hinzugerechnet:

• 4,104 EUR oder, wenn höher, der Gesamtbetrag der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge (in dem Teil, der 10 % des bezogenen Bruttoeinkommens nicht übersteigt).
• Personalausgaben, Löhne oder Gehälter, die den portugiesischen Steuerbehörden mitgeteilt werden.
• Vermietungen von Immobilien, die der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, die durch die Ausstellung einer elektronischen Quittung oder einer spezifischen Erklärung mitgeteilt werden, deren Rechnungen und andere Dokumente an die portugiesischen Steuerbehörden übermittelt werden (wenn sie nur teilweise der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, gelten nur 25 % der Gesamtsumme).
• 1.5 % des steuerlichen Eintragungswertes der der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit zugeordneten Immobilien oder 4 % des steuerlichen Eintragungswertes der der Hotel- oder Vermietungstätigkeit zugeordneten Immobilien (bei teilweiser Zuordnung zur beruflichen Tätigkeit gelten nur 25 % der Der Gesamtbetrag).
• Sonstige Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit, die den portugiesischen Steuerbehörden ordnungsgemäß mitgeteilt wurden, nämlich Ausgaben für Verbrauchsmaterialien, Strom, Wasser, Transport und Kommunikation, Mieten, Rechtsstreitigkeiten, Versicherungen, Leasingmieten, obligatorische Gebühren an professionelle Vereine und andere Organisationen, die berufliche Tätigkeiten vertreten, denen der Steuerpflichtige angehört, Reisen und Aufenthalte des Steuerpflichtigen und seiner Arbeitnehmer (bei einer nur teilweisen Zuordnung zur Tätigkeit werden nur 25 % des Gesamtbetrags berücksichtigt).
• Einfuhren und innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit.

Zusätzlich zu dem oben genannten Abzugsbetrag können auch die gezahlten Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung, die 10 % des Bruttoeinkommens übersteigen und mit einer solchen beruflichen Tätigkeit in Zusammenhang stehen, vom Einkommen aus selbständiger Tätigkeit abgezogen werden, wenn sie nicht für andere Zwecke abgezogen werden.

Der für Selbständige geltende Beitragssatz beträgt 21.4 %. Die monatliche Beitragsgrundlage für Selbständige entspricht 1/3 des in jedem Berichtszeitraum ermittelten maßgeblichen Entgelts und wirkt sich in diesem Monat und in den folgenden zwei Monaten aus. Für die Ermittlung des maßgeblichen Entgelts des Selbstständigen werden die in den drei Monaten vor dem Berichtsmonat erzielten Einkünfte berücksichtigt. Die entsprechende Vergütung entspricht 70 % der erbrachten Leistungen. Die für jeden Monat betrachtete Beitragsgrundlage ist maximal auf das 12-fache des Werts der IAS (5,265.72 Euro, Wert 2020) begrenzt, dh die maximalen Beiträge pro Monat betragen 21.4 % x (12 IAS) = 1126.86 EUR.

Als Freiberufler oder Selbständiger ist zu beachten, dass Sie in den ersten 12 Monaten ab Beginn Ihrer Tätigkeit von der Sozialversicherungspflicht befreit sind. Die Sozialversicherungsbeiträge sind zwischen dem 10. und 20. des Monats zu entrichten, der auf den Monat folgt, auf den sie sich beziehen.

Die Mehrwertsteuer in Portugal ist von allen Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 12,500 € auf steuerpflichtige Dienstleistungen zu entrichten.

Die Mehrwertsteuer ist sieben Tage nach den Meldefristen entweder vierteljährlich oder monatlich an die portugiesische Steuerbehörde zu entrichten.

Kryptowährungen

Einkommen aus kaufen und verkaufen Krypto ist in Portugal ab diesem Datum nicht steuerpflichtig. Nichtsdestotrotz wird die portugiesische Zentralbank Krypto-Handelsplattformen regulieren und da der Steuervorbescheid zur Befreiung von der Krypto-Einkommenssteuer so alt (2015) und etwas mehrdeutig ist, sollten Sie sich vor einem Umzug Gedanken über einen neuen Steuervorbescheid machen nach Portugal.

Alternativ sollten Ihre Einkommensstrukturen den aktuellen Regeln der NHR-System damit diese Kryptoeinkünfte von der Einkommensteuer befreit sind. Steuerberatung in dieser Angelegenheit sollte vor einer Umwandlung von Krypto in Fiat-Währung als portugiesischer Steueransässiger eingeholt werden.

Darüber hinaus sind Banken in Portugal ab diesem Datum nicht kryptofreundlich und die portugiesische Blockchain-Vereinigung hat uns mitgeteilt, dass Banken nur bereit sind, Fiat-Gelder von ordnungsgemäß akkreditierten (von der portugiesischen Zentralbank) Handelsplattformen zu akzeptieren.

Körperschaftssteuer

Der für Unternehmen in Portugal geltende Körperschaftsteuersatz kann variieren, je nachdem, in welchem ​​Teil des portugiesischen Hoheitsgebiets diese Unternehmen eingetragen und ansässig sind. Madeira ist von Anfang an das portugiesische Territorium mit der höchsten Steuereffizienz für Unternehmen.

* Gründung von Unternehmen innerhalb der MIBC – Internationales Geschäftszentrum von Madeira ein Steuersatz von 5 % gilt nur für steuerpflichtige Gewinne gebietsfremder Unternehmen (ansonsten gelten die normalen Sätze) zusammen mit zusätzlichen Steuervorteilen für Aktionäre. Für nähere Informationen klicken Sie bitte hier.

MwSt