Lợi tức vốn bị đánh thuế khác nhau ở Bồ Đào Nha, tùy thuộc vào cách chúng được tạo ra và tình trạng cư trú thuế của người đóng thuế. Sau đây là một cái nhìn tổng thể về chế độ thuế thu nhập từ vốn hiện hành của đất nước.
Cư dân
Thu nhập từ vốn đầu tư bất động sản
Người cư trú, vì mục đích thuế, ở Bồ Đào Nha phải chịu thuế đối với lợi tức thu được từ bất động sản trên toàn thế giới và các khoản đầu tư có được từ ngày 1 tháng 1989 năm XNUMX trở đi.
Bất kỳ khoản thu nhập nào từ bất động sản được cộng vào thu nhập khác trong năm và bị đánh thuế theo thuế suất lũy tiến có thể lên tới 48%. Mặc dù vậy, chỉ 50% lợi nhuận từ việc bán bất động sản phải chịu thuế và một người có thể được giảm lạm phát, với điều kiện đáp ứng các điều kiện.
Ngoài những điều trên, nếu một người tái đầu tư số tiền thu được vào một ngôi nhà chính khác ở Bồ Đào Nha – hoặc bất kỳ nơi nào trong EU/EEA có hiệp ước thuế với Bồ Đào Nha – thì sẽ không phải trả thuế lãi vốn đối với việc bán bất động sản. Để đủ điều kiện được miễn trừ như vậy, bạn phải nhận khoản đầu tư mới trong vòng 36 tháng sau khi bán (hoặc 24 tháng trước đó).
Tài sản tài chính Thu nhập từ vốn
Việc sửa đổi Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân (IRS) mà Luật Ngân sách Nhà nước ban hành cho năm 2022 (số 12/2022, ngày 27 tháng 365) quy định bắt buộc phải tổng hợp thu nhập từ lãi vốn trên chứng khoán khi tài sản được đề cập đã được nắm giữ cho ít hơn XNUMX ngày, và người nộp thuế có thu nhập chịu thuế bằng hoặc lớn hơn giá trị của khung thuế cuối cùng, hiện là 75,009 EUR.
Người nộp thuế thấy mình trong tình huống khó khăn nêu trên sẽ mất khả năng chọn mức thuế khấu trừ cố định là 28% và thay vào đó sẽ phải chịu mức 48% trên lợi nhuận thu được từ cổ phiếu và trái phiếu (cộng với thuế phụ 2.5% hoặc 5% , tùy thuộc vào việc nó có được áp dụng hay không), trên số tiền lãi vốn của họ.
Việc tổng hợp bắt buộc có thể không bao gồm các khoản lãi vốn từ việc mua lại các đơn vị quỹ trong các quỹ đầu tư của Bồ Đào Nha, ngay cả khi các tiêu chí đặt ra cho mục đích này được đáp ứng. Điều này là do Đạo luật về Quyền lợi Thuế (EBF), quy định cách thức đánh thuế các loại thu nhập này, là một luật đặc biệt khác với Bộ luật Thuế Thu nhập Cá nhân.
Khi nói đến tiền lãi từ việc mua lại các đơn vị trong các quỹ đầu tư nước ngoài do cư dân thuế Bồ Đào Nha thực hiện, các quỹ này không phải tuân theo các quy tắc được đặt ra trong EBF, vì vậy, theo lý thuyết, chúng sẽ được điều chỉnh bởi quy tắc bắt buộc tổng hợp các tờ khai thuế, ngay cả khi các tiêu chí đặt ra trong EBF được đáp ứng.
Tóm lại, bắt đầu từ năm 2023, những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế từ €75,009 trở lên sẽ phải tổng hợp tiền lãi vốn từ tài sản lưu động với tổng thu nhập nhận được để xác định mức thuế suất áp dụng cho tổng thu nhập của họ. Trước đó, việc có làm điều này hay không là tùy thuộc vào họ.
Cư dân không thường trú (NHR)
Những cư dân đang nắm giữ Tình trạng NHR tránh trách nhiệm đối với thuế thu nhập vốn đối với các khoản thu nhập nhất định trên toàn thế giới, tùy thuộc vào khu vực tài phán nào có quyền đánh thuế theo các điều khoản của hiệp ước đánh thuế hai lần. Giả sử thu nhập phải chịu thuế tại khu vực tài phán nguồn (theo các quy định của hiệp ước chống đánh thuế hai lần). Trong trường hợp đó, Bồ Đào Nha không áp dụng nghĩa vụ thuế đối với những cư dân không theo thói quen.
Mặc dù vậy, cần phải đề cập rằng hầu hết các hiệp ước thuế được ký kết giữa Bồ Đào Nha và các khu vực pháp lý khác đều trao trách nhiệm đánh thuế duy nhất cho Bồ Đào Nha đối với danh mục đầu tư tài chính và các tài sản liên quan. Trước tình hình này, nếu một người muốn tận dụng tối đa các khoản miễn trừ được cấp theo chương trình NHR, thì việc phân tích và tái cấu trúc cơ cấu thu nhập, nếu đúng như vậy, phải được thực hiện trước khi đăng ký trạng thái NHR.
Thuế thu nhập vốn đối với tiền điện tử
Vui lòng nhấp vào tại đây để biết thông tin cụ thể về việc đánh thuế lợi nhuận liên quan đến tiền điện tử và các tài sản tiền điện tử khác.
Người không cư trú
Những người không cư trú, vì mục đích thuế, ở Bồ Đào Nha phải chịu thuế suất cố định 28% trên tổng số tiền thu được từ việc bán tài sản, cổ phiếu, chứng khoán hoặc trái phiếu của Bồ Đào Nha.
Báo cáo nghĩa vụ
Theo luật, những người đủ điều kiện là cư dân, vì mục đích thuế (có giữ trạng thái NHR hay không), được yêu cầu phải báo cáo (tức là điền tờ khai thuế) không chỉ lợi nhuận từ vốn mà còn cả thu nhập trên toàn thế giới của họ và các khoản thuế và đóng góp an sinh xã hội tương ứng (nếu có), và IBANs (hoặc tương đương), của các tài khoản ngân hàng ở nước ngoài.
Theo luật, những người không cư trú có thể được yêu cầu báo cáo lãi vốn của họ và số thuế tương ứng đã nộp, ở Bồ Đào Nha, tùy thuộc vào loại tài sản mà họ đã bán.
Các nghĩa vụ báo cáo thuế phát sinh vào năm dương lịch tiếp theo của sự kiện chịu thuế.
Giảm mức thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn
Có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế thu nhập của một người đối với lãi vốn, miễn là các chuyên gia tham gia vào phân tích cơ cấu thu nhập của bạn và tái cơ cấu tiềm năng trước khi chuyển đến lãnh thổ Bồ Đào Nha và có được trạng thái NHR.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
